оплата труда без использования счета 20

[Мари Я]

Предыдущим бухгалтером заработная плата всех сотрудников относилась на счет 26, в том числе и сотрудников, занятых в производстве (оказание услуг). сделано это скорее всего с целью сблизить НУ и БУ (в учетной политике по НУ оплата труда отн-ся к косвенным расходам).
Допустимо ли такое в бух учете? Если да, то как обосновать целесообразность данного подхода? Если нет, то как теперь это исправить до сдачи бух отчетности за 2011г?

[Егор2014]

У Вас только услуги или есть ещё и производство продукции?

[Мари Я]

Выполнение ремонтных работ, которые скорее относятся к услугам, т.к. кол-во произведенных работ и затраченных материалов не влияет на сумму выручки (содержание и тех обслуживание систем безопасности)

[Егор2014]

Выполнение ремонтных работ, которые скорее относятся к услугам, т.к. кол-во произведенных работ и затраченных материалов не влияет на сумму выручки (содержание и тех обслуживание систем безопасности)

Конечно же часть заработной платы сотрудников вне зависимости от положений Вашей учётной политики будут прямыми, но:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства (моё дополнение - а уж остатков нереализованных услуг точно не будет ).

Имхо. 2011 год переделывать не надо. Ни данные декларации по налогу на прибыль, ни данные бухгалтерской отчётности не изменятся.
Многие бухгалтеры на услугах так и поступают - расходы на 26 счёт, директ-костинг с прямым списанием 26 счёта на 90. Понятно, что это формальное нарушение требований бухгалтерского учёта, но с налоговым учётом проблем нет.

В 2012 г. можете использовать 20,25 и 26 или только 20 и 26 счёта, а можно всё оставить, как было. В конечном итоге Вы всё равно всё спишите на 90 в текущем периоде. Но это уже Вам решать.

[Мари Я]

К сожалению, это влияет на отчет о прибылях и убытках (оказывает влияние на себестоимсть продаж).

[Егор2014]

К сожалению, это влияет на отчет о прибылях и убытках (оказывает влияние на себестоимсть продаж).

Приведите пример.

[Мари Я]

"Многие бухгалтеры на услугах так и поступают - расходы на 26 счёт, директ-костинг с прямым списанием 26 счёта на 90." Соответственно, расходы на оплату труда всех сотрудников попадают в управленческие расходы

[Егор2014]

"Многие бухгалтеры на услугах так и поступают - расходы на 26 счёт, директ-костинг с прямым списанием 26 счёта на 90." Соответственно, расходы на оплату труда всех сотрудников попадают в управленческие расходы

[Мари Я]

Что ж, проще приготовить 10 тысяч (ст.120 НК ч.1), чем переделывать весь учет, ну а с начала 2012г сделать все как "положено"