Статья: Найдите две ошибки, которые исказили финансовый результат компании

[veresh-annа]

1. Налоговая база по прибыли от реализации за 2011 = 670 000 руб.
2. Совокупная сумма убытка, которая может быть перенесена на 2011 г., не должна превышать налоговую базу т. е. 670 000 руб
4. С учетом перенесенного убытка налоговая база по налогу на прибыль по реализации за 2011 год будет = 670 000 - 50 000 -600 000 = 20 000 руб

Налоговая база по прибыли от продажи цб: равна 0, расчет: 80 000 (прибыль) - 80 000 (перенесенный с 2010 года убыток не превышающий размер налоговой базы за 2011 год

[Ignatik]

Налоговая база - 20 000 руб.. Убытки переносятсяв той очередности, в которой они понесены. Убыток от операций с ценными бумагами не уменьшает прибыль от продажи товаров.
670 000,00-50 000,00(2009)- 600 000,00(2010)=20 000,00
80 000,00 - 80 000,00(2010)=0
Остаток убытка от операций с ценными бумагами в размере 70 000,00 переносится на последующие годы.

[Ignatik]

Налоговая база - 20 000 руб.. Убытки переносятсяв той очередности, в которой они понесены. Убыток от операций с ценными бумагами не уменьшает прибыль от продажи товаров.
670 000,00-50 000,00(2009)- 600 000,00(2010)=20 000,00
80 000,00 - 80 000,00(2010)=0
Остаток убытка от операций с ценными бумагами в размере 70 000,00 переносится на последующие годы.

[Ignatik]

Налоговая база - 20 000 руб.. Убытки переносятсяв той очередности, в которой они понесены. Убыток от операций с ценными бумагами не уменьшает прибыль от продажи товаров.
670 000,00-50 000,00(2009)- 600 000,00(2010)=20 000,00
80 000,00 - 80 000,00(2010)=0
Остаток убытка от операций с ценными бумагами в размере 70 000,00 переносится на последующие годы.

[Ignatik]

Налоговая база - 20 000 руб.. Убытки переносятсяв той очередности, в которой они понесены. Убыток от операций с ценными бумагами не уменьшает прибыль от продажи товаров.
670 000,00-50 000,00(2009)- 600 000,00(2010)=20 000,00
80 000,00 - 80 000,00(2010)=0
Остаток убытка от операций с ценными бумагами в размере 70 000,00 переносится на последующие годы.

[петровская]

В декларации по налогу на прибыль следовало начислить от основной деятельности за 2011 год прибыль в сумме 4000 руб. (670000-600000-50000)х20%.По операциям с ценными бумагами остается убыток в сумме (80000-150000) 70000руб.,который при получении прибыли по операциям с ценными бумагами в будущим году уменьшит прибыль.

[петровская]

В декларации по налогу на прибыль следовало начислить от основной деятельности за 2011 год прибыль в сумме 4000 руб. (670000-600000-50000)х20%.По операциям с ценными бумагами остается убыток в сумме (80000-150000) 70000руб.,который при получении прибыли по операциям с ценными бумагами в будущим году уменьшит прибыль.

[Karina_]

1. Если налогоплательщик понес убытки более, чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности , в которой они понесены, т.е. сперва покрыть убыток за 2009 год -50000, а потом 2010 -600000 670000-50000-600000= 20000 руб.
2. Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущее в течение десяти лет, убыток не перенесенный в ближайший год, может быть перенесен целиком или частично на следующий. так убыток от операций с ценными бумагами покрываем в этом году 80000, перенос на будущий отчетный период 70000
Расчетная формула НБ от продажи товаров равна = 670000-50000-600000=20000
НБ от операций с ЦБ=80000-80000=0
Итого НБ для исчисления налога = 20000

[arie]

1) Прибыль отчетного года по основной деятельности может быть уменьшена на убыток по основной деятельности за 2010г. и за 2009г. и не может быть уменьшена на убыток от операций с ценными бумагами , т.е. фин. результат по основной деятельности составит:
670000-600000-50000 = 20000 рублей - прибыль.
2) Прибыль отчетного года от операций с ценными бумагами может быть уменьшена на убыток от операций с ценными бумагами за 2009г. и убыток по основной деятельности (в данном случ по основной деятельности прибыль), т.е. фин. результат по от операций с ценными бумагами составит: 80000-150000 = (70000) рублей - убыток

[yanson5]

1. В соответствии с п3. статьи 283 НК РФ Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены. Таким образом, сначала нужно было покрыть убыток 2009 года и только потом 2010г. (на сколько хватит прибыли)
2. Убытки по операциям с ценными бумагами можно покрыть только за счет прибыли от операций с такими ценными бумагами (абз. 3 и 4 п. 10 ст. 280 НК РФ); т.е. за счет прибыли от операций с ценными бумаги можно покрыть только 80000 из 150000, оставшиеся 70000 погасятся в следующих периодах при наличии прибыли.
Значит в декларации отражаем 670000-50000-60000=20000 (прибыль по основной деятельности) и нулевой фин. результат по операциям с ценными бумагами