Прием вопросов на горячую линию для бухгалтеров-бюджетников

[Натулек]

Учет компенсации родительской платы производятся в органах местного самоуправления (но не в дошкольном образовательном учреждении). Проводки будут выглядеть следующим образом:
Дебет счета 205 05 560 «Увеличение дебиторской задолженности по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»
Кредит счета 401 01 151 «Доходы от поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» - начисление задолженности по получению субвенции на компенсацию части родительской платы из бюджета;
Дебет счета 201 01 510 «Поступление денежных средств учреждения на банковские счета»
Кредит счета 205 05 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» - поступление средств на выплату компенсаций;
Дебет счета 401 01 262 «Расходы на пособия по социальной помощи населению»
Кредит счета 302 16 730 «Увеличение кредиторской задолженности по социальной помощи населению» - начисление компенсации части платы, за содержание детей в образовательном учреждении родителям;
Дебет счета 302 16 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по социальной помощи населению»
Кредит счета 201 01 610 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов» - перечисление денежных средств на лицевые счета родителей.

Спасибо

[Редакция журнала «Учет в бюджетных учреждениях»]

с 01 января 2005г прекращена предпринимательская деятельность , но на 01.01.2005 осталась переплата по налогу на прибыль, которая висит до сих пор. Каким образом можно избавиться от переплаты? может ли ИФНС перечислить эти деньги в доход бюджета напрямую?

Переплату налога в бюджет можно зачесть в счет уплаты других налогов или вернуть (ст. 78 НК РФ).
Для возврата следует подать в налоговую инспекцию заявление в свободной форме, но не позднее трех лет со дня обнаружения переплаты. В нем указывается сумма и вид излишне уплаченного налога, счет для его перечисления (расчетный в банке или лицевой в ОФК) с банковскими реквизитами. О принятом решении налоговики должны письменно сообщить учреждению (в течение пяти дней с момента получения заявления) и вернуть сумму переплаты в течение одного месяца. Отсчет также начинается со дня получения заявления.
При нарушении срока возврата, налоговая инспекция обязана заплатить проценты - за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Налоговики могут и самостоятельно зачесть переплату в счет погашения долгов учреждения по налогам перед тем же бюджетом или внебюджетным фондом (п. 5 ст. 78 НК РФ).
Зачет переплаты в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам того же уровня бюджета (например, по налогу на имущество или транспортному) возможен также по заявлению. В течение пяти дней с момента получения заявления инспекция принимает решение о зачете (так же как и при возврате). Затем налоговики обязаны проинформировать учреждение о произведенном зачете (не позднее десяти дней после принятия решения)
Если Вы не воспользовались возможностью вернуть деньги, по прошествии трех лет с момента переплаты, дебиторская задолженность по налогу будет списана. Основание - истечение срока исковой давности (ст. 196 , 197 ГК РФ).

[GODMAN]

Проблема Выцветших Чеков. Если Бухгалтерия Не Предупредила Командированных О Проблеме Выцветших Чеков Заранее, А Отказывается Принимать Документы, Подтверждающие Транспортные Расходы, Что Делать Тогда. Пример: Бухгалтерия Кму-1 Оао Татэлектромонтаж Отказалась Принимать Выцветшие Чеки, Подтверждающие Факт Покупки Проездных Билетов В Московском Метрополитене Командированным Рабочим. При Этом Чеки Выцвели Не За Месяц, Лёжа На Подоконнике, А За День, За Два Лёжа В Военном Билете В Темноте. Они Еле Читаемые, Но Разглядеть Написанное Можно. Что Делать В Этом Случае? Возможно Ли Провести Экспертизу Данных Чеков На Предмет Подлинности И Будет Ли Эта Экспертиза Основанием Для Принятия Чеков Бухгалтерией Для Оплата Транспортных Расходов?

[Редакция журнала «Учет в бюджетных учреждениях»]

Проблема Выцветших Чеков. Если Бухгалтерия Не Предупредила Командированных О Проблеме Выцветших Чеков Заранее, А Отказывается Принимать Документы, Подтверждающие Транспортные Расходы, Что Делать Тогда. Пример: Бухгалтерия Кму-1 Оао Татэлектромонтаж Отказалась Принимать Выцветшие Чеки, Подтверждающие Факт Покупки Проездных Билетов В Московском Метрополитене Командированным Рабочим. При Этом Чеки Выцвели Не За Месяц, Лёжа На Подоконнике, А За День, За Два Лёжа В Военном Билете В Темноте. Они Еле Читаемые, Но Разглядеть Написанное Можно. Что Делать В Этом Случае? Возможно Ли Провести Экспертизу Данных Чеков На Предмет Подлинности И Будет Ли Эта Экспертиза Основанием Для Принятия Чеков Бухгалтерией Для Оплата Транспортных Расходов?

Расходы подотчетного лица можно подтвердить, но при выполнении определенных условий.
Во-первых, вы действительно можете провести экспертизу причин порчи. Она станет основанием для признания чеков действительными. Напомним, что результаты экспертизы должны быть нотариально заверены и чаще применяются в судебном порядке.
Второй способ – это привлечение документов аналогичных чеку (например, квитанции кассовых ордеров, товарные чеки) или косвенно подтверждающих произведенные расходы (ст. 252 Налогового кодекса РФ). В качестве последних можно использовать проездной билет метро, если в нем указаны:
- дата приобретения и стоимость билета;
- номер и наименование документа;
- наименование организации, составившей документ;
- содержание хозяйственной операции.
Это подкреплено и судебной практикой (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 17 февраля 2006 г.по делу № А19-12351/05-20-Ф02-302/06-С1, ФАС Волго-Вятского округа от 26 января 2006 г. по делу № А19-12027/05-20-Ф02-7085/05-С1).
Кроме того, в обоснование расходов можно запросить справку московского метрополитена. Она должна подтверждать, что чек на указанную сумму и с соответствующим номером был реализован датой командировки.
Дополнительно рекомендуем, пока данные документа читаемы и различимы, сделать его ксерокопию. Она также может подтвердить ваши расходы в случае, если выцветет чек. Для этого нужно заверить ее (ксерокопию) подписью должностного лица, печатью учреждения и приложить оригинал. Такой порядок подтверждения данных чека определяет Минфин России (письмо от 3 апреля 2007 г. № 03-03-06/1/209).

[anonim ka]

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, правильно ли я делаю: бюджетная организация с возможностью предпринимательской деятельности. Сотрудники получают ежемесячно, в течении учебного года з/п, суммы каждый месяц разные, резерв на предстоящие отпуска не создается. В трудовой договоре прописано: "в расчет отпускных вкл. все суммы... за исключением разовых выплат, производимых по предпринимательской деятельности" Является ли получаемый доход разовой выплатой? Прошу прощения за сумбур, но надеюсь на ответ)))

[Ивановна]

[QUOTEДебет счета 401 01 262 «Расходы на пособия по социальной помощи населению»
Кредит счета 302 16 730 «Увеличение кредиторской задолженности по социальной помощи населению» - начисление компенсации части платы, за содержание детей в образовательном учреждении родителям;
Дебет счета 302 16 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по социальной помощи населению»
Кредит счета 201 01 610 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов» - перечисление денежных средств на лицевые счета родителей.[/QUOTE]
А почему вы не указываете проводку на удержание НДФЛ?
Есть письмо Минфина от 13.06.2007 №03-04-06-01/181.

[Редакция журнала «Учет в бюджетных учреждениях»]

А почему вы не указываете проводку на удержание НДФЛ?
Есть письмо Минфина от 13.06.2007 №03-04-06-01/181.

На наш взгляд, удержание подоходного налога с компенсации родительской платы вопрос спорный.
Дело в том, что Минфин России в своем письме дает ссылку на статью 217 НК РФ, утверждая, что подобный вид доходов не упоминается в списке освобожденных от налогообложения. Однако в той же статье есть пункт 1, в котором приведены также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. В свою очередь статьей 52.2. Закона РФ «Об образовании» № 3266-1 определено, что родителям выплачивается именно компенсация части родительской платы. Мы считаем, что это как раз и есть компенсации установленные законодательством. Поэтому они должны быть освобождены от обложения НДФЛ.
Если Вы согласны с мнением Минфина России, то возможны два варианта уплаты подоходного налога.
В первом орган местного самоуправления выступает налоговым агентом по отношению к родителям. Тогда его учет дополняется проводками по начислению НДФЛ:
Дебет счета 302 16 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по социальной помощи населению»
Кредит счета 303 01 730 «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц».
Начисленные суммы компенсации части родительской платы на лицевые счета будут перечислены не полностью. А за вычетом налога на доходы физических лиц.
Перечисление подоходного налога оформите так:
Дебет счета 303 01 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц»
Кредит счета 304 05 262 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по социальной помощи населению».
Во втором случае орган местного самоуправления не является налоговым агентом. Тогда получатель компенсации должен самостоятельно отчитаться в налоговый орган по итогам года.

[Редакция журнала «Учет в бюджетных учреждениях»]

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, правильно ли я делаю: бюджетная организация с возможностью предпринимательской деятельности. Сотрудники получают ежемесячно, в течении учебного года з/п, суммы каждый месяц разные, резерв на предстоящие отпуска не создается. В трудовой договоре прописано: "в расчет отпускных вкл. все суммы... за исключением разовых выплат, производимых по предпринимательской деятельности" Является ли получаемый доход разовой выплатой? Прошу прощения за сумбур, но надеюсь на ответ)))

Разовая ли это выплата, вы должны определить сами.
Дело в том, что к разовым относят все выплаты сотрудникам, которые не входят в систему оплаты труда. То есть их выплачивают на основании специального приказа руководителя не постоянно, а от раза к разу.
В отличие от них начисления, включенные в систему оплаты труда, учреждения производят стабильно. «Системные» выплаты обязательно указывают в положении о премировании, положении об оплате труда, трудовом соглашении, коллективном договоре и иных локальных нормативных актах.
А если внутренним актом учреждения зарплата по предпринимательской деятельности все же отнесена к системе оплаты труда? В таком случае учитывать при расчете отпуска ее необходимо на основании статьи 139 ТК РФ. В ней сказано, что для расчета средней зарплаты учитываются все «системные» выплаты независимо от их источников.
Обратите внимание: при расчете отпускных суммы среднего заработка за счет разных источников следует считать раздельно. То есть, отпускные по предпринимательской деятельности могут быть оплачены только за счет доходов от платных услуг.