Ответы на все ваши вопросы по 2-НДФЛ

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Как отразить в справке 2 НДФЛ переходящий отпуск с декабря 2011г. на январь 2012г.Отпуск начислен и выплачен в декабре 2011г.

Здравствуйте! На подобный вопрос мы уже отвечали выше. Отпускные и налог с них отражайте в том периоде, когда Вы выплатили такой доход. то есть в декабре 2011 года.

[Рeдaкция]

Организация начислила но не выплатила заработную плату за ноябрь декабрь 2011 НДФЛ с этих 2 месяцев тоже не улачен с справке 2НДФЛ разделе 5,4 (сумма налога удерж) какую сумму указывать ? за январь-декабрь или январь -октябрь? Заработная плата за декабрь и ноябрь мы выплатили в январе 2012 года В бюджет тоже в январе перечислили

Ситуацию, подобную Вашей, мы рассмотрели в сообщении #76.

[Alessandre]

1.Сотрудник до июня 2011 был нерезидентом и мы из его з/п удерживали 30%, с июля статус сменился на резидента и мы стали удерживать 13%. Никаких пересчетов по нему мы не делали, как везде писали, что по окончании года сотрудник сам уже через налоговую вернет разницу. В этом случае мы составляем одну справку с суммами удержанного налога по 30% и 13%?

[Alessandre]

2.Обнаружилось только недавно, что в компании работают 2 сотрудника, у которых трое детей, но вычет в 2011 предоставлялся только на одного ребенка (1000р), т.к. двое остальных детей уже взрослые. Соответственно никакого пересчета в размере 3000р не было сделано. Что делать в такой ситуации? Можно оставить все как есть? Какой код на этого ребенка указать?

[MGZHU]

Добрый день! В январе 2012г. обнаружено,что работнику предоставлен вычет в декабре 2011г.в размере 400р начисленного переходящего отпуска (декабрь-январь).В январе под.налог 52р удержан.Как правильно отразить это в справке 2НДФЛ за 2011г.при сдаче в налоговую?

[MGZHU]

Подскажите,пожалуйста,когда следует удержать и перечислить НДФЛ с начисленной и выплаченной премии к 23 февраля.в день выплаты?

[Рeдaкция]

Добрый день! Сотрудник нашей организации предоставил ей (организации) займ. Мы начисляем и выплачиваем ему проценты. Какой код дохода использовать для них в справке 2-НДФЛ?
Если проценты начислялись ежемесячно, например, 30.09.11 г., 31.10.11 г., 30.11.11 г., а выплачены были за минусом подоходного налога, например, 18.12.11 г., в справке 2-НДФЛ начисленные за эти месяца проценты нужно показать общей суммой в декабре 2011 г., то есть ориентируясь на дату фактического получения дохода?
Рассчитывая НДФЛ с процентов, я должна предоставить сотруднику стандартный вычет на ребенка?

Добрый день! Ответим на Ваши вопросы по порядку.
1. Доход в виде выплаченных процентов отражайте в справке 2-НДФл под кодом 1538.
2. Да, все верно. Выплаченные проценты отражайте как доход в декабре 2011 г., в месяце их выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).
3. Да, стандартные вычеты надо предоставить по заявлению работника. Если, конечно, сотрудник имеет статус резидента. Ведь стандартные вычеты можно предоставить лишь резиденту и только в отношении любых доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). К ним относятся и проценты по займу.

[nastya-bay]

Добрый день!
Каким образом можно сдать уточненку по ндфл? (для информации)

[Рeдaкция]

1.Сотрудник до июня 2011 был нерезидентом и мы из его з/п удерживали 30%, с июля статус сменился на резидента и мы стали удерживать 13%. Никаких пересчетов по нему мы не делали, как везде писали, что по окончании года сотрудник сам уже через налоговую вернет разницу. В этом случае мы составляем одну справку с суммами удержанного налога по 30% и 13%?

Здравствуйте! Ситуацию, подобную Вашей, мы рассмотрели в сообщении #51. Действуйте по тому же принципу. Справку за 2011 оформите одну с итоговым статусом резидента, то есть со ставкой налога 13%. И все расчеты ведите исходя из этой ставки. При этом фактически удержанные и перечисленные в течение года суммы НДФЛ показывайте как есть.

[I__B]

Сотрудник работал в компании в ноябре и декабре 2011, зарплата за каждый месяц - 10000 руб. В ноябре сотрудник работал в одном обособленном подразделении, в декабре - в другом. У сотрудника 3 иждивенца.

В ноябре на каждого из иждивенцев был предоставлен вычет в размере 1000 руб., итого 3000 руб. вычетов в ноябре. НДФЛ за ноябрь 910 руб. = (10000 руб. - 3000 руб.)*13%.

В декабре на 1 и 2 иждивенцев предоставлен вычет в размере 1000 руб, на 3 иждивенца вычет 3000 руб. И был предоставлен "остаток" вычета на 3 ребенка за ноябрь - 2000 руб. Итого 7000 руб. вычетов. НДФЛ за декабрь 390 руб. = (10000 руб. - 7000 руб.)*13%.

Т.к. подразделения обособленные, то формируется 2 справки 2-НДФЛ. Возник вопрос: как отображать вычеты в справке 2-НДФЛ - в том месяце, в котором они были предоставлены, или за тот месяц, за который они были предоставлены? Как аргументировать, что выбран тот или иной вариант?

Если отображаем вычеты в том месяце, в котором они были на самом деле предоставлены (т.е. в ноябре 3000, и в декабре 7000), то справка получается красивая - строки "5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" и "5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняются. Но суммы вычетов будут по 114 коду 1000, по 115 коду - 1000, по 116 коду 5000, т.е. не кратно 3000. Насколько это верно? Если же отображать вычеты в том месяце, за который они были предоставлены, то в справке по 1 подразделению будет заполнена строка "5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом", а по 2 - строка "5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".