Ответы на ваши вопросы по страховым взносам

[marcelova]

Добрый вечер!
Уточните, пожалуйста, по поводу компенсаций за использование личного автотранспорта. Если работник получает компенсацию за использование автотранспорта, которым управляет по генеральной доверенности, заверенной нотариусом? В данном случае должны ли мы облагать страховыми взносами эти выплаты?

[Рeдaкция]

Доброе утро!
Подскажите, пожалуйста, как лучше поступить в данной ситуации.
При перечислении страховых взносов в ПФР сотрудником банка была допущена ошибка в наименовании получателя и деньги до ПФР не дошли. Мы узнали об этом в момент сдачи отчетности. Соц.страх по нашему запросу платеж отказал. В ПФР сказали, что зачислять их на наш счет Казаначейство может 2-3 месяца, а может и не зачислить никогда. Есть смысл перечислить их повторно, чтобы погасить создавшуюся задолженность на данный момент? Спасибо за ответ.

Да, в сложившейся ситуации Вам сейчас лучше всего перечислить деньги на счет фонда повторно, чтобы избежать штрафов и пеней. А потом, когда затерявшиеся суммы будут найдены, вы их вернете или зачтете.
Уточнить же ошибочный платеж тут вряд ли удастся. Ведь это можно сделать только, если несмотря на ошибку в платежном поручении, средства все-таки поступили на соответствующий счет фонда (ч. 8 ст. 18 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). А в вашем случае этого, к сожалению, не произошло.

[Анна@]

Добрый день еще раз!

Сотруднику неверно были рассчитаны отпускные за май 2011. В июле сделан перерасчет (в мае совершена ошибка, в расчет среднего заработка не попали премии). Соответственно, я доначисляю в июле отпускные за период май и на них доначисляю соц.взносы (период их начисления июль?) Верно ли это и есть ли иные варианты? Спасибо!

[Рeдaкция]

Нашей организации пришел "фотоштраф" по почте на автомобиль, состоящий на балансе. Штраф оплачен, его сумма не удержана с водителя. Нужно ли начислять страховые взносы на эту сумму.

Привлекать работника к материальной ответственности - это право , а не обязанность работодателя. Руководитель может полностью или частично отказаться от взыскания ущерба с виновного работника (ст. 240 ТК РФ). Раз штраф работнику простили, начислять с такой суммы страховые взносы вы также не обязаны. По сути ваша компания заплатит штраф за саму себя, ведь автомобиль принадлежит организации, а не водителю.

[Рeдaкция]

Здравствуйте, уважаемые коллеги! Спасибо большое за организованную горячую линию на тему страховых взносов! Вопрос: "При проверке правильности начисления выплат по листкам нетрудоспособности Фондом социального страхования выявлен фальшивый больничный, по которому фонд отказал в возмещении расходов. Исходя из этого, предприятие на сумму выплат по данном листку начислило страховые взносы.Уменьшают ли данные страховые взносы налогооблагаемую прибыль?" C уважением, Елена Петровна.

Да, ничто не мешает Вам учесть сумму уплаченных страховых взносов полностью при расчете налога на прибыль, в общем порядке. Ведь вы потратились на них обоснованно. Больничный оказался фальшивым не по вине компании, а взносы пришлось начислить в силу требований закона.

[Рeдaкция]

Добрый день!
Ответьте, пожалуйста, на следующий вопрос:
Наше предприятие выплачивает нашим работникам-водителям-экспедиторам компенсацию за разъездной характер работы на основании ст. 168.1 ТК РФ. Наши водители-экспедиторы осуществляют развозку продукции, производимой нашим предприятием, покупателям, находящимся в пределах республики, но за чертой нашего города. Развозка продукции осуществляется по торговым точкам, в количестве от 15 до 30 точек в день одним водителем. Данные выплаты производятся на основании положений коллективного договора; утвержденного списка должностей с разъедным характером работы; приказа о сумме компенсаций по итогам каждого месяца (из расчета 300 руб. в день, выплачиваемых водителям, направленным для доставки продукции в торговые точки) Документами, подверждающими поездки работников, являются: маршрутный лист, накладная, путевой лист.
Вопрос: 1.Подлежат ли обложению страховыми взносами данные выплаты?
2. Какие еще документы необходимы для признания данных выплат компенсациями, не входящими в систему оплаты труда?

На суммы компенсаций, выплачиваемых в связи с разъездным характером работы, начислять страховые взносы не нужно (подп. 2 и п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Но это лишь в том случае, если вы возмещаете сотрудникам фактически понесенные ими затраты (то есть по данным авансовых отчетов).
Если же вы установили сотрудникам доплату к заработной плате в виде фиксированной суммы, то считать ее компенсационной выплатой нельзя. Поскольку в данном случае сотруднику не возмещаются фактически понесенные им расходы. Такая доплата рассматривается уже как иное вознаграждение, начисленное в рамках трудовых отношений за особые условия труда, и облагается страховыми взносами на общих основаниях. Об этом сказано в письме Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19

[Рeдaкция]

Добрый день еще раз!

Сотруднику неверно были рассчитаны отпускные за май 2011. В июле сделан перерасчет (в мае совершена ошибка, в расчет среднего заработка не попали премии). Соответственно, я доначисляю в июле отпускные за период май и на них доначисляю соц.взносы (период их начисления июль?) Верно ли это и есть ли иные варианты? Спасибо!

Вам надо подать уточненные расчеты по взносам за прошлый период. Ведь вы по ошибке занизили сумму страховых взносов к уплате. Но прежде доплатите в бюджет сумму доначисленных взносов, а также пени. ТОгда штрафов не будет.Такой порядок предусмотрен частями 2–4 статьи 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

[helgarzn]

Добрый день, подскажите имеет ли право ИП на патентной "упрощенке" ОКВЭД 93.02 платить пониженные страховые взносы

[Рeдaкция]

Добрый день, подскажите имеет ли право ИП на патентной "упрощенке" ОКВЭД 93.02 платить пониженные страховые взносы

Добрый день! Да, такой предприниматель вправе платить взносы по пониженным тарифам. По тем, что установлены частью 3.2 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пунктом 10 статьи 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Тот, факт что он применяет патентную "упрощенку", а не обычную, значения не имеет. Конечно, все это справедливо, если льготный вид деятельности (в вашем случае по коду ОКВЭД 93.02) является основным. То есть доля доходов от реализации оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

[Рeдaкция]

Начисляются ли страховые взносы В ПФР и ФСС на компенсацию за несвоевременно выплаченную зар/плату. НДФЛ точно нет, вот Страховые? и проводки к ним? Благодарю за ответ журнал \"ГЛАВБУХ\" и его сотрудников!

Да, страховые взносы начислить придется. Во всяком случае, именно этого требуют чиновники из Минздравсоцразвития России в письме от 15 марта 2011 г. № 784-19. По мнению контролеров, компенсация за задержку зарплаты не входит в перечень необлагаемых.
Хотя заметим, что в принципе есть нормы, которые позволяют не платить взносы с компенсаций, связанных с исполнением трудовых обязанностей. Это подпункт «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и подпункт 2 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Однако такую позицию вам придется отстаивать в суде. Безопаснее все-таки взносы заплатить.
В бухучете такую компенсацию отражают по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» и кредиту счета 73. Соответственно, начисляя страховые взносы на сумму компенсации вы будете делать проводки Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» -- Кредит 69 субсчет по видам взносов.