Ответы на все ваши вопросы по 2-НДФЛ

[marycka]

Добрый день! Действительно, о не удержанных в прошлом году суммах НДФЛ необходимо было известить инспекторов до 1 февраля 2012 года. По той же форме 2-НДФЛ. Справку вы подали позже. Вам уже ничего не остается, как заплатить штраф 200 руб.(п. 1 ст. 126 НК РФ).

Спасибо большое за ответ

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как поступить в такой ситуации: По одному сотруднику по итогам года получилось что налог исчисленный 5352, а удержанный и перечисленный 5351, т.е. 1 руб. недоплата. Хотела сдать сведения, но заметив разницу сижу и думаю, что сейчас делать.

Добрый день! Лучше постарайтесь сделать так, чтобы суммы были равны. Например, покажите в справке сумму исчисленную в размере удержанного - 5351 (то есть на рубль меньше).
Если же вы отчитаетесь как есть, придется рубль отражать по строке 5.7 "Сумма налога, не удержанная..". И тогда есть риск претензий со стороны налоговиков: о не удержанных суммах НДФЛ надо было извещать до 1 февраля

[kat.dv]

Добрый день! Лучше постарайтесь сделать так, чтобы суммы были равны. Например, покажите в справке сумму исчисленную в размере удержанного - 5351 (то есть на рубль меньше).
Если же вы отчитаетесь как есть, придется рубль отражать по строке 5.7 "Сумма налога, не удержанная..". И тогда есть риск претензий со стороны налоговиков: о не удержанных суммах НДФЛ надо было извещать до 1 февраля

А можно просто доплатить этот рубль сейчас, а позже подать сведения и указать уже и начисление и удержание и уплату 5352???

[Рeдaкция]

2.Обнаружилось только недавно, что в компании работают 2 сотрудника, у которых трое детей, но вычет в 2011 предоставлялся только на одного ребенка (1000р), т.к. двое остальных детей уже взрослые. Соответственно никакого пересчета в размере 3000р не было сделано. Что делать в такой ситуации? Можно оставить все как есть? Какой код на этого ребенка указать?

Поскольку заявления о пересчете от работников в 2011 году не поступало, сейчас вы можете оставить все как есть, по-старому. При этом код детского вычета можете поставить тоже старый (108). Работнику выдайте 2-НДФл за 2011 год с такими данными, за пересчетом и возвратом НДФЛ он уже сам пойдет в инспекцию.
Но есть и другой вариант. Если хотите пойти на встречу работникам, можете взять с них заявление о пересчете вычетов задним числом, скажем декабрем 2011 г. До 2 апреля (срока сдачи 2-НДФЛ в инспекцию) у вас еще есть время произвести пересчет налога с начала 2011 года. До этой же даты верните переплату сотрудникам, но строго на их банковский счет. Тогда в инспекцию Вы представите справки 2-НДФЛ в идеальном варианте (излишне удержанной суммы налога там не будет). Да, и коды вычетов в таком случае ставьте уже новые.

[Рeдaкция]

А можно просто доплатить этот рубль сейчас, а позже подать сведения и указать уже и начисление и удержание и уплату 5352???

Да, конечно! Можно доплатить рубль сейчас. И если справку за 2011 год еще не подавали, оформите ее уже с суммой 5352.

[Рeдaкция]

Добрый день! В январе 2012г. обнаружено,что работнику предоставлен вычет в декабре 2011г.в размере 400р начисленного переходящего отпуска (декабрь-январь).В январе под.налог 52р удержан.Как правильно отразить это в справке 2НДФЛ за 2011г.при сдаче в налоговую?

Добрый! Если отпускные Вы выплатили, как и полагается, перед отпуском - то есть в декабре 2011 года, то и налог, удержанный с отпускных в полной сумме (в том числе остаток 52 р) отражайте в справке за 2011 год.

[Рeдaкция]

Добрый день!
Каким образом можно сдать уточненку по ндфл? (для информации)

Справку 2-НДФЛ с уточненными данными можете подать в любое время. Оформите ее согласно правилам раздела I рекомендаций, утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Номер оставляйте прежний (как у первоначальной справки), а вот дату поменяйте на тот день, когда составляете такую "уточненку". Кроме того, советуем отправить налоговикам сопроводительное письмо, в котором будут прописаны причины изменения показателей.

[Рeдaкция]

Подскажите,пожалуйста,когда следует удержать и перечислить НДФЛ с начисленной и выплаченной премии к 23 февраля.в день выплаты?

Да, НДФЛ с премии в вашем случае нужно удержать и перечислить в бюджет в день выплаты. Это следует из норм пп. 4 и 6 ст. 226 НК РФ.

[marycka]

Добрый день! Действительно, о не удержанных в прошлом году суммах НДФЛ необходимо было известить инспекторов до 1 февраля 2012 года. По той же форме 2-НДФЛ. Справку вы подали позже. Вам уже ничего не остается, как заплатить штраф 200 руб.(п. 1 ст. 126 НК РФ).

А подскажите,пожалуйста,как в моем случае заполнить справку на не удержанный налог,если он у меня относится не к конкретному месяцу,а весь год использовалась неправильная сумма вычета.
И вопрос по поводу штрафа, мне этот штраф налоговая как-то вышлет?
В первый раз сталкиваюсь с подобной ситуацией
Заранее спасибо.

[Рeдaкция]

Сотрудник работал в компании в ноябре и декабре 2011, зарплата за каждый месяц - 10000 руб. В ноябре сотрудник работал в одном обособленном подразделении, в декабре - в другом. У сотрудника 3 иждивенца.

В ноябре на каждого из иждивенцев был предоставлен вычет в размере 1000 руб., итого 3000 руб. вычетов в ноябре. НДФЛ за ноябрь 910 руб. = (10000 руб. - 3000 руб.)*13%.

В декабре на 1 и 2 иждивенцев предоставлен вычет в размере 1000 руб, на 3 иждивенца вычет 3000 руб. И был предоставлен "остаток" вычета на 3 ребенка за ноябрь - 2000 руб. Итого 7000 руб. вычетов. НДФЛ за декабрь 390 руб. = (10000 руб. - 7000 руб.)*13%.

Т.к. подразделения обособленные, то формируется 2 справки 2-НДФЛ. Возник вопрос: как отображать вычеты в справке 2-НДФЛ - в том месяце, в котором они были предоставлены, или за тот месяц, за который они были предоставлены? Как аргументировать, что выбран тот или иной вариант?

Если отображаем вычеты в том месяце, в котором они были на самом деле предоставлены (т.е. в ноябре 3000, и в декабре 7000), то справка получается красивая - строки "5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" и "5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняются. Но суммы вычетов будут по 114 коду 1000, по 115 коду - 1000, по 116 коду 5000, т.е. не кратно 3000. Насколько это верно? Если же отображать вычеты в том месяце, за который они были предоставлены, то в справке по 1 подразделению будет заполнена строка "5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом", а по 2 - строка "5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".

Добрый вечер! Вам вообще не стоит сейчас переживать по поводу того, к какому месяцу отнести тот или иной стандартный вычет на ребенка.
Обратите внимание, что в разделе 3 напротив дохода в том или ином месяце от Вас требуется указывать лишь профессиональные налоговые вычеты или те суммы доходов, которые облагаются не в полном размере в соответствии со статьей 217 НК РФ.
Стандартные налоговые вычеты, имущественный налоговый вычет, а также социальный налоговый вычет в разделе 3 не отражаются (!). Их вы отразите в разделе 4. Причем общей суммой, без разбивки по месяцам. Все это следует из раздела II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ.
Поэтому в справке по одному из подразделений, в которой отражаете ноябрьские доходы, отразите общую сумму вычетов 5000 руб. (с учетом 3000 на иждивенца). И в справке по другому обособленному подразделению, с декабрьскими доходами, - тоже 5000 руб.