Найдите ошибки в расчете НДФЛ и взносов с зарплаты иностранца

[Рeдaкция]

Задачка!
Компания в марте 2015 года приняла на работу гражданина Казахстана. Он имеет статус временно пребывающего, на момент трудоустройства только приехал в Россию и не является налоговым резидентом РФ. Надо разобраться, какие взносы начислить с зарплаты этого сотрудника, по какой ставке удержать у него НДФЛ и есть ли у компании обязанность уведомить о новом иностранном работнике миграционную службу и налоговиков.

Как действовал бухгалтер
Поскольку иностранец является временно пребывающим в России, на его зарплату бухгалтер стал начислять взносы не только в ПФР, но и в ФСС — по ставке 1,8 процента. А также взносы на травматизм.
Работник не является налоговым резидентом России, поэтому НДФЛ с него стали удерживать по ставке 30 процентов.
Так как граждане Казахстана вправе приезжать в Россию без визы, бухгалтер не стал уведомлять ФМС, налоговую и службу занятости о найме нового иностранного сотрудника. Требовать от него патент - тоже.

Где бухгалтер ошибся?
Принимая на работу иностранца и рассчитывая налоги и взносы с его зарплаты, бухгалтер допустил несколько ошибок. Попытайтесь их найти. А за первый правильный, но развернутый ответ мы по традиции дарим призы!

[Карьеристка]

Казахстан-член евразийского союза, поэтому с его граждан ндфл удерживается по ставке 13 процентов, взносы- как с россиян: 22 процента в пф;5,1 процента в ффомс; 2,9 процента в фас; нс и пт- согласно устанлвенному тарифу. Уведомлять миграционку и ифнс не надо

[kudryaviktor]

Здравствуйте! 1) По временно пребывающим иностранным работникам нужно уплачивать взносы в ПФР, если с ними заключен трудовой договор на срок более 6 месяцев или бессрочный. В ФСС по нетрудоспособности взносы по таким сотрудникам не уплачиваются, а вот взносы в ФСС по травматизму уплачиваются в общем порядке.

2) С 1 января 2015 года вступил в силу Договор силу Договор о евразийском экономическом союзе. Договор подписан в Астане 29 мая 2014 года президентами России, Белоруссии и Казахстана. Данный договор утверждает создание евразийского экономического союза, который должен стать зоной свободного передвижения товаров, услуг, капитала, рабочей силы. Евразийский экономический союз – международная организация, призванная обеспечить рост экономики стран – участников договора для улучшения качества и уровня жизни их граждан. До 1 января 2015 года к договору присоединились работодатель иностранных граждан будет уплачивать на них налог в том же размере, что и на граждан РФ-13%, а не 30%. НДФЛ придется пересчитать и вернуть иностранцу.

[TVS]

Здравствуйте! 1) По временно пребывающим иностранным работникам нужно уплачивать взносы в ПФР, если с ними заключен трудовой договор на срок более 6 месяцев или бессрочный. В ФСС по нетрудоспособности взносы по таким сотрудникам не уплачиваются, а вот взносы в ФСС по травматизму уплачиваются в общем порядке.
:shok:Ознакомьтесь с изменениями 2015 г...

[o-m-b]

В связи с вступлением в силу Договора о ЕАЭС все граждане ЕАЭС уравнены для целей НДФЛ и взносов; с 2015:
1.на выплаты гражданам Казахстана взносы начисляются в таком же порядке, как и на выплаты российским гражданам, вне зависимости от статуса (п3 ст98);в общем случае 30%(пфр22%+фомс5,1%+фсс2,9%) +НС (или по тарифу, установленному для соотв. категории плательщиков)
2. НДФЛ по ставке 13% - независимо от времени пребывания на территории РФ (ст73)
Иностранным работникам-гражданам Казахстана не требуется иметь разрешения на работу, а работодатели не обязаны уведомлять органы службы занятости, налоговые органы о заключении и расторжении ТД
У временно пребывающих иностранцев из безвизовых стран надо взять патент на работу, но среди исключений – граждане Казахстана, их можно принимать на работу на общих основаниях, как и россиян

[Diana_]

Ошибка 1. НДФЛ гражданину Казахстана надо считать также, как и гражданину РФ: по ставке 13% (по трудовому договору) и без патента. Работники из стран Евразийского экономического союза — Белоруссии, Казахстана и Армении — вправе трудиться в России без разрешения на работу и патента (ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе). А НДФЛ с зарплаты таких сотрудников нужно считать по общим правилам, которые действуют и для работников из России.

Ошибка 2. Сейчас Россия, Армения, Казахстан и Белоруссия являются государствами — членами Договора о Евразийском экономическом союзе, который заключен 29 мая 2014 года. Договор предусматривает, что социальное обеспечение (кроме пенсионного) работников из перечисленных государств и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства, в котором они работают (п. 3 ст. 98 разд. XXVI Договора, письмо Минтруда России от 5 декабря 2014 г. № 17–1/10/ В-8313). Следовательно, взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и на травматизм начисляются по обычным ставкам, применяемым работодателем.

Ошибка 3. В соответствии с п.8 ст. 13 ФЗ 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан" лучше все-таки уведомить свое территориальное УФМС о принятии на работу гражданина Казахстана во избежании возможных недоразумений и споров.

[tytifna]

Ошибка 1. НДФЛ по ставке 13% с первого месяца работы.
Ошибка 2. Уведомить ФМС в течении 3х р/дн с даты трудового договора.
Ошибка 3. Граждане республик, входящие в ЕАЭС, на территории России если устраиваются на работу в течении 30 дней должны стать на миграционный учет.

[o-m-b]

Ранее при трудоустройстве граждан Казахстана не требовалась уведомлять ФМС, но приказ, вступивший в силу с 03.02.15, обязывает работодателя уведомлять ФМС о заключении, расторжении ТД

[Рeдaкция]

Сегодня вы подводим итоги конкурса. И победительницей снова становится форумчанка Diana_! Подарок за правильный ответ - подписка на журнал «Семинар для бухгалтера». Ждите письма! =)
А подробное решение задачки смотрите на сайте (http://www.glavbukh.ru/art/23478).