Списание кредиторской задолженности в книге продаж

[AlexandraLobova]

Добрый день,уважаемые форумчане.
Нужна помощь.
Сделала списание кредиторской задолженности, которая вошла в состав прочих внереализационных доходов. Далее сделала отражение начисления НДС по этой операции. Эта сумма вошла в книгу продаж. При выгрузке и попытке печати декларации по НДС выдает ошибку " Не указан номер и дата счет-фактуры" в книге продаж. Соответственно не дает ни выгрузить отчет, ни распечатать. Пытаюсь войти в этот документы- отправляет на "Корректировку долга", в которой даже графы для счет-фактуры нет. Что делаю не так? Как быть?

[Важныйбух]

Добрый день,уважаемые форумчане.
Нужна помощь.
Сделала списание кредиторской задолженности, которая вошла в состав прочих внереализационных доходов. Далее сделала отражение начисления НДС по этой операции. Эта сумма вошла в книгу продаж. При выгрузке и попытке печати декларации по НДС выдает ошибку " Не указан номер и дата счет-фактуры" в книге продаж. Соответственно не дает ни выгрузить отчет, ни распечатать. Пытаюсь войти в этот документы- отправляет на "Корректировку долга", в которой даже графы для счет-фактуры нет. Что делаю не так? Как быть?

Здравствуйте. Дайте обоснование по операции выделенной синим ? Чем вы руководствовались начисляя НДС на списание КЗ ?

[AlexandraLobova]

Требованием налоговой

[Важныйбух]

Требованием налоговой

Что за требование ? Ссылка на какую статью НК в требовании ?

[alextkito]

Здравствуйте. Дайте обоснование по операции выделенной синим ? Чем вы руководствовались начисляя НДС на списание КЗ ?

типа запоздалый на <3 года авансовый счет-фактура?)))

[Yushi]

если вы делали списание кредиторской задолженности. у вас не может быть в книгах этого ндс. Это же нарушение. его надо не начислять, а списать, 9102 76АВ. либо документом списание ндс, либо бух. справкой.

[alextkito]

гадания на кофейной гуще.

[Yushi]

можно ли учесть при расчете налога на прибыль при методе начисления входной НДС, принятый к вычету по оприходованным товарам (работам, услугам), не оплаченным организацией. Организация списывает кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности
Да, можно. Однако включение НДС, ранее принятого к вычету, в состав внереализационных расходов может быть признано экономически необоснованным.

Исходя из буквального толкования подпункта 14 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ при расчете налога на прибыль организация вправе включить в состав внереализационных расходов входной НДС, который относится к списанной кредиторской задолженности за оприходованные товары (работы, услуги).

Однако в частных разъяснениях представители Минфина России высказывают другую точку зрения. Они считают, что в рассматриваемой ситуации применение этой нормы приведет к тому, что организация дважды уменьшит свои налоговые обязательства на одну и ту же сумму:

налоговую базу по НДС, приняв входной налог к вычету из бюджета;
налоговую базу по налогу на прибыль, если учтет входной НДС в расходах.
В таких условиях включение НДС, ранее принятого к вычету, в состав внереализационных расходов может быть признано экономически необоснованным (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).
Кредиторская задолженность может образоваться, если организация не отгрузила покупателю (заказчику) товары (работы, услуги) в счет полученной предварительной оплаты. Если по истечении срока исковой давности или по другим основаниям такая задолженность подлежит включению в состав внереализационных доходов, списание НДС по ней имеет некоторые особенности.

В бухучете списание НДС отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– списана сумма НДС, уплаченного в бюджет с аванса, в счет которого товары (работы, услуги) не были отгружены (выполнены, оказаны).

Такой порядок следует из пунктов 11, 16 и 18 ПБУ 10/99.

[Yushi]

можно ли учесть при расчете налога на прибыль при методе начисления входной НДС, принятый к вычету по оприходованным товарам (работам, услугам), не оплаченным организацией. Организация списывает кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности
Да, можно. Однако включение НДС, ранее принятого к вычету, в состав внереализационных расходов может быть признано экономически необоснованным.
Исходя из буквального толкования подпункта 14 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ при расчете налога на прибыль организация вправе включить в состав внереализационных расходов входной НДС, который относится к списанной кредиторской задолженности за оприходованные товары (работы, услуги).
Однако в частных разъяснениях представители Минфина России высказывают другую точку зрения. Они считают, что в рассматриваемой ситуации применение этой нормы приведет к тому, что организация дважды уменьшит свои налоговые обязательства на одну и ту же сумму:
налоговую базу по НДС, приняв входной налог к вычету из бюджета;
налоговую базу по налогу на прибыль, если учтет входной НДС в расходах.
В таких условиях включение НДС, ранее принятого к вычету, в состав внереализационных расходов может быть признано экономически необоснованным (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Кредиторская задолженность может образоваться, если организация не отгрузила покупателю (заказчику) товары (работы, услуги) в счет полученной предварительной оплаты. Если по истечении срока исковой давности или по другим основаниям такая задолженность подлежит включению в состав внереализационных доходов, списание НДС по ней имеет некоторые особенности.
В бухучете списание НДС отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– списана сумма НДС, уплаченного в бюджет с аванса, в счет которого товары (работы, услуги) не были отгружены (выполнены, оказаны).
Такой порядок следует из пунктов 11, 16 и 18 ПБУ 10/99.

[Yushi]

можно ли учесть при расчете налога на прибыль при методе начисления входной НДС, принятый к вычету по оприходованным товарам (работам, услугам), не оплаченным организацией. Организация списывает кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности
Да, можно. Однако включение НДС, ранее принятого к вычету, в состав внереализационных расходов может быть признано экономически необоснованным.
Исходя из буквального толкования подпункта 14 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ при расчете налога на прибыль организация вправе включить в состав внереализационных расходов входной НДС, который относится к списанной кредиторской задолженности за оприходованные товары (работы, услуги).