Неудержанный НДФЛ

[Важныйбух]

Добрый день! Подскажите как налоговая может найти ошибку: отпускные за октябрь, начисленные в октябре и выплачены, а НДФЛ перечислен 10 ноября вместе с зп. в 2-НДФЛ стоит код отпускных, дата оплаты 30.10.16, а перечислен фактически 10.11.2016. Если в 6 НДФЛ эти сроки про отпускные не указывать... можно проскочить или нет? Спасибо.

Если не укажите законный срок уплаты налога с отпускных, у вас он 31.10.2016, получите требование об устранении ошибки. Пени то и штраф вряд ли удастся избежать.

[diffii]

Спасибо) а другой случай: отпускные начислены и выплачены в мае, НДФЛ должна была перечислить 31.05, но перечислила 10.06 вместе с НДФЛ с зп. Здесь со справкой 2-НДФЛ и 6-НДФЛ налоговая может как то это обнаружить и оштрафовать.

[Mozaika]

Девочки, я что-то подзабыла. Если есть физлица, на которых подали справки 2-ндфл с признаком 2, то потом мы подаем на них еще раз справки с признаком 1, в которых указываем исчисленный ндфл и неудержанный ндфл, а в 6-ндфл в разделе 1 по стр 040 показываем исчисленную сумму, по стр 080-неудержанную, которая равна справкам с признаком 2, по второму разделу их нигде не показываем. Так вроде?

Я сейчас составляю отчет 2-ндфл и у меня тоже возник вопрос с включением (повторно уже, получается), данных по физ. лицам по исчисленному и неудержанному налогу, но только уже с признаком 1 (хотя ранее до 01 марта подавались справки с признаком 2 о невозможности удержать ндфл с доходов по этим физ. лицам).
Просто получается, если этого не сделать, то отчеты 6-ндфл и 2-ндфл не сойдутся между собой. Только подавать повторно на этих же физ. лиц справки как-то странно всё же..если бы не было отчета 6-ндфл, то и вопрос бы об этом не состоялся. Мне вообще даже в голову не приходило, что нужно повторно дублировать справки, просто начала делать и стало понятно, да к тому же на форуме тему нашла.
А вот что касается того, что во втором разделе отчета 6-ндфл нигде не показываем, а только в 1 разделе по строке 040 и 080, то я не согласна: во втором разделе тоже надо показывать, хотя бы для того, чтобы сумма начисленного дохода в отчете 6-ндфл сошлась с общей суммой дохода по отчету 2-ндфл. Особенность заполнения 6-НДФЛ в этой ситуации заключается в том, что в строке 140 необходимо указать "0", а в строке 130 сумму начисленного дохода.

Помимо этого привожу письмо офиц. лиц:

"Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 2

КОММЕНТАРИЙ
К ПИСЬМУ ФНС РОССИИ ОТ 16.11.2016 N БС-4-11/21695@
<ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМЫ 6-НДФЛ ПРИ ВЫДАЧЕ ПОДАРКА
И ОТСУТСТВИИ ИНЫХ ВЫПЛАТ>

Разъяснено, как заполнить форму 6-НДФЛ при передаче подарка, если иных выплат в пользу бывшего сотрудника не было и удержать НДФЛ невозможно (см. также Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ в "НА" N 19, 2016).
При заполнении формы по-другому могут оштрафовать, если в документе есть недочеты, названные в Письме ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (см. "НА" N 20, 2016).

Пример. Отражение дарения имущества
Организация 20.06.2016 передала бывшему работнику телевизор стоимостью 10 000 рублей. В форме 6-НДФЛ за полугодие указывают: по строке 020 - 10 000; по строке 040 - 1 300; по строке 080 - 1 300; по строке 100 - 20.06.2016; по строке 110 - 00.00.0000; по строке 120 - 00.00.0000; по строке 130 - 10 000; по строке 140 - 0.

И.С. Сергеева
Эксперт "НА"
Подписано в печать
20.01.2017

[Mozaika]

Вопрос: Компания 20 июня выдала бывшему работнику подарок - телевизор стоимостью 10 тыс. руб. Сумма сверх 4 тыс. руб. облагается НДФЛ. Но удержать налог компания не может, так как денежных доходов не выдает. Компания отразила исчисленный налог с подарка и налог, который не смогла удержать, в строках 040 и 080 расчета 6-НДФЛ. В разд. 2 компания не отражала доход и НДФЛ с подарка, поскольку нет сведений для заполнения строк 110, 120 и 140. Налог в 6-НДФЛ не занижен.
1. Является ли такой порядок заполнения ошибкой?
2. Могут ли компанию оштрафовать по ст. 126.1 НК РФ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 16 ноября 2016 г. N БС-4-11/21695@

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос <...> о порядке отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в натуральной форме, выплаченного бывшему работнику организации, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса установлено, что при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме.
Согласно пунктам 4 и 5 статьи 226 Кодекса при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В рассматриваемой ситуации организация передала 20.06.2016 бывшему работнику телевизор стоимостью 10 000 рублей. Иных выплат дохода данному физическому лицу не производилось.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция должна быть отражена следующим образом:
по строке 100 указывается 20.06.2016;
по строкам 110, 120 - 00.00.0000;
по строке 130 - 10 000;
по строке 140 - 0.
В отношении вопроса о порядке применения положений статьи 126.1 Кодекса при ином порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ сообщаем, что, по мнению ФНС России, основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126.1 Кодекса, является, в частности, недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
16.11.2016

[Важныйбух]

Я сейчас составляю отчет 2-ндфл и у меня тоже возник вопрос с включением (повторно уже, получается), данных по физ. лицам по исчисленному и неудержанному налогу, но только уже с признаком 1 (хотя ранее до 01 марта подавались справки с признаком 2 о невозможности удержать ндфл с доходов по этим физ. лицам).
Просто получается, если этого не сделать, то отчеты 6-ндфл и 2-ндфл не сойдутся между собой. Только подавать повторно на этих же физ. лиц справки как-то странно всё же..если бы не было отчета 6-ндфл, то и вопрос бы об этом не состоялся. Мне вообще даже в голову не приходило, что нужно повторно дублировать справки, просто начала делать и стало понятно, да к тому же на форуме тему нашла.
А вот что касается того, что во втором разделе отчета 6-ндфл нигде не показываем, а только в 1 разделе по строке 040 и 080, то я не согласна: во втором разделе тоже надо показывать, хотя бы для того, чтобы сумма начисленного дохода в отчете 6-ндфл сошлась с общей суммой дохода по отчету 2-ндфл. Особенность заполнения 6-НДФЛ в этой ситуации заключается в том, что в строке 140 необходимо указать "0", а в строке 130 сумму начисленного дохода.

Помимо этого привожу письмо офиц. лиц:

"Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 2

КОММЕНТАРИЙ
К ПИСЬМУ ФНС РОССИИ ОТ 16.11.2016 N БС-4-11/21695@
<ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМЫ 6-НДФЛ ПРИ ВЫДАЧЕ ПОДАРКА
И ОТСУТСТВИИ ИНЫХ ВЫПЛАТ>

Разъяснено, как заполнить форму 6-НДФЛ при передаче подарка, если иных выплат в пользу бывшего сотрудника не было и удержать НДФЛ невозможно (см. также Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ в "НА" N 19, 2016).
При заполнении формы по-другому могут оштрафовать, если в документе есть недочеты, названные в Письме ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (см. "НА" N 20, 2016).

Пример. Отражение дарения имущества
Организация 20.06.2016 передала бывшему работнику телевизор стоимостью 10 000 рублей. В форме 6-НДФЛ за полугодие указывают: по строке 020 - 10 000; по строке 040 - 1 300; по строке 080 - 1 300; по строке 100 - 20.06.2016; по строке 110 - 00.00.0000; по строке 120 - 00.00.0000; по строке 130 - 10 000; по строке 140 - 0.

И.С. Сергеева
Эксперт "НА"
Подписано в печать
20.01.2017

А как вообще можно показать неудержанный налог во 2 разделе ? Вы вообще в курсе для чего этот раздел предназначен ? (приказ- ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. )

[Аспиринка]

Здравствуйте! разрешите задать здесь вопрос. (Или нужно было создать новую тему?)

ООО в течение всего года начисляло, но не выплачивало ЗП, Соответсвенно, все 6НДФЛ за этот год пустые (только раздел 2).
Когда в следующем голу, ООО начнет выплачивать зп и , соотоветственно, перечислять НДФЛ, где это должно будет отображено? В 6 НДФЛ текущего года? Или как? Очень жду ответа, не могу найти нужную мне информацию.

[Важныйбух]

Здравствуйте! разрешите задать здесь вопрос. (Или нужно было создать новую тему?)

ООО в течение всего года начисляло, но не выплачивало ЗП, Соответсвенно, все 6НДФЛ за этот год пустые (только раздел 2).
Когда в следующем голу, ООО начнет выплачивать зп и , соотоветственно, перечислять НДФЛ, где это должно будет отображено? В 6 НДФЛ текущего года? Или как? Очень жду ответа, не могу найти нужную мне информацию.

Пустой только раздел 2 ?

[Карьеристка]

где это должно будет отображено? В 6 НДФЛ текущего года? .

Да