Ответы на ваши вопросы по страховым взносам

[Рeдaкция]

Дорогие коллеги! С 10 по 16 ноября вы можете задать все свои вопросы по страховым взносам экспертам «Главбуха» в этой теме.
Перед началом «горячей линии» мы подготовили небольшую подборку ответов на вопросы, которые в последнее время чаще всего поступали в редакцию от ваших коллег.

[Рeдaкция]

Мы выплачиваем нашим работникам компенсации за то, что они используют в служебных целях свое имущество. В частности, личный автомобиль, компьютер или мобильный телефон. Надо ли нам платить с таких сумм страховые взносы?

Нет, с подобных компенсаций вам не придется платить во внебюджетные фонды.

Но при этом важно, чтобы у вас на руках было специальное соглашение с работником. В документе должно быть четко сказано, что сотрудник использует личную вещь в рамках своих трудовых обязанностей. И проверьте, чтобы там же был прописан размер выплаченной компенсации.

Кроме того, чиновники из Минздравсоцразвития России рекомендуют запастись копиями бумаг, подтверждающих право собственности работника на имущество. А также доказательствами расходов, понесенных за время эксплуатации вещи в рабочих целях. Об этом они напоминали плательщикам взносов в письме от 6 августа 2010 г. № 2538-19.

[Рeдaкция]

Руководство нашей компании распорядилось выдать всем сотрудникам, в том числе работающим по договорам подряда, подарки перед новогодними праздниками. Нам платить страховые взносы со стоимости таких презентов или нет? Или же начислять взносы придется только в отношении тех, кто работает по трудовым договорам?

Вам не придется вовсе платить страховые взносы со стоимости подарков, если вы подпишите с каждым работником договор дарения. При этом совершенно не имеет значения, по какому договору трудится одариваемый: по трудовому или гражданско-правовому.
Дело в том, что в данном случае нужно руководствоваться частью 3 статьи 7 Закона № 212-ФЗ. В ней сказано, что не нужно начислять взносы на вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности. А договор дарения как раз и относится к таким соглашениям. И это подтверждают чиновники из Минздравсоцразвития России письмом от 6 августа 2010 г. № 2538-19.

[Рeдaкция]

Мы выплачиваем работникам-донорам за дни сдачи крови и связанные с этим дни отдыха средний заработок. По сути такие выплаты никак не связаны с трудовыми отношениями. Значит ли это, что страховые взносы со среднего заработка мы можем не платить?

К сожалению, все не так просто. Действительно, с 1 января 2011 года страховыми взносами облагаются выплаты, произведенные «в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров». Именно так теперь звучит часть 1 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (а раньше там было написано «по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам»).

Однако, по мнению чиновников, с 2011 года взносы нужно начислять также на те выплаты, которые работодатель производит в пользу сотрудника в силу закона. В Минздравсоцразвития России убеждены, что подобные выплаты компания начисляет в рамках трудовых отношений. Об этом их письмо от 15 марта 2011 г. № 784-19.

Перечень выплат, которые положены работнику в силу закона, независимо от результатов его труда, вы найдете в журнале «Главбух» № 20, 2011 в статье «На какие выплаты, не упомянутые в трудовом договоре, все равно надо начислять взносы».

[Рeдaкция]

Нам предстоит организовать новогодний «корпоратив». Неужели нам придется определять доход по каждому сотруднику от участия в банкете, чтобы потом начислить с таких сумм страховые взносы?

Конечно, нет. Очевидно, что практически нереально установить, какая именно сумма дохода была получена каждым сотрудником (кто сколько съел и выпил). А без этого вы не сможете рассчитать и страховые взносы. Ведь это «персональные» платежи. Просто же разделить банкетные затраты на количество сотрудников законодательство не позволяет.

Таким образом, если определить доход каждого конкретного работника не представляется возможным, то нет и оснований начислять взносы.

[Рeдaкция]

Нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на сумму больничных, не принятых ФСС России к зачету?

Да, вам придется начислить на такие суммы пособий страховые взносы.

Вообще больничные входят в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Он приведен в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Однако, если в ходе проверки специалисты территориального отделения ФСС России обнаружили, что при начислении пособий вы что-то нарушили, на такие выплаты положения статьи 9 Закона № 212-ФЗ уже не распространяются. В таком случае расходы на выплату больничных, не принятые к зачету ФСС России, признаются обычными суммами, начисленными в пользу сотрудников в рамках трудовых отношений. А значит с них надо заплатить взносы на общих основаниях. Такие разъяснения есть в письме Минздравсоцразвития России от 30 августа 2011 г. № 3035-19.

[helgarzn]

Добрый день. Мы ООО, ОКВЭД 93.02 (бытовые услуги). В нашем регионе эти услуги переведены на уплату ЕНВД.В течении 1 и 2 квартала 2011 были услуги по УСН, но они составляли менее 1% от общей выручки.Можем ли мы пересчитать страховые взносы на пониженные в связи с разъяснениями изложенными в письме Минздравсоцразвития России от 14.06.2011 № 2011-19 и №2010-19

[Анна@]

Добрый вечер!
1. Работнику начислены соц.взносы на вознаграждение по договору подряда за август в августе и за октябрь в октябре. Сумма вознаграждения нарастающим итогом за два эти месяца превышает предельную базу 463 000р. Можно ли в данной ситуации суммировать доход сотрудника по двум разным договорам подряда?

2. Начисляются ли страховые взносы на суммы по возмещению сотрудникам расходов на пользование их личным автотранспортом?
Спасибо!

[Marista]

Добрый вечер!
Подскажите, пожалуйста, в таком вопросе: Наши сотрудники часто ездят в командировки и иногда просят приобрести билеты на более ранний или поздний срок, нежели указано в их служебном задании - т.е. присоединяют командировку то к выходным, то к отпуску. Начисляются ли страховые взносы на стоимость приобретенного им билета с несовпадающей датой прибытия/убытия?

[Mvarvmira]

Здравствуйте!
Ситуация: работнику авансом предоставили отпуск на 28 календарных дней во 2 квартале. 2 июля он уволился, мы удержали за неиспользованные дни отпуска сумму, при этом начисление у него получились отрицательные.(Деньги в кассу он вернул) При формировании персон учета по начислению у него выскакивают суммы с минусами.(ПФР не принимает) Как мне поступить в данной ситуации?