Декларация упрощенщика за 2012 год

[fadmin]

Если вы отчитываетесь за компанию или ИП на упрощенке, то в этой ветке вы можете задать любой вопрос о годовой декларации.

[melior96]

Здравствуйте! ИП, УСН доходы.Мне хотелось бы прояснить,какие суммы указывать по коду строк 030;040;050 в декларации. В приложении №2 к приказу Минфина РФ от 22.06.2009 №58н написано, что по коду этих строк указывается сумма авансового платежа исчисленная к уплате за первый квартал и т.д.. Понятие "Исчисленный" и "Начисленный" это одно и тоже в налоговом учете? И как брать во внимание(по отношению к коду этих строк)перечисленные страховые взносы за сотрудников и из стоимости страхового года? У нас сумма исчисленного и уплаченного авансового платежа за девять месяцев не совпадает(уплатили меньше,чем начислили). Спасибо! Очень жду ответ!

[Рeдaкция]

Здравствуйте! ИП, УСН доходы.Мне хотелось бы прояснить,какие суммы указывать по коду строк 030;040;050 в декларации. В приложении №2 к приказу Минфина РФ от 22.06.2009 №58н написано, что по коду этих строк указывается сумма авансового платежа исчисленная к уплате за первый квартал и т.д.. Понятие "Исчисленный" и "Начисленный" это одно и тоже в налоговом учете? И как брать во внимание(по отношению к коду этих строк)перечисленные страховые взносы за сотрудников и из стоимости страхового года? У нас сумма исчисленного и уплаченного авансового платежа за девять месяцев не совпадает(уплатили меньше,чем начислили). Спасибо! Очень жду ответ!

Добрый день!

Доходы на упрощенке считают нарастающим итогом с начала календарного года. Авансовые платежи начисляют исходя из полученных доходов также нарастающим итогом. Например, за 1 квартал ИП получил доходов на 1 000 000 руб. Соответственно, сумма начисленного аванса составляет 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). Эту же сумму нужно перечислить в бюджет (взносы во внимание не берем). Далее за полугодие доходы стали (нарастающим итогом с начала года) уже 2 000 000 руб. Значит, сумма аванса уже 120 000 руб. Но перечислять за полугодие нужно не эту сумму, а вычесть из нее ранее уплаченный аванс. То есть 60 000 руб. нужно перечислить.
В декларации же вы указываете начисленные суммы авансовых платежей. Поэтому они и будут различаться с фактически уплаченными суммами. А саму сумму налога к уплате за год вы считаете так - сумма налога за год начисленная минус аванс за 9 месяцев начисленный. Также нужно вычесть и страховые взносы, фактически уплаченные за год. Но общая сумма вычета не может превышать 50 процентов от суммы начисленного налога. В вычет можно поставить как взносы, рассчитанные исходя из стоимости страхового года (ИП за себя), так и с выплат работникам.
Будьте внимательны: с 2013 года взносы обязательно учитывают в том налоговом периоде, в котором они фактические уплачены. То есть взносы с зарплаты за декабрь 2012 года, фактические уплаченные уже в 2013 году, принимать во внимание при расчете налога за 2012 год нельзя.

[domovenokkuzya]

Добрый день!

Доходы на упрощенке считают нарастающим итогом с начала календарного года. Авансовые платежи начисляют исходя из полученных доходов также нарастающим итогом. Например, за 1 квартал ИП получил доходов на 1 000 000 руб. Соответственно, сумма начисленного аванса составляет 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). Эту же сумму нужно перечислить в бюджет (взносы во внимание не берем). Далее за полугодие доходы стали (нарастающим итогом с начала года) уже 2 000 000 руб. Значит, сумма аванса уже 120 000 руб. Но перечислять за полугодие нужно не эту сумму, а вычесть из нее ранее уплаченный аванс. То есть 60 000 руб. нужно перечислить.
В декларации же вы указываете начисленные суммы авансовых платежей. Поэтому они и будут различаться с фактически уплаченными суммами. А саму сумму налога к уплате за год вы считаете так - сумма налога за год начисленная минус аванс за 9 месяцев начисленный. Также нужно вычесть и страховые взносы, фактически уплаченные за год. Но общая сумма вычета не может превышать 50 процентов от суммы начисленного налога. В вычет можно поставить как взносы, рассчитанные исходя из стоимости страхового года (ИП за себя), так и с выплат работникам.
Будьте внимательны: с 2013 года взносы обязательно учитывают в том налоговом периоде, в котором они фактические уплачены. То есть взносы с зарплаты за декабрь 2012 года, фактические уплаченные уже в 2013 году, принимать во внимание при расчете налога за 2012 год нельзя.

Т.е. я правильно понимаю, при расчете авансового платежа страховые взносы не учитываются? они учитываются только при определении налога за год?

[Рeдaкция]

Т.е. я правильно понимаю, при расчете авансового платежа страховые взносы не учитываются? они учитываются только при определении налога за год?

Страховые взносы учитываются и при расчете авансовых платежей и при расчете налога. Просто сумма вычета в виде взносов и пособий по временной нетрудоспособности не может превышать 50 процентов от суммы начисленного аванса или налога.
Например, за 1 квартал ИП получил доходов на 1 000 000 руб. Соответственно, сумма начисленного аванса составляет 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). В течение этого же квартала уплачено страховых взносов на сумму 29 000 руб. Это меньше чем 50 процентов от суммы начисленного аванса. Значит, можно учесть все взносы. В бюджет нужно перечислять 31 000 руб. (60 000 - 29 000). А в декларации вы пишете по-другому: в разделе 2 в строке 240 сумму начисленного налога за год, а в строке 280 - общую сумму уплаченных пособий и взносов за год.
А сумму налога к уплате отразите в строке 060 раздела 1. Ее считайте так: стр. 260 - стр. 280 стр. 050.
Если же стр. 260 - стр. 280 стр. 050 < 0, то получается сумма налога к уменьшению за год. то есть налог по итогам года платить не нужно. а переплату по авансовым платежам можно зачесть или вернуть по правилам статьи 78 НК РФ.

[melior96]

Страховые взносы учитываются и при расчете авансовых платежей и при расчете налога. Просто сумма вычета в виде взносов и пособий по временной нетрудоспособности не может превышать 50 процентов от суммы начисленного аванса или налога.
Например, за 1 квартал ИП получил доходов на 1 000 000 руб. Соответственно, сумма начисленного аванса составляет 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). В течение этого же квартала уплачено страховых взносов на сумму 29 000 руб. Это меньше чем 50 процентов от суммы начисленного аванса. Значит, можно учесть все взносы. В бюджет нужно перечислять 31 000 руб. (60 000 - 29 000). А в декларации вы пишете по-другому: в разделе 2 в строке 240 сумму начисленного налога за год, а в строке 280 - общую сумму уплаченных пособий и взносов за год.
А сумму налога к уплате отразите в строке 060 раздела 1. Ее считайте так: стр. 260 - стр. 280 стр. 050.
Если же стр. 260 - стр. 280 стр. 050 < 0, то получается сумма налога к уменьшению за год. то есть налог по итогам года платить не нужно. а переплату по авансовым платежам можно зачесть или вернуть по правилам статьи 78 НК РФ.

Тоесть по коду строки 030 в декларации надо показать 60 000 рублей, а не 31 000 руб.?

[Рeдaкция]

Тоесть по коду строки 030 в декларации надо показать 60 000 рублей, а не 31 000 руб.?

Да, в строке 030 декларации нужно писать сумму начисленного авансового платежа за первый квартал. В строках 040 и 050 начисленные авансовые платежи к уплате за полугодие и 9 месяцев соответственно. А вот в строке 280 Раздела 2 нужно писать общую сумму вычета за год.

[malmusy]

Добрый день! ИП зарегестрирован в ИФНС в мае 2012 года. Заявление на УСН неписал, на ЕНВД тоже. Т.к. пока нет деятельности. ОКВЭД открыт только розничная торговля, и оказание услуг населению (такси, автомойка). Надо ли ему отчитываться по УСН. или он должен отчитываться по ОСНО?

[Рeдaкция]

Добрый день! ИП зарегестрирован в ИФНС в мае 2012 года. Заявление на УСН неписал, на ЕНВД тоже. Т.к. пока нет деятельности. ОКВЭД открыт только розничная торговля, и оказание услуг населению (такси, автомойка). Надо ли ему отчитываться по УСН. или он должен отчитываться по ОСНО?

Добрый день!

Раз заявлений ИП не писал, оснований применять спецрежим (УСН или ЕНВД) у него нет. Соответственно, считается, что предприниматель на общем режиме. Тут важно, были ли какие-либо операции в 2012 году и происходило ли движение по расчетному счету (в кассе). Если никаких операций и движения денег не было, можно сдавать единую (упрощенную) декларацию. Но срок ее сдачи прошел 20 января 2013 года (п. 2 ст. 80 НК РФ). Так что если представить единую (упрощенную) декларацию, предпринимателю выпишут штраф в сумме 1000 руб. Если же какие-либо операции были и (или) происходило движение денег, нужно отчитываться как всем предпринимателям на общем режиме. А именно, сдавать декларацию по НДС (ежеквартально, не позднее 20 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом). Причем отчитываться по НДС следовало уже начиная со II квартала 2012 года. Также нужно сдать декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают раз в год, крайний срок сдачи декларации за 2012 год истекает 30 апреля.
Также помните о важном правиле - независимо от того, вел ИП деятельность или нет, он должен уплачивать страховые взносы за себя исходя из стоимости страхового года. Причем взносы за 2012 год следовало перечислить не позднее 9 января 2013 года.

[аксния777]

Да, в строке 030 декларации нужно писать сумму начисленного авансового платежа за первый квартал. В строках 040 и 050 начисленные авансовые платежи к уплате за полугодие и 9 месяцев соответственно. А вот в строке 280 Раздела 2 нужно писать общую сумму вычета за год.

ок, покажем что исчислено 60 тыс, а уплатим 31 тыс. Налоговая на основании поданной декларации насчитает пени за 1 кв., 1 пол. и 9 мес. . понятно что по году налог по УСНО выравняется. Но исчислили (начислили) мы авансовый платеж 31 тыс., а не 60, значит и показать по строке 030 надо 31 тыс. ???????