Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году перечисляют в налоговую. Платежки заполняйте иначе: ставьте обновленные КБК и статус плательщика, а получателем взносов указывайте ИФНС.

Скачать в Word образец платежки по взносам на пенсионное страхование ИП >>

Скачать в Word образец платежки по взносам на медицинское страхование ИП >>

Какие взносы платит ИП за себя в 2017 году

Предприниматели платят три типа взносов на собственное страхование:

  • обязательные пенсионные отчисления ИП в 2017 году;
  • обязательные страховые взносы в 2017 году за ИП на медстрахование;
  • добровольные социальные страховые взносы в 2017 году ИП за себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы дают возможность получить социальные выплаты за счет ФСС. Например, детские пособия.

Страховые взносы ИП в 2017 году за себя, как правило, не зависят от доходов.

Как посчитать страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Фиксированный размер страховых взносов для ИП в 2017 году зависит от МРОТ на начало года и тарифов. Тарифы остались на уровне прошлого года: 26 % – в ПФР,  5,1 % в ФФОМС. Ставки страховых взносов в 2017 году (таблица)>>

Страховые взносы ИП в ПФР в 2017 году (для ИП за себя)

Основную сумму фиксированных страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП считают по формуле:

Сумма страховых взносов в ПФР
в 2017 году для ИП за себя
= МРОТ на начало года
(7500 руб.)
× 26% × 12

Получается, что минимальный размер страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя – 23 400 руб. (7500 руб. х 12 х 26%).

Кроме того, с доходов, превышающих 300 000 руб., ИП дополнительно платит 1% на пенсионное страхование.

Но нужно учесть, что сумма пенсионных личных взносов ИП ограничена:

Максимальные отчисления в Пенсионный фонд
в 2017 году для ИП
= 8 МРОТ на начало года
(7500 руб. х 8)
× 26% × 12

Поэтому пенсионные взносы ИП за себя в 2017 году  – 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 26% х 12).

См. также:

Медицинские взносы ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы на медицинское страхование, независимо от доходов ИП, считают по формуле:

Размер страховых взносов для ИП
в 2017 году на медстрахование
= МРОТ
на начало года
× 5,1% × 12

Значит, медицинские взносы предпринимателей в 2017 году – 4590 руб. (7500 руб. х 12 х 5,1%).

Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя, если год отработан не весь

Если предприниматель отработает неполный год, страховые взносы ИП за себя в 2017 году нужно скорректировать по формуле:

Страховые взносы = МРОТ × Т × (Км + Др : Дм),

где Т — тариф страхового взноса, установленный на расчетный период;

Км — количество полных месяцев работы в расчетном периоде;

Др — количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета);

Дм — количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета).

Когда ИП платить страховые взносы за себя в ПФР и ФОМС

Сроки, когда ИП платить страховые взносы за себя, зависят от его доходов:

  • срок уплаты основной части взносов по общему правилу  — 31 декабря. Но в 2017 году это воскресенье. Поэтому дата переносится на первый рабочий день января.
  • дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 000 руб. нужно заплатить до 1 июля следующего года. А так как 1 июля 2018 года – воскресенье, срок сдвигается на понедельник 2 июля 2018 года.

См. также:

Страховые взносы ИП в 2017 году за себя: реквизиты для оплаты

В 2017 году — новые КБК по страховым взносам. Их мы привели в таблице ниже. 

Куда платить страховые взносы ИП в 2017 году за себя

Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя отправляйте в ИФНС, получателями  платежей будут налоговые инспекции. В поле 101 ставьте код 09.

Скачать в Word образец платежки по взносам на пенсионное страхование ИП >>

Платежное поручение по пенсионным взносам ИП за себя в 2017 году

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

27

25.12.2017

09

Дата

Вид
платежа

Сумма
прописью

Двадцать три тысячи четыреста рублей  00 копеек

ИНН 770812345678

КПП 0

Сумма

23 400 -00

Иванова Ирина Ивановна
(ИП)//г. Москва, ул. Лесная,
д. 69, кв. 120)//

Сч. №

40802810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

БИК

044525000

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7713034630

КПП 770901001

Сч. №

40101810045250010041 

УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по  
г. Москве)

Вид оп.

01

Срок
плат.

Наз. пл.

Очер.
плат.

5

Получатель

Код

0

Рез.
поле

182 1 02 02140 06 1110 160

45357000

ТП

ГД.00.2017

0

0

Фиксированные страховые взносы на пенсионное страхование за 2017 год.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

Скачать в Word образец платежки по взносам на медицинское страхование ИП >>

Платежное поручение по медицинским взносам ИП за себя в 2017 году

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

28

25.12.2017

09

Дата

Вид
платежа

Сумма
прописью

Четыре тысячи пятьсот девяносто рублей  00 копеек

ИНН 770812345678

КПП 0

Сумма

4 590 -00

Иванова Ирина Ивановна
(ИП)//г. Москва, ул. Лесная,
д. 69, кв. 120)//

Сч. №

40802810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

БИК

044525000

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7713034630

КПП 770901001

Сч. №

40101810045250010041 

УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по  
г. Москве)

Вид оп.

01

Срок
плат.

Наз. пл.

Очер.
плат.

5

Получатель

Код

0

Рез.
поле

182 1 02 02103 08 1013 160

45357000

ТП

ГД.00.2017

0

0

Фиксированные страховые взносы на медицинское страхование за 2017 год.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

КБК по страховым взносам ИП за себя в 2017 году

Пенсионные взносы КБК для взносов за 2016 год КБК для взносов за 2017 год

Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Пени

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Медицинские взносы

Взносы

182 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени

182 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы

182 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Как учесть взносы за страхование ИП при налогообложении

Взносы ИП за себя в 2017 году учитывают в зависимости от системы налогообложения.

ИП на общей системе

На общей системе страховые взносы за себя предприниматель списывает в расходы. В составе профессионального налогового вычета за отчетный год учитывают те взносы, которые в этот период платили. Например, взносы за декабрь 2016 года, перечисленные в январе 2017 года, ИП может учесть в 2017 году.

ИП на вмененке

Предприниматели на вмененке могут снижать налог на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но налог можно уменьшить не больше, чем на 50 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Фиксированными платежами в ПФР для ИП в 2017 году при ЕНВД также считаются взносы по тарифу 1 процент, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. В законе есть четкая норма, которая разрешает предпринимателям учитывать эти платежи при расчете ЕНВД (п. 1 ст. 430 НК РФ).

ИП на УСН

После того, как вы заплатите страховые взносы в ПФР в 2017 году за ИП, при УСН можно уменьшить единый налог.

На упрощенной системе учет взносов зависит от выбранного объект налогообложения. Если объект «доходы минус расходы», уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу по единому налогу. Если объект «доходы», уплаченные страховые взносы в качестве вычета уменьшают сам единый налог (насколько, зависит от того, есть ли у ИП работники).

Если у ИП на УСН с объектом «доходы» есть наемный персонал, взносы на собственное страхование и страхование работников уменьшают единый налог не больше, чем наполовину. Если работников нет, взносы за себя можно списать полностью. В том числе и взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели перечисляют с доходов свыше 300 000 руб.

Читайте также: 

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.