Найдите, из-за чего неверно рассчитаны вычеты по НДФЛ! Итоги конкурса 17 сентября!

[Рeдaкция]

Задачка!
Сотрудник работает в компании с начала 2014 года. В июле у него родился первый ребенок. Заявление на детский вычет по НДФЛ и свидетельство о рождении сотрудник принес в середине сентября. Оклад работника с начала года составлял 35 000 руб. в месяц и с тех пор не менялся. Предположим, что никаких других доходов работнику не начисляли. Нужно рассчитать суммы детских вычетов и НДФЛ с сентябрьской зарплаты.

Как действовал бухгалтер
Доходы работника в августе составили 280 000 руб. (35 000 руб. х 8). Поэтому стандартный вычет по НДФЛ работнику полагается только за июль. Но заявление от него поступило лишь в сентябре, когда зарплата за июль давно посчитана. Бухгалтер решил, что предоставлять вычеты работнику не надо вовсе. За перерасчетом налога он должен обратиться в свою инспекцию по итогам года. В итоге с работника в сентябре удержали НДФЛ в сумме 4550 руб. (35 000 руб. х 13%).

Где бухгалтер ошибся?
Рассчитывая сентябрьскую зарплату и налог с нее, бухгалтер допустил две ошибки. Попытайтесь их найти. А если вы сделаете это первым, то получите подарок от редакции "Главбуха". Ждем ваших ответов!

[Викуся-Викуля]

Налоговый вычет предоставляется с месяца рождения ребенка. Т.к. ребенок родился в июле, необходимо предоставить вычет за июль и август (превышение 280000 с сентября). В сентябре, когда поступило заявление, необходимо пересчитать НДФЛ.Налог за сентябрь (35000-1400*2)*13%=4186 рублей, зарплата к выплате 35000-4186=30814 рублей

[o-m-b]

1. вычет положен с месяца рождения (с июля), независимо от месяца подачи заявления (письмо Минфина от18.04.12 №03-04-06/8-118) и до месяца в котором доходы превысили 280000; вычет на первого ребенка 1400
2. вычет не предоставляется (с сентября) со следующего месяца после достижения (=) 280000 (п2 ст218 нк)
В Минфине одобряют вариант, что налог не пересчитывается, на сумму неиспользованных ранее вычетов уменьшается очередной облагаемый доход. НДФЛ за сентябрь (35000-1400*2м)*0,13=4186
Но: вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц кал. года (пп4 п1 ст218), значит надо заново рассчитать налог за каждый месяц года (п3 ст226). Работодатель не производит пересчет если сотрудник просит предоставить вычет за пред. год. После пересчета за январь-август переплата налога 364р(36400-36036). НДФЛсентября35000*0,13-364=4186

[ЮлТэ]

1.детские вычеты- 2800 надо предоставить (за июль, август)
2.рассчитать НДФЛ за сентябрь (начислить),то (315000-2800)х13%= 40586(начислено за 9мес.)-36400(удержано за 8 мес.)= 4186 вместо 4550

[Lapteva DA]

1я ошибка в том, что в инспекцию сотруднику идти не нужно, а бухгалтер должен пересчитать НДФЛ (с учетом вычета).
2я ошибка неверный расчет НДФЛ:
Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года с месяца рождения ребенка и до месяца, в котором доход превысил 280 000 руб. На первого ребенка вычет 1 400 руб. Ребенок родился в июле, значит вычеты должны предоставить в июле и в августе, а в сентябре доход уже как раз таки и превысит 280 000 руб.
Таким образом, бухгалтер должен:
- предоставить вычеты на ребенка с июля по август включительно;
- пересчитать НДФЛ с июля по август;
- на сумму излишне удержанного налога уменьшить сумму НДФЛ, подлежащего удержанию с доходов работника за сентябрь.
С учетом вычета НДФЛ за июль и август составляет 8 736 руб. ((35 000 - 1 400)*13% * 2), удержано за этот период 9 100 руб. (35 000*13%*2). Излишне удержана 364 руб. Значит в сентябре нужно удержать НДФЛ в размере 4 186 руб. (35 000 * 13% - 364), соответственно зп к выдаче 30 814 руб.

[ДождинкА]

Доходы работника в августе составили 280 000 руб. (35 000 руб. х 8). Поэтому стандартный вычет по НДФЛ работнику полагается только за июль. Но заявление от него поступило лишь в сентябре, когда зарплата за июль давно посчитана. Бухгалтер решил, что предоставлять вычеты работнику не надо вовсе. За перерасчетом налога он должен обратиться в свою инспекцию по итогам года. В итоге с работника в сентябре удержали НДФЛ в сумме 4550 руб. (35 000 руб. х 13%).
Ошибка бухгалтера в том, что не предоставил вычет за июль и август в сентябре,за сентябрь вычет не удерживается т.к. доход нарастающим итогом в сентябре составил 315000 руб ( при привышении дохода в 280 000 налог вычет не предоставляется). Таким образом вычет на ребенка за 1 мес. 1400руб.
Вычислив за два месяца он составит 2800 руб. Вычислив зп сотруднику (35 000 -2800)*13% к выплате 30 814

[ksu055]

Первая ошибка- Месяц с которого не предоставляется вычет на ребенка. Доход превышает 280000 р. с сентября (ст.218 НК РФ) и соответственно вычет не будет предоставляться с сентября.

Вторая ошибка- В уменьшении налоговой базы в связи с рождением ребенка. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка(детей)(ст.218 НК РФ). Из этого следует что вычет необходимо предоставить за июль и август (1400*2=2800).

Вывод: НДФЛ за сентябрь составляет (35000-2800)*13%=4186,00 р.

[Esprit_87]

1. Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (подпункт 4 п.1 ст. 218 НК РФ), т.е. с июля.
2. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. В августе у сотрудника доход не превысил 280000, а значит за август вычет также возможно предоставить. (подпункт 4, п.1. ст.218 НК РФ)
3. Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ, т.к. налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета ( Письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03−04−06/8−118).
4. за 8 месяцев: Доход 280000 Сумма вычета 0 НДФЛ удержанный 36400
После перерасчета Доход 280000 Сумма вычета 2800 НДФЛ удержанный 36036
Таким образом за сентябрь НДФЛ составит 4186

[KaterinaL]

1) Нужно учесть вычет и пересчитать налог текущим месяцем, т.е. сентябрем. Вычет полагается работнику только за 2 месяца, т.к. нарастающим итогом доход работника в августе составил 280 тыс. т.о. вычет 1400*2=2800 руб, который бух. должен учесть в сентябре.
2) Сумма НДФЛ за сентябрь тогда составит: (35000-2800)*13%=4186 руб.

[Любовь Александровна]

Добрый день.
Вычет По НДФЛ предоставляется с момента подачи заявления.
Следовательно за сентябрь НДФЛ 4368 руб. (35000-1400)Х13% =4368

[Карьеристка]

Редакция, сегодня 22-е. Результаты обещали 17-го

[Рeдaкция]

Добрый день, коллеги! Итоги конкурса подвели. Победителем на этот раз становится Викуся-Викуля. Поздравляем! И дарим подписку на журнал "Семинар для бухгалтера" на 3 месяца. Подробное решение уже на сайте (http://www.glavbukh.ru/art/21330-naydite-dve-oshibki-v-raschete-vychetov-po-ndfl). Следующий этап конкурса - 20 ноября.