Вопросы исчисления «упрощенного» налога и ЕНВД в Московском регионе

[Редактор сайта]

В этой теме вы можете задать свои вопросы Сергею Зезюлину, заместителю начальника МРИ № 14 по Московской области.

[bhbyf]

Подскажите пожалуйста. Предоставление услуг по ландшафтному дизайну и дизайнерских услуг физическим лицам относится к виду деятельности, облагаемому ЕНВД?

[Glavbyh]

Здравствуйте! Не могу не воспользоваться такой возможностью.

1. У нашей компании есть 3 розничных магазина-салона - площадь каждого из них менее 150 квадр. метров. Мы продаем окна, ламинат, двери и паркет физическим лицам. В магазинах есть образцы товаров - покупатель может с ними ознакомиться (потрогать, посмотреть) и купить. Но дело в том, что в большинстве случаев с покупателем заключается договор розничной-купли продажи в письменной форме, в котором говорится, что товар будет доставлен в определенный срок на дом покупателю (цена доставки включена в стоимость товара). Далее покупатель вносит предоплату за товар, мы выдаем ему кассовый и товарный чек. Товар доставляется позже. Подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД?

2. Мы планируем заняться также оказанием следующих услуг физическим лицам: установка окон на квартирах заказчиков, установкой дверей на квартирах заказчиков и комплексным ремонтом квартир. Подпадают ли данные виды деятельности под ЕНВД?
И нужно ли информировать налоговую инспекцию о новых видах деятельности? Или достаточно указать в декларации по ЕНВД за 1-й квартал 2008 года новые виды деятельности?

3. В компании есть управленческий персонал и работники, которые непосредственно занимаются оказанием бытовых услуг, подпадающих под ЕНВД (физический показатель - количество работников). Нужно ли учитывать при расчете базовой доходности за месяц количество работающих в администрации (ген. директор, бухгалтера и др.)?

[Glavbyh]

И последний вопрос. В ходе инвентаризации выявлены неучтенные основные средства, материалы и товары. Должны ли мы с излишков платить налог на приыбль, если деятельность наша полностью переведена на ЕНВД?

Заранее спасибо! С уважением, Павел Павлов.

[Jasmine]

Подскажите пожалуйста относится ли к ЕНВД деятельность по ремонту компьютеров, заправке картриджей и ремонту копировально-множительной техники физическим лицам при наличном расчете?

[Алинушка]

Добрый день!
В рамках агентского договора, мы, являясь Агентом, 100 % оплатили размещение рекламы на щитах (с НДС). Принципал, согласно дополнительному соглашению, возместил нам часть суммы от стоимости рекламы. Мы, по просьбе Принципала, выставили счет-фактуру с НДС на сумму возмещения. Мы находится на УСНО (доходы). Является ли сумма возмещения для нас доходом и необходимо ли с нее исчислять налог? Необходимо ли нам подать декларацию по НДС и уплатить налог в бюджет и не возникнет в таком случаи двойное налогообложение?
Буду очень благодарна за ответ.

[Екатерина Постникова]

Подскажите пожалуйста. Предоставление услуг по ландшафтному дизайну и дизайнерских услуг физическим лицам относится к виду деятельности, облагаемому ЕНВД?

Да, такие услуги облагаются ЕНВД, если нормативный акт вашего муниципального образования переводит на "вмененку" бытовые услуги. Услуги по ландшафтному дизайну - это бытовые услуги с кодом по ОКУН 016301 - благоустройство придомовых территорий. Эта точка зрения изложена в письме Минфина России от 25.09.2007 № 03-11-04/3/367.

[Сергей Зезюлин]

И последний вопрос. В ходе инвентаризации выявлены неучтенные основные средства, материалы и товары. Должны ли мы с излишков платить налог на приыбль, если деятельность наша полностью переведена на ЕНВД?

Заранее спасибо! С уважением, Павел Павлов.

С излишков платить налог на прибыль не нужно. Ведь выявленные активы используются во вмененной деятельности, то есть такая операция никак не связана с какой-либо деятельностью, облагаемой общими налогами.

[Сергей Зезюлин]

Подскажите пожалуйста относится ли к ЕНВД деятельность по ремонту компьютеров, заправке картриджей и ремонту копировально-множительной техники физическим лицам при наличном расчете?

Не облагаются. Потому что ремонт компьютерной техники - это не бытовые услуги по ОКУН, а прочие услуги. А прочие услуги не переводятся по НК РФ на ЕНВД. Также в составе бытовые услуг не перечислены ни ремонт копировальной техники, ни заправка.

[Сергей Зезюлин]

Здравствуйте! Не могу не воспользоваться такой возможностью.

1. У нашей компании есть 3 розничных магазина-салона - площадь каждого из них менее 150 квадр. метров. Мы продаем окна, ламинат, двери и паркет физическим лицам. В магазинах есть образцы товаров - покупатель может с ними ознакомиться (потрогать, посмотреть) и купить. Но дело в том, что в большинстве случаев с покупателем заключается договор розничной-купли продажи в письменной форме, в котором говорится, что товар будет доставлен в определенный срок на дом покупателю (цена доставки включена в стоимость товара). Далее покупатель вносит предоплату за товар, мы выдаем ему кассовый и товарный чек. Товар доставляется позже. Подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД?

2. Мы планируем заняться также оказанием следующих услуг физическим лицам: установка окон на квартирах заказчиков, установкой дверей на квартирах заказчиков и комплексным ремонтом квартир. Подпадают ли данные виды деятельности под ЕНВД?
И нужно ли информировать налоговую инспекцию о новых видах деятельности? Или достаточно указать в декларации по ЕНВД за 1-й квартал 2008 года новые виды деятельности?

3. В компании есть управленческий персонал и работники, которые непосредственно занимаются оказанием бытовых услуг, подпадающих под ЕНВД (физический показатель - количество работников). Нужно ли учитывать при расчете базовой доходности за месяц количество работающих в администрации (ген. директор, бухгалтера и др.)?

По пунктам 1 и 2 нельзя однозначно сказать - да или нет. Каждый вид деятельности нужно разбирать отдельно. Если вы заключаете договор на розничную продажу в ваших магазинах, это ЕНВД. При условии, что площадь торговых залов меньше 150 кв. м. Но надо смотреть, есть ли еще что-то у вас кроме продажи товаров. Например, ремонт и замена оконных рам - это уже бытовые услуги по ОКУН, то есть другой вид деятельности. С дверьми и ремонтом квартир тоже нужно подробно смотреть, какие операции у вас будут. По ОКУН ремонт и замена дверей - бытовые услуги. Комплексный ремонт квартир - это тоже бытовые услуги (надо смотреть, переведены ли они у вас в муниципальном образовании на ЕНВД). Что касается пункта 3, то численность администрации нужно учитывать при расчете ЕНВД.