Определите, почему страховые взносы рассчитаны неверно. Итоги конкурса 20 августа!

[Рeдaкция]

Задачка!
Сотрудник работает в компании с мая 2014 года и не является пред принимателем. За май—август ему начислили 284 812,95 руб.(за август — 71 203,24 руб.). С января по апрель он трудился в другой организации. Там ему начислили 333 971,34 руб. В апреле он работал в нынешней компании по договору подряда, и ему начислили 30 000 руб. Другой сотрудник работает с января по трудовому договору. Ему начислили 630 791,12 руб. (за август — 78 750 руб.). Компания на общем режиме, платит взносы по общим ставкам, дополнительные взносы в ПФР не перечисляет.

Как действовал бухгалтер
Доходы первого сотрудника — 648 784,29 руб. (284 812,95 + 333 971,34 + 30 000). Норматив превышен на 24 784,29 руб. (648 784,29 – 624 000). С превышения начислили взносы в ПФР по ставке 10 процентов. Взносы в другие фонды за август заплатили с 46 418,95 руб. (71 203,24 – 24 784,29). По второму сотруднику взносы в фонды начислили с выплат в пределах лимита. И 10 процентов в ПФР с 6791,12 руб. (630 791,12 – 624 000).

Где бухгалтер ошибся?
Рассчитывая взносы, бухгалтер допустил две ошибки. Попробуйте их отыскать. А если вы сделаете это первым, то получите подарок от редакции "Главбуха". Ждем ваших ответов!

[Важныйбух]

Добрый день. Ошибка первая: У первого сотрудника не надо принимать в расчет выплаты по другой организации, соответственно взносы нужно начислить с 284812,95 + 30000 С ПФР ФФОМС, начислять взносы в ФСС и от НСПЗ с суммы 30000 не нужно.

[Esprit_87]

1. Доходы полученные на предыдущих местах работы не учитываются при определении базы. Соответственно по первому сотруднику никакого превышения нет и взносы в ПФР платятся стандартно со всей суммы.
2. Также полностью со всей суммы нужно нужно заплатить взносы и в другие фонды по первому сотруднику.
3. 30000 руб. по договору ГПХ взносами в ФСС и НС ФСС не облагаются

[o-m-b]

лимит по взносам по новому месту работы исчисляется заново, без учета выплат по прежнему месту работы; взносы за август с 71203,24
(284812,95*30%; 30000*27,1%)

[Карьеристка]

Первая ошибка- доходы по другим организациям для расчета взносов не учитываются, поэтому по первому сотруднику превышения нет и база для расчета взносов за август во все фонды- 71203,24. Вторая ошибка в том, что бухгалтер взносы в ПФ считает ТОЛЬКО с сумм превышения по ставке 10%, а с суммы в пределах лимита не считает НИЧЕГО, а должен рассчитать по ставке 22%. К сожалению, из условия не понятно, по второму сотруднику взносы с суммы в пределах лимита были начислены во все фонды или ПФ пропустили

[Palladin]

1. Каждый работодатель рассчитывает облагаемую базу отдельно, т.е. включает в нее выплаты, которые произвел самостоятельно, без учета вознаграждений, полученных сотрудником от других работодателей. Такой порядок следует из ч. 1 и 2 ст. 8 Закона N 212-ФЗ. Т.е. с начислений за май-август по первому работнику нужно начислить взносы в фонды: ПФ 22%, ФФОМС 5,1%, ФСС 2,9%.
2. Выплаты по гражданско-правовым договорам не включаются в базу для исчисления взносов по нетрудоспособности и материнству (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ)., следовательно, с оплаты по договору подряда (30000 руб.) нужно было начислить только в ПФ 22% и ФФОМС 5,1%.
Взносы по первому сотруднику за период апрель-август составят:
284812,95*30%+30000*(22%+5,1%)=93573,89 руб.
Взносы за август:
по первому работнику:
71203,24*30% = 21360,97
по второму работнику:
(78750-6791,12)*30%+6791,12*10% = 22266,78
Итого взносов за август:
43627,75

[Elena-67]

Задачка!
Сотрудник работает в компании с мая 2014 года и не является пред принимателем. За май—август ему начислили 284 812,95 руб.(за август — 71 203,24 руб.). С января по апрель он трудился в другой организации. Там ему начислили 333 971,34 руб. В апреле он работал в нынешней компании по договору подряда, и ему начислили 30 000 руб. Другой сотрудник работает с января по трудовому договору. Ему начислили 630 791,12 руб. (за август — 78 750 руб.). Компания на общем режиме, платит взносы по общим ставкам, дополнительные взносы в ПФР не перечисляет.

Как действовал бухгалтер
Доходы первого сотрудника — 648 784,29 руб. (284 812,95 + 333 971,34 + 30 000). Норматив превышен на 24 784,29 руб. (648 784,29 – 624 000). С превышения начислили взносы в ПФР по ставке 10 процентов. Взносы в другие фонды за август заплатили с 46 418,95 руб. (71 203,24 – 24 784,29). По второму сотруднику взносы в фонды начислили с выплат в пределах лимита. И 10 процентов в ПФР с 6791,12 руб. (630 791,12 – 624 000).

Где бухгалтер ошибся?
Рассчитывая взносы, бухгалтер допустил две ошибки. Попробуйте их отыскать. А если вы сделаете это первым, то получите подарок от редакции "Главбуха". Ждем ваших ответов!

Добрый день. У первого сотрудника не надо принимать доходы полученные в другой организации и выплаты по договору подряда взносы в ФСС и НС не начисляются. Поэтому Сумма взносов по первому сотруднику за август составит: 71203,24*30%=21360,97
По второму сотруднику в августе норматив превышен на 6791,12. Сумма взносов за август по второму сотруднику составит: (78750-671,12)*30%+6791,12*10%=22266,78. Итого за август сумма взносов составит: 43627,75

[Илана]

Работодатель производит расчет облагаемой базы по сотруднику самостоятельно, без учета начислений предыдущих работодателей (п. 1, 2, 3 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ "О страховых взносах в пенисонный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования" от 24.07.2009г.). Следовательно, с начислений за август в полном размере (71 203,24) по первому работнику нужно начислить взносы в фонды: ПФ 22%, ФФОМС 5,1%, ФСС 2,9% + ставка от несчастных случаев, т.е. это 21 360,97 + ставка от несчастных случаев.
Выплаты по договору подряда не включаются в базу для исчисления взносов по ФСС (пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ "О страховых взносах в пенисонный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования" от 24.07.2009г. "В базу для начисления страховых взносов помимо выплат, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются: 2) в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства"). Следовательно, с начислений по договору подряда (30 000,00) нужно было начислить только в ПФ 22% и ФФОМС 5,1%, т.е. взносы по первому сотруднику за апрель составят: 8 130,00 (+ ставка от несчастных случаев, если прописано в договоре) + за период май-август составит: 85 443,89 + ставка от несчастных случаев. Итого за год: 93 573,89.

[ksu055]

Ошибка в определении базы для начисления страховых взносов и начислении страховых взносов на первого сотрудника.
В этом случае определение предельной величины базы по взносам производится в общем порядке, учитывается только заработок, полученный у текущего страхователя. Заработок, полученный с начала года у предыдущего страхователя, не учитывается (30000+284812,95=314812,95<624000.00). Страховые взносы за август будут начисляться на заработок 71203,24 в размере 30%.
По второму сотруднику - заработок превышает предельную величину базы по страховым взносам (630791,12>624000.00). Страховые взносы в августе начисляются на заработок (78750)следующим образом на 71958,88 в размере 30% и на 6791,12 - 10%.

[ЕВА]

Elena-67
Полностью с Вами согласна только есть опечатка(78750-6791,12)*30% + 6791,12+10% =22266,77, ИТОГ ЗА АВГУСТ 43627,74

[ЯУМ1]

Ошибка 1.Доходы первого сотрудника-314812,95 так как база для начисления страховых взносов в отношении данного сотрудника определяется отдельно каждой организацией (плательщиком страховых взносов) самостоятельно, без учета выплат, полученных физическим лицом в других организациях (ч. 1-5 ст.8 закон №212-ФЗ), следовательно превышения норматива нет, и взносы в ПФ по ставке 10% начислять не нужно было. Взносы за август в другие фонды по первому сотруднику нужно было заплатить с суммы 71203,24.
Ошибка 2. Взносы в другие фонды по второму сотруднику следовало начислить с базы в пределах лимита, за исключением взносов на травматизм. Взносы на травматизм нужно было исчислить с общей суммы выплат сотруднику, так как закон N 125-ФЗ не предусматривает каких-либо положений, устанавливающих предельную облагаемую базу взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

[Рeдaкция]

Друзья, пришло время подводить итоги... Но! Еще никто из участников не обнаружил второй ошибки. Поэтому продлеваем конкурс до первого полностью правильного ответа =)

[Palladin]

1 ошибка. Каждый работодатель рассчитывает облагаемую базу отдельно, т.е. включает в нее выплаты, которые произвел самостоятельно, без учета вознаграждений, полученных сотрудником от других работодателей. Такой порядок следует из ч. 1 и 2 ст. 8 Закона N 212-ФЗ. Т.е. с начислений за май-август по первому работнику нужно начислить взносы в фонды: ПФ 22%, ФФОМС 5,1%, ФСС 2,9% (в сумме 30%).
Выплаты по гражданско-правовым договорам не включаются в базу для исчисления взносов по нетрудоспособности и материнству (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ)., следовательно, с оплаты по договору подряда (30000 руб.) нужно было начислить только в ПФ 22% и ФФОМС 5,1%.
Взносы по первому сотруднику за период апрель-август составят (без учета взносов на травматизм):
284812,95*30%+30000*(22%+5,1%)=93573,89 руб.
Взносы за август (без учета взносов на травматизм):
по первому работнику:
71203,24*30% = 21360,97
по второму работнику:
(78750-6791,12)*30%+6791,12*10% = 22266,78
Итого взносов за август (без учета взносов на травматизм):
43627,75

2 ошибка. Предельная база в 624 000 руб. действует только в отношении взносов в ФСС РФ, а взносы на травматизм начисляют на выплаты работникам без ограничений. Соответственно, с суммы превышения в 6791,12 руб. по второму сотруднику нужно начислить кроме 10 процентов в ПФР, и взносы на травматизм.

[lyna78]

Задачка!
Сотрудник работает в компании с мая 2014 года и не является пред принимателем. За май—август ему начислили 284 812,95 руб.(за август — 71 203,24 руб.). С января по апрель он трудился в другой организации. Там ему начислили 333 971,34 руб. В апреле он работал в нынешней компании по договору подряда, и ему начислили 30 000 руб. Другой сотрудник работает с января по трудовому договору. Ему начислили 630 791,12 руб. (за август — 78 750 руб.). Компания на общем режиме, платит взносы по общим ставкам, дополнительные взносы в ПФР не перечисляет.

Как действовал бухгалтер
Доходы первого сотрудника — 648 784,29 руб. (284 812,95 + 333 971,34 + 30 000). Норматив превышен на 24 784,29 руб. (648 784,29 – 624 000). С превышения начислили взносы в ПФР по ставке 10 процентов. Взносы в другие фонды за август заплатили с 46 418,95 руб. (71 203,24 – 24 784,29). По второму сотруднику взносы в фонды начислили с выплат в пределах лимита. И 10 процентов в ПФР с 6791,12 руб. (630 791,12 – 624 000).

Где бухгалтер ошибся?
Рассчитывая взносы, бухгалтер допустил две ошибки. Попробуйте их отыскать. А если вы сделаете это первым, то получите подарок от редакции "Главбуха". Ждем ваших ответов!

Ошибка первая-у первого сотрудника не принимается в расчет сумма заработной платы по другой организации-333971,34, взносы в ПФР необходимо начислить с суммы 314812,95, взносы в ФСС - с суммы 284812,95 (если в договоре прописана обязанность предприятия оплатить взносы в ФСС от НС и ПЗ, то их необходимо начислить с суммы 314812,95, если не прописана, то с суммы 284812,95)
Ошибка вторая-по второму сотруднику взносы начислили в пределах лимита+10% с суммы превышения 6791,12. Ошибка в том, что взносы от НС и ПЗ начисляются не ограничиваясь никаким пределом, т.е. их нужно было начислить с суммы 630791,12
Написала в общем, конкретные суммы за август я думаю нет смысла рассчитывать

[Lapteva DA]

Ошибки:
1. По первому сотруднику предельная величина базы для расчета страховых взносов не превышена, так как заработок с предыдущей работы в расчет не попадает. Соответственно с суммы 284 812,95 руб. будут начислены взносы в ФСС (в том числе и взносы на "травматизм"), ФФОМС и ПФР. А на сумму 30 000,00 руб. будут начислены взносы только в ФФОМС и ПФР (так как на выплаты в рамках договора подряда взносы в ФСС не начисляются).
2. По второму сотруднику помимо взносов в пределах лимита и 10% в ПФР на сумму превышения, нужно перечислить и взносы в ФСС на травматизм со всей суммы 630 791,12 руб. (по соответствующей ставке), так как предельная база для начисления взносов "на травматизм" не предусмотрена.

[Карьеристка]

Рискну сформулировать второй раз: 1. Неправильно определена база для начисления взносов по первому сотруднику. Доходы на предыдущем месте работы не учитываются при определении базы, т.о. доход первого сотрудника не превысил лимит для начисления взносов и база для начисления всех взносов за август-71203,24 . 2. Для начисления взносов от НС и ПТ лимита нет, соответственно, по второму сотруднику вышеуказанные взносы за август надо начислить с суммы 78750 .

[Важныйбух]

Рискну сформулировать второй раз: 1. Неправильно определена база для начисления взносов по первому сотруднику. Доходы на предыдущем месте работы не учитываются при определении базы, т.о. доход первого сотрудника не превысил лимит для начисления взносов и база для начисления всех взносов за август-71203,24 . 2. Для начисления взносов от НС и ПТ лимита нет, соответственно, по второму сотруднику вышеуказанные взносы за август надо начислить с суммы 78750 .

А я вот не рискнула. Мы забыли про пресловутые нс пз :bye2:

[Nasya]

1.В облагаемую базу не нужно включать доходы с предыдущего места работы.
2. Расчет на 1 сотрудника 284812,95*30%=85443,89+ ФСС от несчастных случаев.
30000*(22%+5,1%)= 8130 + если в договоре прописано, что работодатель уплачивает страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ,то платить нужно, если не прописано, то платить не надо.
Налоги за август на 1 сотрудника 71203,24*30%= 21360,97 + ФСС от несчастных случаев
3. Расчет на 2 сотрудника: (630791,12-624000)*10%=679,11
624000*30%=187200+ФСС от несчастных случаев
Налоги за август на 2 сотрудника (78750-6791,12)*30%=21587,66+679,11=22266,77
4. Налоги в августе ВСЕГО в Фонды: 21360,97+22266,77=43627,74 + ФСС от несчастных случаев

[zusko]

За август первому сотруднику начислено 71203,24 рубля. Превышения у данного работодателя нет. Следовательно взносы в ПФР за август надо начислить с суммы 71203,24 по ставке 22%. Взносы в другие фонды за август нужно заплатить с суммы 71203,24 рубля .
По второму сотруднику взносы за август нужно начислить в ПФ по ставке 22%, ФФОМС 5,1% , ФСС 2,9% с суммы 71958,88 (сумма в пределах лимита), с суммы 6791,12 нужно начислить в ПФ 10%. Взносы в ФСС на травматизм за август начисляются со всей суммы (78750 руб)по ставке, установленной ФСС.

[o-m-b]

1. на новом места работы базу для взносов и предельную величину определяют заново. Вознаграждение по договору подряда освобождено от взносов в фсс. При расчете зп за август начислить взносы (22%; 5,1%) с 314812,95, в фсс с 284812,95
2. взносы на травматизм начисляются без ограничений (с суммы превышения (6791,12) нужно начислить не только 10% в пфр, но и на травматизм)

[Natusichka]

1. По первому сотруднику в расчет превышения норматива не берется доход по предыдущему месту работы, соответственно превышения нет и расчет должен быть из расчета дохода 71203,24 руб. полностью во все фонды.
2. По второму сотруднику в другие фонды с суммы превышения взнос в ФСС (2,9%) не начисляется, а несчастный случай начисляется со всей суммы дохода (78750 руб.), не учитывая превышения.

[Илона]

Поддерживаю Еву, Елену-67 и Палладина:
Взносы за август:
по первому работнику:
71203,24*30% = 21360,97
по второму работнику:
(78750-6791,12)*30%+6791,12*10% = 22266,78
Итого взносов за август:
43627,75

[Карьеристка]

Что-то Редакция молчит. видать, опять не угадали

[Важныйбух]

Что-то Редакция молчит. видать, опять не угадали

:dance: а нам ведь так интересно. :i_am_so_happy:

[Рeдaкция]

На этот раз угадали! =) Но первым правильный ответ дал Palladin (http://forum.glavbukh.ru/member.php/366405-Palladin)! Поздравляем! Вам продлевается подписка на электронный журнал "Семинар для бухгалтера" до конца ноября. А также ждет сюрприз от Редакции!)
Полное условие и разбор ошибок уже опубликованы на сайте (http://www.glavbukh.ru/art/21227-naydite-dve-oshibki-v-raschete-strahovyh-vznosov). Ждем вас на следующий этап конкурса 11 сентября. Спасибо за участие!