Восстановление НДС при списании товара (брака)

[Дядя Ешта]

Нужно ли восстанавливать ндс при списании товарного брака который при налоге на прибыль не учитывается но так же не подтверждается никакими документами об утилизации и т.д?

[Важныйбух]

Нужно ли восстанавливать ндс при списании товарного брака который при налоге на прибыль не учитывается но так же не подтверждается никакими документами об утилизации и т.д?

Здравствуйте. ну начнем с того, что такого основания статья 170 НК РФ не содержит. Но по мнению Минфина если продукцию списали в связи с браком на производстве, то с материалов, использованных для выпуска продукции, надо восстановить налог (письмо от 19.03.15 № 03-07-11/15015).

Важно сможете ли вы доказать документально, что выбытие с учета этого товара бракованного не связано с реализацией или безвозмездной передачей (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.14 № 33).

Если вы этого доказать не сможете, НДС безопаснее восстановить.

[Дядя Ешта]

Здравствуйте. ну начнем с того, что такого основания статья 170 НК РФ не содержит. Но по мнению Минфина если продукцию списали в связи с браком на производстве, то с материалов, использованных для выпуска продукции, надо восстановить налог (письмо от 19.03.15 № 03-07-11/15015).

Важно сможете ли вы доказать документально, что выбытие с учета этого товара бракованного не связано с реализацией или безвозмездной передачей (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.14 № 33).

Если вы этого доказать не сможете, НДС безопаснее восстановить.

Да в принципе я тоже так думаю, ведь доказать нечем, что товар действительно был списан из за брака

[TVS]

Акт составить - неужели так трудно? Вопрос суммы, конечно - но если существенная к восстановлению, то можно пару часиков потратить.

[Важныйбух]

Да в принципе я тоже так думаю, ведь доказать нечем, что товар действительно был списан из за брака

А как же бухучет? Ведь любой факт хозяйственной жизни должен быть подтвержден документально ( 402-фз)

[Дядя Ешта]

Не все так просто, актов можно наделать целую кучу) если бракованного товара нет на складе каким актом вы докажете что его нет из за брака? Должны быть хотя бы документы от компании которая утилизировала товар и т.д тогда да нет вопросов. Или сделать акт что иванов петров и сидоров жгли бракованный товар на территории склада))))

[Дядя Ешта]

приказ ген дира, акт инвентаризации

[TVS]

Можно сделать проще:
1. Актируйте товар по факту потери товарных свойств и тп
2. Проводите уценку до самого минимума
3. Продаете дружественной фирме (лучше ИП на ЕНВД или патенте), можно сотруднику (типа диру или ГБ) за условные копейки...
ИТОГ: и НДС восстанавливать не требуется, и утилизация не нужна, и себестоимость в расходы... НДС к уплате по минимальной цене продажи, что в совокупности уже не существенно.