Проведение камеральных проверок в Москве и Подмосковье

[Редактор сайта]

Задать свои вопросы по камеральным проверкам, вы можете уже сейчас.
С 1 по 9 ноября на них будет отвечать Зинаида Анисимова, начальник отдела камеральных проверок ИФНС по г. Балашиха

[Ромашка]

Добрый день! Насущный вопрос :)

В декларации по НДС за июнь мы отразили налог к возмещению. Решения о возмещении или отказе нам инспекторы так и не выдали. Можно ли самим зачесть сумму возмещения в декларации за ноябрь? Сумма там не такая уж большая, всего около 5000 руб.

Спасибо!

[Снежана]

Ромашка, уточните подробнее, что Вы имели ввиду. А то могут не понять вопрос.

[продавщица]

Прибыль за 9 месяцев 2007 г. мы перекрыли убытком за 2006 г..Ждать ли камеральной проверки.Какие документы надо будет предоставить? Ведь объем первички за год существенный?

[Ромашка]

Ромашка, уточните подробнее, что Вы имели ввиду. А то могут не понять вопрос.
Ситуация у нас такая: мы сдавали декларацию по НДС с возмещением, но в налоговой никак не отреагировали пока.
Сейчас у нас идет НДС идет к уплате, вот мы и задумались - можно ли то возмещение зачесть сейчас или нужно ждать, когда инспекция нам это разрешит сделать?

[ПоТаНи]

Добрый день! Подскажите, насколько правомерны требования налоговиков при проведении камеральной проверки по НДС, предоставлять кучу всевозможных документов, которые (по нашему мнению) совершенно не нужны для того чтобы проверить НДС. Налоговая грозит штрафами если не принесем.
И еще - 3 месяца со дня сдачи уже давно истекли, а они все еще проверяют и требуют приносить новые документы. Что делать?

[Зинаида Анисимова]

Добрый день! Подскажите, насколько правомерны требования налоговиков при проведении камеральной проверки по НДС, предоставлять кучу всевозможных документов, которые (по нашему мнению) совершенно не нужны для того чтобы проверить НДС. Налоговая грозит штрафами если не принесем.
И еще - 3 месяца со дня сдачи уже давно истекли, а они все еще проверяют и требуют приносить новые документы. Что делать?
ПоТаНи, а какие документы, не связанные с НДС, требуют?

[Зинаида Анисимова]

Ситуация у нас такая: мы сдавали декларацию по НДС с возмещением, но в налоговой никак не отреагировали пока.
Сейчас у нас идет НДС идет к уплате, вот мы и задумались - можно ли то возмещение зачесть сейчас или нужно ждать, когда инспекция нам это разрешит сделать?
Вам придется дождаться решения ИФНС. Иначе инспекторы могут начислить недоимку за ноябрь. Возможно, решение о возмещении вам выслали по почте, и оно до вас не дошло. Поэтому советую узнать в налоговой, по какой причине решение о возмещении или отказе до сих пор не принято.

[рина]

Камеральная проверка длится уже более 5 месяцев. На мой вопрос об ограничении срока камеральной проверки 3 месяцами,инспектор отвечает, что этот срок не является пресекательным и ИФНС еще не получила ответы на встречные запросы.В течение какого срока ИФНС обязана выдать решение по камеральной проверке?

[ПоТаНи]

ПоТаНи, а какие документы, не связанные с НДС, требуют?

Договора, п/п, акты в/з, акты ввода в экспл.ОС, акты гос.рег.им-ва, синт и аналит учет по половине счетов плана счетов и т.п. А вообще-то для НДС необходимо:
с/ф, книги покупок/продаж, журналы учета с/ф, ну еще м.б. док о том, что ценности оприходованы.
На наш вопрос для чего им все эти доки, нас сначала "послали" таким выражением- "объясняй тут каждому нам что делать нечего" а при дальнейшем общении - "можете не приносить нам же лучше мы выпишем штраф по ст.126,129"
Вообщем ужас и хамство непроходящее:rolleyes:

[Зинаида Анисимова]

Ответ для ПоТаНи. Скорее всего, все перечисленные документы потребовали именно для того, чтобы проверить, оприходованы ли ценности. Ситуации бывают разные, в сложных случаях могут понадобиться и договоры (чтобы понять условия поставки и оприходования, может в учете фирма забыла товар оприходовать, а в реальности он уже получен, просто допущена техническая ошибка). поэтому, как правило, список затребуемых документов не ограничивается книгой покупок и счетами-фактурами. Другое дело, что если список слишком большой, вы можете отсрочить дату представления всех документов, написав в ИФНС такую просьбу.

[Зинаида Анисимова]

ответ для рина. Камеральная проверка не может длиться более трех месяцев, даже если инспекция не успела уточнить какие-нибудь данные, например, получить ответы на свои запросы. Другое дело, что акт о камеральной проверке вам не будут выписывать, если никаких ошибок проверяющие не найдут.

[lenabuch]

Скажите, пожалуйста, когда мы имеем все-таки право подать заявление на возврат налога, если уточненные декларации были направлены по почте 17.07.07 г. В налоговой их получили 23.07.07 г.(есть почтовое уведомление). Камеральная проверка должна, если я не ошибаюсь, была закончится 23.10.07 г. В соответствии с п.1 ст.100 НК на составление акта отводится 10 дней. Но мы не знаем будет ли составлен акт. Поэтому вопрос: можно ли заявление отправить уже после 23.10.07 г.? Ведь если акт все-таки будет составлен, то наше заявление, скорее всего, проигнорируют...

[продавщица]

Прибыль за 9 месяцев 2007 г. мы перекрыли убытком за 2006 г..Ждать ли камеральной проверки.Какие документы надо будет предоставить? Ведь объем первички за год существенный?
Здравствуйте.Очень хочется получить ответ.

[Чайна Бух]

Подскажите начинающим к чему готовиться при камеральной проверке(какое то страшное название) если ООО на УНС 6%???

[Екатерина Постникова]

Подскажите начинающим к чему готовиться при камеральной проверке(какое то страшное название) если ООО на УНС 6%???

Скорее всего, особо ничего смотреть не будут. Только то, что лежит на поверхности - та ли форма декларации, подавали ли вы заявление о переходе на УСН, арифметические ошибки. Углубленной проверки с истребованием допдокументов не будет, вы для инспекторов не представляете интерес, слишком просто все у вас)) такого плана разъяснения нам неофициально (просили не печатать в журнале) дали в одной подмосковной ИФНС)) вот такой материал мы готовили совсем недавно в московском приложении к "Главбуху" http://www.glavbukh.ru/art/12612/

[Чайна Бух]

Спасибо, Катерина за квалифицированный ответ! Kiss and press you!:confused:

[MMarina]

Здравствуйте!
В требовании о предоставлении документов для налоговой написано, что документы представляются в виде заверенных должным образом копий.
Каким образом должны быть заверены копии?
И еще вопрос:в налоговую обязательно явиться руководителю или главному бухгалтеру (как написано в требовании), или по доверенности документы может предоставить бухгалтер (не главный)?
Заранее спасибо!

[Зинаида Анисимова]

Прибыль за 9 месяцев 2007 г. мы перекрыли убытком за 2006 г..Ждать ли камеральной проверки.Какие документы надо будет предоставить? Ведь объем первички за год существенный?
Инспекторы могут провести углубленную камеральную проверку годовой декларации. Налоговики могут потребовать при камеральной проверке показать документы, подтверждающие убыток за 2006 год, перенесенный на расходы в 2007 году. Возможен и вызов на спецкомиссию по работе с убыточными предприятиями.

[Зинаида Анисимова]

Мы слышали, что в Москве перестали принимать декларации по налогу на прибыль, в которых заявлен убыток. В Подмосковье такая же ситуация?


Нет, мы принимаем от налогоплательщиков любые декларации, даже те, в которых отражен убыток. Однако, получив декларацию с убытком, мы начинаем анализировать, по каким причинам компания работает без прибыли. Как правило, в такой ситуации наш отдел запрашивает у налогоплательщика первичные документы, проводит встречные проверки контрагентов. Кроме того, мы можем вызвать на специальную комиссию, опросить руководителя и сотрудников. Основной наш подход – все компании должны работать с прибылью. Поэтому если организация приносит в ИФНС убыточную декларацию, лучше сразу приложить письменные объяснения, почему нет прибыли.

[Зинаида Анисимова]

Если мы сдаем нулевую декларацию по упрощенной форме, то какие-нибудь объяснения нужно представлять?

Вместе с нулевой декларацией по упрощенной форме налогоплательщики должны представлять выписки банка и копию кассовой книги, подтверждающие, что в отчетном периоде не было движения денег. Без этих документов мы нулевые декларации не принимаем.

[Зинаида Анисимова]

А могут ли организацию оштрафовать за не сдачу отчетности, если нулевая декларация была отправлена по почте, но выписки банка и кассовая книга не прилагались?

Только если мы придем к выводу, что организация на самом деле должна была представить нулевую декларацию по обычной форме. То есть после получения нулевого отчета по почте, инспекция самостоятельно проверит, есть у компании движение средств по расчетному счету или кассе. Организациям, которые неправомерно сдали упрощенную форму, придется заплатить 100 руб. за не сдачу декларации по обычной форме. Отмечу, что если компания приносит нулевую декларацию в инспекцию, а не отправляет ее по почте, штраф не возникнет. Ведь уже на этапе приема декларации, инспектор посмотрит, есть ли движение денег. И если окажется, что движение есть, то есть упрощенную форму компания сдавать не имеет право, бухгалтеру сообщат сразу же. И будет возможность сдать вовремя обычную форму, избежав штрафа.

[Зинаида Анисимова]

Могут ли у инспекции возникнуть сомнения в том, что компания правомерно заявила возмещение в декларации по НДС или убыток в налоговом учете? Если да, то что грозит организации?

С 1 января 2007 года мы обязаны проводить углубленную камеральную проверку тех деклараций, в которых заявлены НДС к возмещению или убыток. Даже если речь идет о незначительных суммах. При проведении углубленной проверки инспекция нередко приходит к выводу, что организация неправомерно заявила возмещение НДС или убыток в декларации по налогу на прибыль. В этом случае компания, скорее всего, получит приглашение на специальную комиссию, или будет назначена выездная проверка.

[Зинаида Анисимова]

В каких случаях инспекторы могут придти к выводу, что компания неправомерно заявила возмещение или убыток?

Такой вывод инспекция делает, если информация о компании или ее контрагентах свидетельствует о том, что налогоплательщик на самом деле работает с прибылью, его выручка превышает расходы, а начисленный НДС выше, чем заявлен в декларации. Но отмечу, что у нас в инспекции только совсем недавно создана рабочая группа из трех сотрудников, которые занимаются таким предпроверочным камеральным анализом. Мы начали создавать специальную базу местного уровня по налогоплательщикам, вносим в нее сведения о реализации, полученные от контрагентов, объеме потребляемой энергии, смотрим выручку у поставщиков, чтобы понять, какой «входной» НДС возник на самом деле. После такого анализа мы видим истинную картину. Если она отличается от того, что заявлено в декларации, работаем с компанией более детально – в ходе спецкомиссии или выездной проверки. Приведу пример, когда инспекция может усомниться в правомерности отраженного возмещения НДС. У компании растут расходы на потребление электроэнергии, вкладываются деньги в развитие производства. Однако выручка не растет. В итоге компания заявляет возмещение по налогу.

[Зинаида Анисимова]

Здравствуйте!
В требовании о предоставлении документов для налоговой написано, что документы представляются в виде заверенных должным образом копий.
Каким образом должны быть заверены копии?
И еще вопрос:в налоговую обязательно явиться руководителю или главному бухгалтеру (как написано в требовании), или по доверенности документы может предоставить бухгалтер (не главный)?
Заранее спасибо!
Документы может принести любой сотрудник компании, если у него есть доверенность. О том, как заверяются копии, четко сказано в п. 2 ст. 93 НК РФ (копии подписываются директором или другим уполномоченным лицом, ставится печать. Удостоверение нотариуса не нужно).

[Зинаида Анисимова]

Скажите, пожалуйста, когда мы имеем все-таки право подать заявление на возврат налога, если уточненные декларации были направлены по почте 17.07.07 г. В налоговой их получили 23.07.07 г.(есть почтовое уведомление). Камеральная проверка должна, если я не ошибаюсь, была закончится 23.10.07 г. В соответствии с п.1 ст.100 НК на составление акта отводится 10 дней. Но мы не знаем будет ли составлен акт. Поэтому вопрос: можно ли заявление отправить уже после 23.10.07 г.? Ведь если акт все-таки будет составлен, то наше заявление, скорее всего, проигнорируют...
Порядок возврата переплаты никак не связан с наличием акта о проведении камеральной проверки. Вы можете подать заявление в течение месяца после того, как вам стало известно о переплате (ст. 79 НК РФ) - пусть даже на следующий день после уплаты излишнего налога. А уже инспекторы, чтобы выяснить, имеете ли вы право на возврат. Но обратите внимание, что прежде чем возвратить налог, вам нужно пройти сверку платежей. Возврат возможен только после зачета.

[Брыha]

Возможен и вызов на спецкомиссию по работе с убыточными предприятиями.
В НК предусмотрены две формы налогового контроля - камеральная и выездная налоговые проверки. Что еще за "спецкоммиссии"? Способ устрашения и административного давления на налогоплательщиков? По аналогии с бандитскими "стрелками"? Кто, интересно, эти спецкомиссии придумал? Бандюган наверно.

[kat311]

Проводится камеральная проверка по НДС, предприятие зарегистрировано в г. Москве, занимается строительством,выявили связь с фирмой-однодневкой, но не у нас, а у нашего контрагента, отказывают в возмещении НДС, что делать, как можно договорится, или сразу идти в суд, но не хочется, на это уйдет время, а пока арестуют все счета и не дадут работать?

[дилетантка]

Сдали декларацию по НДС к возмещению, сумма реальная за счет зачета авансов, но пропущены 2 сч.ф покупка на мизерную сумму. Письмо из налоговой 1-е не дошло, зато дошло решение (2-е) об отказе возмещения, сумма из титульного листа.Просят внести уточнения в счета нал. и бух. учета.Т.к. не понятно,какие расходы не приняты я подала уточненку опять к возмещ., с копиями оправдательных документов.Пока тишина.Есть подозрение, что я какой-то регламент нарушила.

[ilrina]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у нас такая ситуация: требования об уплате налога не получено, а получили решение о привлечении к налоговой ответственности. Права ли налоговая?

[Юкля]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у нас такая ситуация: требования об уплате налога не получено, а получили решение о привлечении к налоговой ответственности. Права ли налоговая?

Здравствуйте! Практически такая же ситуация.
1)В апреле 2007 года НДС был к возмещению, сумма приличная. В начале 2008 года получаем письмо, с требованием уплатить недоимку и пени. Ни решения о камеральной проверке, ни отказа в возмещении от налоговой инспекции не получали. Налоговая ссылается на ст.88 НК и утверждает, что налогоплательщик самостоятельно, без всяких требований, обязан предоставить документы на проверку в трехмесячный срок. А теперь надо сдавать уточненную декларацию и тогда этот срок пойдет заново и можно будет попытаться подтвердить возмещение. Правильно ли это?
2) Являются ли недочеты в оформлении КС-2 !исходящих (не указан адрес заказчика) основанием для отказа в вычете по НДС?

[Луч]

1) Напишите свое письмо с просьбой разъяснить ситуацию: на каком основании выставлено требование. А предоставлять документы налогоплательщик должен только по требованию письменному. Уточненку сдавать не нужно.
2) Основанием для отказа в вычете по НДС может быть только неправильно оформленная с/ф.

[дилетантка]

Продолжение эпопеи с НДС к возмещению.За сентябрь камералка прошла, акт не прислали, зато требуют все подтверждающие документы за 4 квартал 2007, мы отчитывались помесячно.Декларация за декабрь сдана 12.01 2008, требование подписано 14.04.2008.Ксерим в 6 рук.Это законно?