Ты смотри, как бывает! Вот не зря меня сначала бабушка, потом мастер в училище пугали историями про впившуюся иголку. Все равно, дурную привычку втыкать иголки и булавки в одежду на груди, так и не поборола.
Printable View
Ты смотри, как бывает! Вот не зря меня сначала бабушка, потом мастер в училище пугали историями про впившуюся иголку. Все равно, дурную привычку втыкать иголки и булавки в одежду на груди, так и не поборола.
6 марта — Тимофей Весновей. У берез и кленов начинается сокодвижение. Встарь говорили: «Дожить до Тимофея — а там и зима не страшна». Старики, зимовавшие в избе на печи, в этот день выбирались на завалинку — погреться на солнышке да поговорить: «Тимофей тепло веет, стариков греет».
А у нас сегодня такой снегопад. )Цитата:
Сообщение от лена 100
Ничего, главное - дожили.))) А там и зима не страшна.)
Солнышко уже яркое, весеннее. Сегодня, правда, тучки. Но весной пахнет все равно.:)Цитата:
Сообщение от лена 100
С праздником!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
https://img.littleone.ru/img/i/5aa0f...3.50241789.jpg
ЧП на грузинской канатной дороге
https://tjournal.ru/67716-chp-na-gru...shla-iz-stroya
Жуть.
Кошмар. Живы все, самое главное .
Адлер месячный прогноз...мокро однако :cray:
https://www.gismeteo.ru/weather-adler-5245/month/
В Дубай надо было...
https://www.youtube.com/watch?v=aPg-4rmqRQo
много доброго можно сделать в Сочи.... например спасти.....
Дурачок, еще и уползает от людейЦитата:
Сообщение от Трианон
Я второй день вот так же на работу хожуЦитата:
Сообщение от лена 100
Интересно, а где это?Цитата:
Сообщение от лена 100
Пишут, в Англии https://www.youtube.com/watch?v=N_nsMHqV1cY
А чё это у вас тут тухляк такой стал?
Куда девались наши Трианоны?
Скукатища тут у вас... Куда все делись? Герцогиня очередной Олимп покоряет?
Соскучился, Леша?
не сказать чтобы очень. Я сейчас занят, работу сменил. Времени нет с вами ругаться.Цитата:
Сообщение от лена 100
Я так и подумала. Удачи на новом месте.
Спасибо, пока все замечательно. Повезло мне. Бухучет тут на очень высоком уровне. Учет по сериям.
Пришло вот такое письмо из налоговой ( кстати, в отпуске каждый день проверяла почту со страхом, не прислали ли какое-ниюудь требование, но про несло :) ) :
В 7 разделе декларации по НДС мы разве отражаем проценты по депозитам?Цитата:
В соответствии с п. 7 ст. 23, ст. 31 и 88 части первой Кодекса Вам необходимо внести изменения или дать соответствующие пояснения в пятидневный срок со дня получения (вручения) настоящего требования в связи с выявлением следующих фактов:
По данным отчета о финансовых результатах, представленного в составе Бухгалтерской отчетности за 4 квартал 2015 г., Вами отражены «проценты к получению» за отчетный период в сумме 24 000 руб.
В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 Кодекса, проценты, начисленные за пользование заемными денежными средствами, освобождаются от налогообложения НДС.
Указанные операции отражаются в разделе 7 Декларации под кодом 1010292 (Приложение № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
В декларациях по НДС стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) без НДС по коду 1010292, рассчитанная нарастающим итогом с начала года (графы 2 раздела 7 декларации), Вами не отражалась.
Вам необходимо представить в ИФНС России по г. Тюмени №3 уточнённую(ые) декларацию(и) по налогу на добавленную стоимость за соответствующий налоговый период,либо пояснения по факту выявленных расхождений.
Вы вправе приложить к пояснениям выписки из регистров бухгалтерского и налогового учета и (или) копии иных документов подтверждающих достоверность данных, внесённых в Декларацию (п. 4 ст.88 НК РФ).
Про то, что срок камералки истек, это понятно, в любом случае я не буду подавать уточненку, могу лишь в ответе написать пояснения.
Спрашивается - зачем ты в НД по прибыли это расшифровывала, а вообще, конечно, надо отражать в 7 разделе НДС, но вопрос спорный до сих пор, он становится актуальным когда правило 5 процентов на грани, а так никому и дела нет.Цитата:
Сообщение от olga_v_s
В НД по прибыли не расшифровывала, они сравнивают с бухотчетностью, а не с нд по прибыли.Цитата:
Сообщение от Северинка1
Короче, написала ответ:
В ответ на Уведомление № 12-2/47243 о представлении пояснений
от 30.03.2018, поясняю:
Проценты по депозиту возникают по договору банковского вклада, согласно которому банк обязуется возвратить денежную сумму вкладчику и выплатить проценты (п. 1 ст. 834 ГК РФ), т.е. операцию осуществляет банк, а не вкладчик. Следовательно, получение процентов по депозитам не подпадает под действие пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражения в разделе 7 декларации не требуется.
Подобная позиция изложена в письме Минфина России от 17.03.2010 N 03-07-11/64.
Следовательно, в р.7 декларации по НДС, проценты к получению по депозитам, не отражаются.
Оля, бухотчетность сравнить с НД по НДС вообще не реально, однозначно, могу привести массу примеров.Цитата:
Сообщение от olga_v_s
Марина, ну вот они сравнили, в б/о есть строка "проценты к получению", вот и зацепились. Ничего, что больше двух лет прошло. )))Цитата:
Сообщение от Северинка1
Получение процентов по договору банковского вклада (депозита) не влечет для вкладчика каких-либо последствий по НДС, поскольку они не относятся к денежным средствам, получение которых связано с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 22.05.2013 N 03-07-14/18095. Проценты по займам НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ), поэтому составлять счет-фактуру на сумму процентов и выставлять его заемщику не надо (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 15.02.2017 N 03-07-09/8423, от 07.11.2016 N 03-07-14/64908). Это правило действует с 01.01.2014 (п. 3 ст. 3, п. 1 ст. 6 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ).
- Проценты по договору банковского вклада (депозита) учитываются у вкладчика в составе внереализационных доходов (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
При этом
Цитата:
В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 Кодекса, проценты, начисленные за пользование заемными денежными средствами, освобождаются от налогообложения НДС.
Указанные операции отражаются в разделе 7 Декларации под кодом 1010292 (Приложение № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
Как всегда, пальцем в небо. Речь не об этом.Цитата:
Сообщение от Трианон
Света, это банки должны указывать. Мы проценты не начисляем.Цитата:
Сообщение от svetti
Что значит не начисляем? Начисляете, если в ф-2 указываете.Цитата:
Сообщение от olga_v_s
Но признаете доходом от операций связанных с займами.
Хотя сам термин займ и проценты по ним не совсем корректен в отношении кредитной организации, где был размещен депозитные счет(?)
Заполняется ли раздел 7 декларации по НДС при начислении процентов по договору депозитного вклада в банке?
2 февраля 2016
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Суммы начисленных (полученных) организацией процентов по договору банковского вклада (депозита) отражать в разделе 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость не следует.
Обоснование позиции:
Раздел 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее также - Декларация) включает сведения об операциях:
- не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ (с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ);
- не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ;
- по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.ст. 147, 148 НК РФ.
Кроме того, раздел 7 Декларации заполняется налогоплательщиком в случаях получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством РФ) (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Раздел 7 включается в состав Декларации при осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций (п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, далее - Порядок).
Согласно пп. 44.3, пп. 44.4 п. 44 Порядка в графе 2 раздела 7 Декларации по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, отражается стоимость реализованных (переданных) налогоплательщиком товаров, работ, услуг, а в графе 3 того же раздела - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС.
Отметим, что информация, отражаемая налогоплательщиком в разделе 7 Декларации, является справочной и не учитывается при определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета).
На основании п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории РФ, в частности:
- осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады, размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет, открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ);
- операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Таким образом, операции по договору банковского вклада (депозита), а также операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, не подлежат обложению НДС.
В соответствии с п. 44.2 Порядка в графе 1 раздела 7 отражаются коды операций в соответствии с приложением N 1 к Порядку. При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.
Согласно приложению N 1 к Порядку для операций, перечисленных в пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ, предназначен код операций "1010276", а для операций, указанных в пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, - код операций "1010292".
В письме от 08.02.2007 N ММ-6-03/90@ представители ФНС России отметили, что налогоплательщик при осуществлении операций, освобождаемых от обложения НДС, заполняет раздел 7 Декларации по НДС (ранее - раздел 9) за тот налоговый период, в котором товар (работа, услуга) был отгружен (выполнена, оказана).
В более раннем письме ФНС России от 29.12.2006 N 14-2-05/2354 указано, что операции, не признаваемые объектом налогообложения и (или) не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), подлежащие отражению в разделе 7 Декларации, должны характеризоваться передачей права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказанием услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ). Исходя из этого представители налогового органа сделали вывод, что, в частности, в случае выплаты процентов на остатки денежных средств по банковскому счету реализации товаров (работ, услуг) и, соответственно, передачи кредитной организацией права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг организации не возникает. Следовательно, необходимость отражения в налоговой декларации по НДС полученных доходов в виде процентов банковского счета налоговым законодательством не установлена.
Следует обратить внимание, что право на привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады имеют только банки. Такое право предоставляется им в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом (п. 1 ст. 835 ГК РФ).
Таким образом, по коду операций "1010276" раздел 7 Декларации заполняется только банками.
При перечислении (зачислении) средств на депозитный счет в банке не происходит перехода права собственности на эти средства, происходит лишь движение денежных средств. Банк получает только право пользования деньгами, обремененное обязательствами вернуть сумму по требованию или по истечении срока и уплатить проценты. Проценты по депозитному вкладу начисляются не в связи с тем, что организация (вкладчик) оказывает услуги (выполняет работы, реализует товар). Поэтому считаем, что оснований для отражения суммы полученных организацией процентов по договору банковского вклада (депозита) в разделе 7 Декларации не имеется.
Косвенное подтверждение такой точки зрения, на наш взгляд, содержится в письме Минфина России от 17.05.2012 N 03-07-11/145, в котором финансисты указывают, что получаемые налогоплательщиком доходы в виде процентов от размещения денежных средств на корреспондентских счетах, процентов по банковским депозитам, дивидендов по ценным бумагам выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не являются.
Мы также считаем, что процент по договору банковского вклада не следует трактовать как доход клиента от услуги по предоставлению банку займов в денежной форме. Организации необходимо отразить информацию в разделе 7 Декларации по коду "1010292", только если она осуществляет операции по предоставлению займа в денежной форме либо ценными бумагами (выплачивая проценты по ним), а также операции РЕПО (включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО) (смотрите, например, письма Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40, ФНС России от 08.11.2011 N ЕД-4-3/18637, УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 N 16-15/113063).
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
В рассматриваемой ситуации начисление банком процентов в пользу организации осуществляется в рамках договора банковского вклада (депозита).
В соответствии с п. 1 ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. В силу п. 1 ст. 838 ГК РФ банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ.
Договоры займа и банковского вклада (депозита) не являются идентичными, это самостоятельные виды договоров. Договор банковского вклада регулируется нормами главы 44 ГК РФ, а договор займа - нормами главы 42 ГК РФ.
Основными отличительными чертами договора банковского вклада (депозита) от договора займа являются следующие:
- по договору банковского вклада могут передаваться (поступать) только денежные средства (ст. 834 ГК РФ), в отличие от договора займа, по которому передаваться могут также вещи, определенные родовыми признаками;
- при перечислении средств на депозитный счет в банке не происходит перехода права собственности на эти денежные средства, в отличие от заемных средств;
- заключение договора банковского вклада сопровождается открытием специального (депозитного) счета для зачисления денежных средств (вклада);
- договор банковского вклада всегда возмездный (п. 1 ст. 838 ГК РФ), а договор займа может быть и беспроцентным (ст. 809 ГК РФ).
Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, в рассматриваемом случае у организации нет оснований отражать начисленные суммы процентов по договору банковского вклада в разделе 7 Декларации по НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (код операции "1010292") как проценты, полученные по предоставленному банку займу.
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/consult/nalog/6...#ixzz5BaLUFNcH
Если в НПА есть такое ограничение, то да.Цитата:
Таким образом, по коду операций "1010276" раздел 7 Декларации заполняется только банками
Если оно есть только в письмах, то неплохо, но письмо не НПА и противоречивы.
А так раздел 7 это 'свинья в сапожках' - постучи сам на себя.
Особенно в свете раздельного учета...
В общем, я для себя решение приняла, ответ отправила, никаких рисков пока не вижу. Тем более, на 5 % наши суммы не тянут, о раздельном учете речи нет.
Налоговая не имеет в виду код 1010276, в требовании ссылаются на код 1010292. Займы. Потому я и выделила жирным различия между депозитом и займом.Цитата:
Сообщение от svetti