оприходование материалов

[Ketrin1986]

Добрый день коллеги!!! Возник такой вопрос, организация на УСН (Д-Р), учредитель оплатил пиломатериал за наличку, который в дальнейшем использовался в производстве. Пиломатериал пришел без документов, каким образом его можно оприходовать (какие проводки сделать и какие документы при этом нужны). Заранее благодарю!!!

[XAM64]

Без документов оприходовать можно только как купля продажа от учредителя (договор, приходный ордер) в дальнейшем долг можно простить, в счет увеличения чистых активов (решение, соглашение)

[Таня Таня]

Интересненнько, а если не простить, то потом можно ему наличные деньги отдать?

[marinochka]

На склад компании поступила партия товаров без расчетных документов. Как бухгалтеру отразить стоимость товара – на счете 41 или за балансом?

Отвечает
Ю.В. Ушаков,
налоговый консультант

На счете 41. Для целей бухучета поступившие товары считаются неотфактурованными поставками (п. 36 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Если достоверно известно, что поступившие ценности являются товаром, предназначенным для продажи, их следует принять на склад. Основанием для этого является акт по форме № ТОРГ-4 «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика».

[marinochka]

Ситуация № 1. Товары поступили без договоренности с поставщиком

Организация может принимать к бухгалтерскому и налоговому учету только те ценности, на которые у нее есть право собственности. Товары и материалы, не принадлежащие компании, те, кто ведет бухгалтерский учет, отражают на забалансовых счетах.

«Упрощенцы» освобождены от ведения бухгалтерского учета, в том числе и от необходимости учитывать имущество за балансом. Однако в случае, когда произошла неожиданная поставка ценностей, в отношении которых не было договоренностей с поставщиком, имущество нужно принять на ответственное хранение. Для этого можно открыть специальный внутренний регистр, где зафиксировать количество поступившего товара и его стоимость. Оценить ценности можно по рыночной цене.

Если договор на поставку полученного имущества отсутствует, поставку можно считать неотфактурованной. После того как обстоятельства поставки будут выяснены, имущество обычно возвращают поставщику. Либо, если ценности, которые поступили, могут быть вам полезны, нужно оформить договорные отношения с поставщиком, чтобы оприходовать все в обычном порядке.

Пока не получены документы от поставщика и не принято решение о том, что право собственности переходит к вам, в налоговом учете никаких записей делать не нужно. Тем более что до этого момента имущество не ваше и вы не можете им пользоваться либо распоряжаться. В дальнейшем, если поступят документы и будет произведена оплата, при выполнении всех необходимых условий налоговую базу можно уменьшить на стоимость поступивших товарно-материальных ценностей.

Ситуация № 2. Договор с поставщиком есть, однако ценности пришли без первичных документов

Как правило, при наличии договора ценности поступают без документов по причине того, что экспедитор их забыл получить, потерял, испортил, порвал и т. п. И покупатель оказывается в ситуации, когда товар есть, а на основании чего его оприходовать – непонятно. Как здесь поступать?

Право собственности на полученные товары или материалы в соответствии с условиями договора переходит к вам. А значит, ценности нужно приходовать. Составьте акт по форме № М-7 «Акт о приемке материалов» в двух экземплярах. Форма утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а. Первый экземпляр останется у вас, а второй отправьте поставщику. В соответствии с Указаниями по применению акта по форме № М-7 заполненный документ является юридическим основанием для предъявления претензий поставщику или отправителю. То есть если ценности поступили не только без документов, но и не в том количестве или качестве, что было установлено договором, на основании акта по форме № М-7 вы сможете предъявить претензию.

Акт подписывают члены комиссии, участвующие в приемке материала. Среди них обязательно должно быть материально ответственное лицо, а также представитель поставщика, отправителя или незаинтересованной организации – таковы правила оформления документа. Обратите внимание: речь идет не только об обязательном участии в приемке представителя третьего лица, но и в возможности привлечь третью организацию. Ведь если сырье или материалы привез водитель поставщика, то его привлечь к участию приемки товара получится.

А если материалы поступили через транспортную компанию, например железнодорожным транспортом? Работников транспортной компании можно привлечь к процессу приемки только в случае, если при перевозке нарушена тара или упаковка. А когда упаковка цела, то за содержимое ящиков перевозчик обычно ответственности не несет и никаких актов подписывать не будет. Тогда, очевидно, нужно приглашать специалистов из «дружественной» или «соседствующей» организации, так как это гораздо дешевле, чем пользоваться услугами специальных экспертов. В любом случае в акте следует указать, что поставка была без документов, а графу «по документам» оставить пустой.

Следующий вопрос, который возникнет при приеме документов, – какую цену указывать в акте? Ответ содержится в пункте 39 Методических указаний. Там сказано, что материальные запасы в такой ситуации нужно приходовать по принятым в организации учетным или рыночным ценам. Таким образом, если цена указана в договоре, то все в порядке, именно она и будет фигурировать в акте. Если нет, придется определять рыночные цены на аналогичные материалы, а когда есть учетная цена – воспользоваться ею.

Итак, мы рассказали о том, как приемку материалов оформить актом по форме № М-7. А что делать, если поступили товары или прочее имущество? В отношении прочего имущества можно воспользоваться этой же формой документа. Что касается товаров, то можно воспользоваться формой № ТОРГ-4, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Называется она «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика». Единственное, в указаниях по заполнению этого документа не говорится, что акт является юридическим основанием для предъявления претензий поставщику как акт по форме № М-7. Так что имеет смысл оформлять акт по форме № М-7 при любых поставках без документов, в том числе и товаров.

[albinaK]

очень просто : составляете документ - называется акт закупа + к нему приходный ордер на материалы . Отражаете как обыкновенное поступление от поставщика . будут деньги - рассчитаетесь с поставщиком ( учредителем, а лучше родственника ) . Это нормально . Единственное - подтвердите что цена рыночная ( например приложив счета или комерческие предложения от других поставщиков ) так как у вас Д-Р - это важно . В следующий раз поступайте умнее - берите займ у учредителя и покупай те с документами все что хотите .