Учет НДС с авансов поставщику -порядок учета и восстановления.Нужна помощь!

[Gal4onok]

Добрый вечер!
ИП на ОСН. Оптовая торговля продуктами питания.
Закончилась выездная проверка за 2010-2011 год.По предварительным данным есть претензии налоговиков по учету ндс с авансов поставщикам.
Ситуация следующая: с поставщиком заключен договор на поставку продукции (договор долгосрочный), произведены предоплаты по счетам за продукцию (допустим счет на 2 млн руб и счет на 3 млн руб, НДС 10 %); получены сф на аванс, которые отражены в книге покупок на каждую сумму. В отчетном периоде прошла отгрузка товара на 3,5 млн рублей (допустим по 2ому счету).
Учет ведется в разрезе договора (независимо от назначения платежа), в итоге закроется предоплата по первому счету, и частично предоплата по 2му счету.
В книгу продаж естественно восстановится ндс по 1ой сф и частично по 2ой сф. Налоговики считают, что закрывать нужно по назначению платежа, то есть востанавливать только второй аванс. В итоге можем получить по результатам проверки несвоевременно и не в полном объеме восстановленные авансы; по 2ой сф они довосстановят сами по акту, но из первой эту сумму не уберут. тк "это Ваше право брать или не брать к вычету".

Считаю, что мы в данном случае уменьшаем сумму к вычету ндс по выданным авансам, что не является нарушением.
На что можно ссылаться, чтобы доказать правомерность использования учета по договору, а не в разрезе счетов на оплату?

[НаталияА]

если 1 договор на обе поставки, оплатили вы по счетам, отгрузка прошла тоже по предъявленным счетам. Уменьшать НДС к вычету надо было делать по предоставленным докам, а не по оплаченным суммам.ИМХО

[Gal4onok]

то есть нужно было учитывать, по какому счету отгрузка или нет??

//договор один, оплата по счетам, но закрытие у нас без учета счетов, чаще всего сумма отгрузка не равна предоплате в любую сторону.

[НаталияА]

да, нужно учитавать

[Gal4onok]

Ок, мы ведем в разрезе договора, тк часто поставщики указывают в сф на отгрузку платежку, предоплата по которой давно закрыта.По логике я должна либо просить их бесконечно переделывать эти документы или перекидывать незакрытые копейки с документа на документ.
Как отбиться от "грубого нарушения" и доказать свою правоту

[Buhgalter*]

Скажите, Gal4onok, а по этим двум счетам продукция совсем разная или однотипная?
Вам когда выставляли сч-фактуды на аванс какое наименование указывали в каждой из них?

[Gal4onok]

Продукция (продукты питания): сахарный песок, и сахар-рафинад, В сф поставщик пишет всегда по разному, либо то , либо другое, либо просто "предоплата за продукцию"

[Buhgalter*]

Вопрос спорный и победа не гарантирована, но я бы попыталась оспорить, подала бы возражения по акту проверки.
Как аргументы: все расчеты производились по одному договору, вам были выставлены два счета на оплату (обе за сахар!), произошла отгрузка и продавец зачел все поступившие авансы, что отражено в сч-фактуре.
А если ещё есть возможность составить задним числом письмо с просьбой зачесть такой-то платёж в счет такой-то поставки товара и получить от поставщика подпись о согласии, вообще хорошо было бы. И поставщику эти письма были бы кстати, к ним ведь тоже могут быть подобные претензии.

[Таня Таня]

А как опрелелили, что отгрузка по второй предоплате? Как вариант, если в сф стоит просто предоплата за продукцию, то можно ссылаться, что это отгрузка по двум счетам. Тем более, что договор один. Налоговики любую ситуацию крутят в свою сторону. Отпишитесь чем все закончилось.