Расходы при УСН при списании материалов

[poli888]

Добрый день. Уважаемые форумчане , помогите пожалуйста разобраться:

ЮЛ, УСН (15%, Д-Р). В 2015 году было приобретено сырье для производства водоэмульсионной краски. Данный товар получен, оплачен в отражен в расходах при УСН в 2015 г. Часть сырья не использована и по нему истек срок годности. В 2019 г. нужно списать
Вопросы:
1. Нужно ли уменьшать расходы на эту сумму в 2019?
2. На какой счет отнести такое списание? 91.02. или 94?

[shukina]

Уменьшать - уже не имеете права.я б поставила 91.02 не принимаемые

[bukva]

В принципе, при УСН стоимость материалов списывается в расходы сразу после их оплаты поставщику. Этим они отличаются от товаров, которые нужно сначала продать...
Поэтому, я думаю, Вы можете их списать по истечении срока годности.

Но есть такой нюанс. Расходы должны быть экономически обоснованы. Т.е. использованы для получения дохода.
И если Вы сейчас вот так "демонстративно" покажете, что у них истек срок годности, налоговики могут попробовать снять у Вас эти расходы.

Так что, готовьте объяснения. Типа того, что у Вас всегда должен быть запас материалов, поэтому иногда они не используются и по истечении срока годности должны быть обязательно списаны. Т.е. это не потому, что безалаберность и бесхозяйственность, а специфика требования технологии - всегда иметь некоторый излишек материалов для работы.

В бухгалтерском учете если прошел срок годности, то списываете на 91 счет.

[Северинка1]

В принципе, при УСН стоимость материалов списывается в расходы сразу после их оплаты поставщику. Этим они отличаются от товаров, которые нужно сначала продать...
Поэтому, я думаю, Вы можете их списать по истечении срока годности.

Включить в расходы эти материалы дважды?

[poli888]

Включить в расходы эти материалы дважды?

Нет, они дважды в расходы не попадают. Надя имеет ввиду, что списать в бух.учете в связи с истечением срока годности, а в налоговом они уже включены в расходы в 2015 г. когда получены и оплачены.

[Starbuh]

Добрый день. Уважаемые форумчане , помогите пожалуйста разобраться:

ЮЛ, УСН (15%, Д-Р). В 2015 году было приобретено сырье для производства водоэмульсионной краски. Данный товар получен, оплачен в отражен в расходах при УСН в 2015 г. Часть сырья не использована и по нему истек срок годности. В 2019 г. нужно списать
Вопросы:
1. Нужно ли уменьшать расходы на эту сумму в 2019?
2. На какой счет отнести такое списание? 91.02. или 94?

списываешь через Дт94 Кт10, потом Д91,2 К94. не принимаемые

[poli888]

Девочки, спасибо.
При списании сырья в 1с 8, через ветку "списание товаров" программа автоматически отминусовала в КУДиР за 2019г. сумму списанного сырья. Вот я и поплыла в сомнениях...

[poli888]

списываешь через Дт94 Кт10, потом Д91,2 К94. не принимаемые

[Северинка1]

Нет, они дважды в расходы не попадают. Надя имеет ввиду, что списать в бух.учете в связи с истечением срока годности, а в налоговом они уже включены в расходы в 2015 г. когда получены и оплачены.

А .... я не внимательно прочитала.

[bukva]

Включить в расходы эти материалы дважды?

Я писала для бух. учета "В бухгалтерском учете если прошел срок годности, то списываете на 91 счет."