Как инспекторы выбирают кандидатов для выездной проверки?

[Рeдaкция]

С 4 по 12 октября вы можете задать свой вопрос о том, как налоговые инспекторы выбирают кандидатов для выездной проверки, Марине Ярославовне Хилютич, заместителю начальника МРИ № 13 по Московской области.

[Марина Хилютич]

Нас недавно вызывали на заседание специальной комиссии из-за низких заработных плат сотрудников. Инспекторы потребовали письменных объяснений и документов, подтверждающих реальность зарплат. Мы все представили, но повышать зарплаты не стали. Директор теперь боится, что инспекторы назначат выездную проверку…

Совсем не обязательно, что к вам придут с выездной проверкой. Конечно, после заседания спецкомиссии мы анализируем объяснения компаний по поводу выплаты низких зарплат. Но если объяснения организации и документы не вызывают сомнений, то в план кандидатов на выездную проверку налогоплательщик не заносится. Скажем, организация зарегистрировалась в этом году, пока она получает убытки. В этом случае они вполне обоснованны. Если же прибыли нет больше года, возникает вопрос: для чего учредители создали такую организацию?
А вот в случаях, когда доводы директора и бухгалтера выглядят неправдоподобными, мы назначаем выездную проверку. И хотя списки компаний, к которым придут проверяющие, составляются ежеквартально, мы можем по результатам комиссии добавить в перечень новых кандидатов.

[Марина Хилютич]

Мы применяем упрощенную систему налогообложения. «Упрощенный» налог платим с разницы между доходами и расходами. Если у нас на протяжении двух лет доходы превышают затраты – могут ли из-за этого назначить выездную проверку?

Могут, хотя мы чаще проверяем все-таки организации, которые применяют общий режим налогообложения и работают с убытком. Ведь в этом случае бюджет не получает налог на прибыль. А вот «упрощенщиков», у которых доходы превышают расходы, инспекция на спецкомиссии не вызывает, выездную проверку назначаем, только если есть основания полагать, что фирма допускает налоговые нарушения. Скажем, не отчитывается в налоговой. Дело в том, что даже если доходы «упрощенщика» превышают расходы, он должен перечислить налог в бюджет (минимальный платеж), то есть бюджет не сильно страдает.

[Марина Хилютич]

У нас проходит выездная проверка по налогу на прибыль. Инспектор сказал, что будет проверять заодно и наших поставщиков – чтобы удостовериться, что такие фирмы существуют. А разве инспекторы могут затребовать объяснений от контрагентов в рамках проверки налога на прибыль?

Да, встречные проверки могут проводиться в рамках любой выездной. Однако, согласно внутреннему Регламенту по проведению встречных проверок, требовать объяснений от контрагентов, только если есть основания полагать, что контрагент или сам налогоплательщик – недобросовестные компании. По своему опыту могу сказать, что встречные проверки приходится назначать практически в рамках каждой выездной. Редко когда у налогоплательщика все документы в порядке.

[Марина Хилютич]

Хотим взять на работу иностранных сотрудников. Не увеличится ли из-за этого количество выездных проверок нашей фирмы?

Нельзя сказать, что компании, в которых работают иностранцы, мы проверяем чаще, чем остальных. Но обратите внимание, что помимо налоговой инспекции такие компании часто проверяют сотрудники миграционной службы. Причем миграционная служба может провести проверку самостоятельно или совместно с налоговой инспекцией.

[Марина Хилютич]

Мы можем заранее узнать, будет ли в нашей компании в 2007 году выездная проверка?

Перечень организаций, которых мы планируем проверить, - документ для служебного пользования, поэтому он не разглашается. Однако могу сказать, что самыми распространенными причинами, по которым мы назначаем в 2007 году выездную проверку, являются: низкие зарплаты сотрудников, убытки в налоговом учете, высокий размер вычетов, подача уточненной декларации, информация из правоохранительных органов о том, что фирма что-то нарушила.
О начале выездной проверке сотрудники компании узнают не менее чем за 10 дней. Именно такой срок отводится фирме для того, чтобы она успела подготовить для проверяющих необходимые документы. Только после получения документов налоговики приступают к проверке.

[Марина Хилютич]

Весной ФНС России утвердило 11 критериев, по которым организации могут оценить, грозит ли им выездная проверка. А сами инспекторы начали отбирать кандидатов для выездной проверке по новым признакам? Скажем, низкий уровень рентабельности может привести к тому, что к нам придут проверяющие?

Пока программного обеспечения, которое бы позволяло нам отбирать кандидатов исходя из всех 11 критериев, в инспекции нет. Однако многие признаки, утвержденные ФНС России, мы применяем по отдельности. Например, отдельно работаем с компаниями, которые выплачивают сотрудникам низкие зарплаты (причем наша программа позволяет осуществлять поиск фирм, у которых выплаты не превышают заданную нами величину), показывают в налоговом учете убытки, большой размер вычетов.
Также отмечу, что ошибки, выявленные при камеральной проверке, - самая распространенная причина, по которой мы назначаем выездную проверку.

[advokat]

Нельзя сказать, что компании, в которых работают иностранцы, мы проверяем чаще, чем остальных. Но обратите внимание, что помимо налоговой инспекции такие компании часто проверяют сотрудники миграционной службы. Причем миграционная служба может провести проверку самостоятельно или совместно с налоговой инспекцией.

Количество проверок не увеличится. А миграционную службу боятся не стоит, если оформите все документы правильно и в сроки.

[Ирена]

Нас вызывали на комиссию по НДС, т.к у нас часто бывает НДС к возмещению. На комиссии спросили, когда была выездная проверка, мы ответили, что еще не было ни разу и зам.руководителя сделала пометку. Ясно, что с проверкой придут, но когда ждать?

[ktyf75]

Возникли разночтения по п.4 ст.89 НК РФ.

4. Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

В моем случае - решение о проведении проверки от 17.10.2007г. За какие периоды могут проверить налоги?

1. 2004+2005+2006+2007(текущий)
или
2. 2004+2005+2006
http://www.glavbukh.ru/art/10308
http://www.glavbukh.ru/art/9801