Как правильно списать расходы на корпоратив?

[svetaZay]

Добрый день! У нас УСН доходы, потратились на корпоратив, можно ли в БУ списать в расходы, как правильно оформить? Не облагаются ли взносами и НДФЛ?

[Anna_87]

КАК УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА КОРПОРАТИВ?

Корпоратив - это развлекательное (спортивное, праздничное) мероприятие, которое организация проводит для работников (например, прогулка на теплоходе в день рождения компании, новогодний банкет, концерт в честь 23 февраля, фуршет по поводу 8 Марта, корпоративная спартакиада). При проведении таких мероприятий организация может нести затраты:
- на аренду зала (теплохода);
- банкетно-фуршетное обслуживание, в т.ч. шведский стол;
- развлекательную, концертную программу.
Эти затраты не являются адресными выплатами в пользу конкретных работников - участников мероприятия. То есть - их невозможно отнести к доходу конкретного работника (персонифицировать).
По этой причине НДФЛ и взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС с суммы таких затрат начислять не нужно (Письма Минфина от 03.04.2013 N 03-04-05/6-333, от 14.08.2013 N 03-04-06/33039, Минтруда от 24.05.2013 N 14-1-1061 (п. 4)).
"Входной" НДС по ним к вычету принять нельзя, так как при проведении корпоративного мероприятия объекта налогообложения по НДС не возникает (Письма Минфина от 08.02.2016 N 03-03-06/1/6140, от 06.03.2015 N 03-07-11/12142, от 13.12.2012 N 03-07-07/133, от 28.03.2011 N 03-07-07/11).
Затраты на корпоратив в налоговых расходах как при ОСН, так и при УСН не учитываются (пп. 29, 49 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 22.11.2010 N 03-04-06/6-272 (п. 2), от 11.09.2006 N 03-03-04/2/206).
В бухгалтерском учете проводки будут такими:

Проводка
Операция
Д 91-2 - К 60
Затраты на проведение корпоратива отражены в расходах (вместе с НДС)

Внимание! Если при проведении корпоратива понесены расходы в пользу конкретного работника, то их стоимость учитывается как подарок. Например - когда для работника обособленного подразделения, приезжающего на корпоратив в место нахождения головного подразделения организации, приобретаются билеты на поезд и оплачивается гостиница.

[Anna_87]

Для проведения корпоративного и профессионального праздника первоначально руководство организации должно принять решение о направлении части прибыли на проведение корпоративного мероприятия. Затем руководитель организации издает соответствующий приказ. В данном документе указывают:
- наименование праздника и его обоснование;
- место проведения мероприятия и дату;
- назначение ответственного за проведение праздника;
- список сотрудников и гостей мероприятия;
- программу вечера.
Также руководителем организации утверждается смета расходов.
После завершения мероприятия составляется акт, на основании которого списываются затраты.

[Starbuh]

Добрый день! У нас УСН доходы, потратились на корпоратив, можно ли в БУ списать в расходы, как правильно оформить? Не облагаются ли взносами и НДФЛ?

много потратили? спрашиваю для того чтоб можно было дать нестандартный ответ

[Важныйбух]

Добрый день! У нас УСН доходы, потратились на корпоратив, можно ли в БУ списать в расходы, как правильно оформить? Не облагаются ли взносами и НДФЛ?

Здравствуйте. В б/у это прочие расходы ( на основании первичных документов 402-фз) естественно. Д 91.2 К 60,71,73 и т.д ( ПБУ 10/99). Если доход каждого сотрудника можно персонифицировать ( кто сколько съел и выпил) будут НДФЛ и взносы (письма Минфина от 06.03.2013г. №03-04-06/6715, от 30.01.2013г. №03-04-06/6-29.)

[svetaZay]

Всем добрый вечер! Спасибо за ответы, кстати потратили не много, 30000 руб. Есть еще какие-то способы списания?

[alextkito]

усн доходы и охотка списать в Бу, улыбнуло. 91 непринимаемый.

[Важныйбух]

Всем добрый вечер! Спасибо за ответы, кстати потратили не много, 30000 руб. Есть еще какие-то способы списания?

Откройте ПБУ 10/99. Других способов нет. А в н/у у вас вообще нет расходов.

[Starbuh]

не обратила внимание сначала ,что усн доходы... так что да..согласна на 100% с Важныйбух...в н/у ни как, а в б/у сч. 91.

[svetaZay]

Всем спасибо за ответы.