Налоговые изменения 2013

[fadmin]

Дорогие коллеги! С 17 по 21 декабря вы можете задать свои вопросы по изменениям в расчете налогов, которые вступят в силу 1 января 2013 года. Эксперты журнала «Главбух» всю неделю будут комментировать утвержденные поправки.

[ЮлТэ]

Подскажите, пожалуйста, процедуру перехода с ОСНО+ЕНВД, на УСНО+ЕНВД.
История: 2012г - ООО на ОСНО(сдача помещений в аренду)+ЕНВД (сдача помещений(тонары)и земли в аренду+розничная торговля). С нового 2013года хотим перейти на УСНО(доходы) по сдаче помещений, тонаров и земли, а оставить ЕНВД по розничной торговле. Заявление на ЕНВД не подвали(не требовалось), т.к. на ЕНВД по видам деятельности описанным в обязательном порядке есть с самого начала (до 2009года). Каким образом провести процедуру уведомления на УСНО(6%) по аренде и остаться на ЕНВД только по розничной торговле? Подаем уведомление по новой форме на УСНО(вроде ясно). А что делать с ЕНВД, надо ли еще подавать заявление по виду деятельности на ЕНВД?

Переход на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) cо следующего года станет добровольным, сообщает УФНС России по Ярославской области.

Такой порядок вводится после внесения изменений в главу 26.3 Налогового кодекса РФ. Организации и индивидуальные предприниматели, желающие перейти на ЕНВД, обязаны будут подать заявления о постановке на учет в качестве плательщиков такого налога в своей инспекции. «Налогоплательщики, не представившие заявления, не вправе будут применять режим ЕНВД, для них будет действовать общая система налогообложения», – отмечают в УФНС.

Т.о. даже если ранее были плательщиками ЕНВД, то надо все равно подавать новое заявление с нового года?

[zamekb]

Добрый день! Уточните, пож-та, по уменьшению налога по УСН и ЕНВД на страховые взносы в переходный период.
В 2012 году налог уменьшали на взносы, уплаченные за период, в 2013 уменьшаем на взносы, уплаченные в данном периоде. Если, например, 15 января 2013 г. уплатили взносы за декабрь 2012 - то за какой год уменьшаем налог по УСН? - за 2013 или за 2012 ? (Также и с ЕНВД - уменьшаем ЕНВД за 4 квартал 2012? или ЕНВД за 1 кв2013?) Спасибо.
И еще вопрос - ИП, уплатившие фиксированные взносы за себя и страховые взносы за работников, могут принять в уменьшение налога ЕНВД (в пределах 50% конечно же) как взносы уплаченные за себя, так и взносы за работников, либо только взносы, уплаченные за работников. Спасибо.

[TVS]

ЮлТэ, поскольку пыталась прояснить ситуацию именно в Ярославском УФНС, то посоветую для Вашего случая следующий алгоритм (проговорили по телефону с адекватным инспектором Управления, в ИФНС никто толком ничего сказать не смог):
1. Подаете уведомление о переходе на УСН с 01.01.2013 с выбранным объектом (Д или Д-Р)
2. Подаете заявление о добровольном применении ЕНВД с 01.01.2013 по конкретным ОКВЭД - независимо от того, применяли ли ЕНВД ранее по этому конкретному ОКВЭД.

[ЮлТэ]

Спасибо,Татьяна! Вы снова меня выручаете, прямо бальзам на душу, когда мысли сходятся А форма по заявлению на ЕНВД не менялась?

[Рeдaкция]

Подскажите, пожалуйста, процедуру перехода с ОСНО+ЕНВД, на УСНО+ЕНВД.
История: 2012г - ООО на ОСНО(сдача помещений в аренду)+ЕНВД (сдача помещений(тонары)и земли в аренду+розничная торговля). С нового 2013года хотим перейти на УСНО(доходы) по сдаче помещений, тонаров и земли, а оставить ЕНВД по розничной торговле. Заявление на ЕНВД не подвали(не требовалось), т.к. на ЕНВД по видам деятельности описанным в обязательном порядке есть с самого начала (до 2009года). Каким образом провести процедуру уведомления на УСНО(6%) по аренде и остаться на ЕНВД только по розничной торговле? Подаем уведомление по новой форме на УСНО(вроде ясно). А что делать с ЕНВД, надо ли еще подавать заявление по виду деятельности на ЕНВД?

Т.о. даже если ранее были плательщиками ЕНВД, то надо все равно подавать новое заявление с нового года?

ЮлТэ, добрый день. О переходе с ЕНВД на УСН у нас недавно был небольшой материал:
http://www.glavbukh.ru/art/20643
По поводу сохранения ЕНВД для розницы. Да, лучше еще раз подать заявление с конкретным ОКВЭД. Татьяна совершенно права).

[ЮлТэ]

В заявлении так и писать: в связи с осуществлением с 01.01.2013года ? Дата сегодня(декабрь)?
А заявление о снятии с учета по ЕНВД по виду деятельности аренды не надо значит подавать?

[Рeдaкция]

В заявлении так и писать: в связи с осуществлением с 01.01.2013года ? Дата сегодня(декабрь)?
А заявление о снятии с учета по ЕНВД по виду деятельности аренды не надо значит подавать?

1. да, в заявлении укажите ту деятельность, с которой будете платить ЕНВД.
2. заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД с аренда надо подать. Об этом мы писали тут: http://www.glavbukh.ru/art/20643
"Со следующего года от ЕНВД можно отказаться и перейти на другой режим, например упрощенный. Для этого в налоговую инспекцию надо представить два документа. Во-первых, заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Сейчас для такого заявления действует форма № ЕНВД-3 (для предпринимателей — форма № ЕНВД-4). Но совсем скоро налоговики утвердят новые бланки — проект размещен на сайте ФНС России. Во-вторых, надо подать уведомление о переходе на упрощенку (форма № 26.2-1)"

[TVS]

Спасибо,Татьяна! Вы снова меня выручаете, прямо бальзам на душу, когда мысли сходятся А форма по заявлению на ЕНВД не менялась?

Да не за что... Заявление на ЕНВД вроде не менялось
Я не доглядела, что у Вас еще и отказ получается от применения ЕНВД: по отказываемым объектам ЕНВД (предоставление в аренду тонаров и земли) надо бы еще подать уведомление по форме 26-2-1 с кодом налогоплательщика 4...
Но получается вообще-то конкретная ерунда: данная форма уведомления предполагает отказ от применения ЕНВД только путем перехода на УСН. А если как быть с применением ОСНО по всем видам деятельности, в том числе и в случае неприменения добровольно ЕНВД? Типа просто сняться с учета? ...
Априори проще и надежнее подать заявления на ЕНВД с 2013 г по новой и по честному...

[Рeдaкция]

Добрый день! Уточните, пож-та, по уменьшению налога по УСН и ЕНВД на страховые взносы в переходный период.
В 2012 году налог уменьшали на взносы, уплаченные за период, в 2013 уменьшаем на взносы, уплаченные в данном периоде. Если, например, 15 января 2013 г. уплатили взносы за декабрь 2012 - то за какой год уменьшаем налог по УСН? - за 2013 или за 2012 ? (Также и с ЕНВД - уменьшаем ЕНВД за 4 квартал 2012? или ЕНВД за 1 кв2013?) Спасибо.
И еще вопрос - ИП, уплатившие фиксированные взносы за себя и страховые взносы за работников, могут принять в уменьшение налога ЕНВД (в пределах 50% конечно же) как взносы уплаченные за себя, так и взносы за работников, либо только взносы, уплаченные за работников. Спасибо.

Добрый день!
По поводу первого вопроса. Взносы, уплаченные в январе, будут уменьшать налог 2013 года. Это теперь четко следует из статей 346.21 и 346.32 НК РФ.