Налог на прибыль

[olgam40]

Если по договору полученный аванс зачитывается не полностью, можем ли мы все же зачесть его полностью и возместить НДС?

[Рeдaкция]

Если по договору полученный аванс зачитывается не полностью, можем ли мы все же зачесть его полностью и возместить НДС?

Нет, только в той сумме, на которую аванс закрыт поставкой.

[kagoga]

Если в декларации по налогу на прибыль по строке 100 налоговая база показана со знаком "-" (убыток), должна ли эта же сумма стоять и в строке 120, и заполняются ли тогда строки 180, 190 и 200?

[belka608]

Вопрос редакции: Наша организация занимается куплей-продажей ценных бумаг (акции). В налоговой декларации по налогу на прибыль я расчет налога делаю в листе 02 без заполнения листа 05, т.е. заполняю строки 010, 020, 030, 040 и строку 070 на сумму полученных дивидендов. Права ли я ил мне обязательно нужно заполнять лист 05 декларации? и в нем в строке 030 указывать и стоимость приобретенных акций и все остальные затраты на реализацию (услуги брокера, банка, зарплата сотрудникам и пр.)? Поясните, пожалуйста.

[belka608]

И еще вопрос по дивидендам. В одном из ответов указано, что организации, получающие дивиденды, должны заполнять лист 04 декларации по налогу на прибыль. Но ведь, налог с выплаченных дивидендов удерживает источник выплаты. В таком случае, как заполнить лист 04, если одна организация получила от другой организации дивиденды? Строка 010 будет равна строке 020 листа 04 и равна строке 070 листа 02? т.е. она не будет облагаться налогом на прибыль?

[Рeдaкция]

Если в декларации по налогу на прибыль по строке 100 налоговая база показана со знаком "-" (убыток), должна ли эта же сумма стоять и в строке 120, и заполняются ли тогда строки 180, 190 и 200?

Заполнить строку 120 Листа 02 нужно. Сумма убытка будет показана в ней со знаком минус. Такой вывод следует из пункта 5.5 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. А вот заполнять строки 180, 190 и 200 оснований нет.

[логушок]

Предприятие за 2006г. получило убыток. В 2007г. 1 кв. и полугодие сработало с прибылью. когда можно списать убыток

[логушок]

При какой выручке предприятие должно начислять авансовые платежи?
и нужно ли уточнять декларации ранее поданные без начислений авансовых платежей?

[Negka]

Подскажите, можно ли включить в расходы услуги по доставке груза?

[Рeдaкция]

Вопрос редакции: Наша организация занимается куплей-продажей ценных бумаг (акции). В налоговой декларации по налогу на прибыль я расчет налога делаю в листе 02 без заполнения листа 05, т.е. заполняю строки 010, 020, 030, 040 и строку 070 на сумму полученных дивидендов. Права ли я ил мне обязательно нужно заполнять лист 05 декларации? и в нем в строке 030 указывать и стоимость приобретенных акций и все остальные затраты на реализацию (услуги брокера, банка, зарплата сотрудникам и пр.)? Поясните, пожалуйста.

Необходимость заполнения листа 05 зависит от статуса вашей организации.

Лист 05 декларации заполнить нужно, если ваша компания - непрофессиональный участник рынка ценных бумаг (РЦБ). Ведь база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по другим операциям. Так сказано в пункте 8 статьи 280 НК РФ. В строке 030 листа 05 укажите расходы, которые связаны с приобретением и реализацией ценных бумаг. Такой порядок закреплен в приказе Минфина России от 7 февраля 2006 г. № 24н «Об утверждении налоговой декларации по налогу на прибыль организации и порядка ее заполнения».

Но если ваша компания профессиональный участник РЦБ, который осуществляет дилерскую деятельность, то вы отражаете доходы и расходы по ценным бумагам по строкам 010 и 020 листа 02 декларации. Если компания не осуществляет дилерскую деятельность, то можете отражать доходы и расходы по одной из категорий ценных бумаг в листе 02 декларации. То есть в составе общей налоговой базы, которая формируется по другим видам деятельности. Какую категорию ценных бумаг учитывать в общей налоговой базе (лист 02), а по какой категории формировать отдельную базу (лист 05) вы решаете самостоятельно. Выбранный порядок нужно отразить в учетной политике. Это следует из абзаца 2, 3 пункта 8 статьи 280 НК РФ.