«аполнить декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

«аполните декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год, чтобы вернуть вычеты по Ќƒ‘Ћ. ≈сли в течение последних 3 лет оплатили обучение, лечение или когда-то купили жилье, вы вправе вернуть 13% Ќƒ‘Ћ.

¬ течение последних трех лет вы оплатили обучение или лечение? »ли когда-то купили жилье? “огда государство возместит вам часть потраченных средств. Ќо дл€ этого надо заполнить декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год. ј еще такой отчет об€зательно надо представить, если в прошлом году вы продали машину или квартиру.

 огда надо заполнить декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

ќбычно все расчеты по налогу на доходы физлиц ведет компани€, в которой вы трудитесь. ¬се предельно просто — вы получаете на руки зарплату и другие доходы уже за вычетом этого налога. » в бюджет он попадает без вашего участи€. ќтчитатьс€ в инспекцию по Ќƒ‘Ћ — тоже задача работодател€.

» все же есть ситуации, когда вам понадобитс€ заполнить декларацию за 2016 год представить ее в »‘Ќ—. ƒл€ этого вы будете использовать форму 3-Ќƒ‘Ћ.

ƒекларацию 3-Ќƒ‘Ћ надо заполнить в двух случа€х

  • ¬о-первых, вы должны подать декларацию, если продали имущество, которое было в вашей собственности менее трех лет. ƒопустим, в 2016 году вы продали автомобиль, купленный годом ранее. “огда Ќалоговый кодекс –‘, а именно пункт 1 статьи 228, требует платить Ќƒ‘Ћ с полученного дохода самосто€тельно. ј декларацию об€зательно подать в инспекцию не позднее 2 ма€ 2017 года (перенос с 30 апрел€).
  • ¬о-вторых, без декларации вам не обойтись, если вы решили воспользоватьс€ социальным или имущественным вычетом. “о есть вы хотите возместить из бюджета ту сумму налога, котора€ соответствует доходам, потраченным на обучение, лечение или на покупку собственного жиль€.
ѕример:

«Ќо вот совсем друга€ ситуаци€: вы воврем€ не принесли документы в бухгалтерию на «родительский» вычет. “о есть не сообщили в прошлом году или еще раньше, что у вас есть дети, на которых полагаетс€ стандартный вычет. ¬ этом случае самим обращатьс€ за возвратом переплаченного налога вам не придетс€. ѕосле того как год закончилс€, бухгалтери€ сама пересчитает вам сумму Ќƒ‘Ћ и вернет излишки».

¬ тех случа€х, когда вы возмещаете налог из бюджета, заполнить декларацию 3-Ќƒ‘Ћ вы можете в любое врем€, не прив€зыва€сь к 30 апрел€. √лавное не позднее чем через три года после того, в котором вы оплатили лечение, обучение. ∆илищный вычет возможен и с более ранней покупки. Ќо только в отношении доходов, которые вы получили за последние три года.

«аполнить декларацию 3-Ќƒ‘Ћ: с чего начать

—разу подскажем: чтобы вы смогли заполнить декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ, возьмите в бухгалтерии справку 2-Ќƒ‘Ћ. «апросите ее за тот год, за который вы собираетесь составл€ть декларацию.

“еперь что касаетс€ самой отчетности. ¬ы, конечно, можете вз€ть бумажный бланк декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ из приказа ‘Ќ— –оссии. » начать заполн€ть каждую строку самосто€тельно. Ќо проще всего скачать с сайта ‘Ќ— специальную программу. ƒостаточно ввести через нее необходимые данные, и у вас будет файл с готовой декларацией. ќстанетс€ лишь распечатать ее.

»так, откройте в »нтернете сайт ‘Ќ— –оссии nalog.ru. » последовательно перейдите к разделам: «Ёлектронные услуги» — «ѕрограммные средства дл€ юридических и физических лиц» — «ѕрограммные средства дл€ физических лиц».

«аметьте: дл€ каждого года здесь есть отдельна€ программа. ¬едь законодательство посто€нно мен€етс€, потому и форму обновл€ют:

ѕрограмма дл€ того, чтобы заполнить декларацию 3-Ќƒ‘Ћ

¬ статье мы разберем, как заполнить декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год.

»так, вы видите три файла. «»нструкци€ по установке» и «јннотаци€» — это по€снени€ и требовани€ к программному обеспечению. ј вот как раз тот файл, который вам нужен, — InsD2016.exe. —копируйте его и запустите.

ѕотом жмите «ƒа», «ƒалее», «”становить»… ««авершить». ѕрограмма окажетс€ в пам€ти вашего компьютера, обычно на диске — в папке Program files, а ее €рлык («ƒеклараци€ 2016») — на рабочем столе. ўелкните по этому €рлыку, и начнем вводить данные по разделам.

ѕрежде всего вам потребуетс€ задать программе основные услови€. ¬ этом нет ничего сложного — воспользуйтесь схемой ниже.

«аполнить 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год: как задать начальные услови€

¬ статье мы берем наиболее распространенную ситуацию. √ражданин не €вл€етс€ предпринимателем, пробыл в –оссии как минимум 183 календарных дн€ в течение года и получает доходы только в рубл€х.

«аполнить 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год: сведени€ о декларанте

Ќачальные услови€ вы ввели, наконец перейдем к разделам. Ќачнем с того, где вы укажете данные о себе — «—ведени€ о декларанте».

¬ыберите вверху значок «€щик с документами». ¬ведите паспортные данные. Ћюбой текст (в том числе фамилию, им€ и отчество) печатайте в привычном виде. —кажем, свою фамилию —  ондратьев. ѕрограмма сама преобразует все буквы в заглавные.

“еперь »ЌЌ — это идентификационный номер налогоплательщика, который состоит из 12 цифр. ≈го можно вз€ть из свидетельства о постановке на налоговый учет (если вы его получали). »ли уточнить на сайте nalog.ru («Ёлектронные услуги» — «”знай »ЌЌ»). ¬прочем, поле «»ЌЌ» можно оставить и пустым. ƒекларацию все равно примут.

¬ычеты Ќƒ‘Ћ в 2017 году

ќстальные четыре пол€, по идее, лишь дл€ ситуации, когда не указан »ЌЌ. Ќо программа устроена так, что мимо полей «ƒата рождени€» и «ƒанные о гражданстве» пройти нельз€. √лавный совет: вбивайте все данные точно так, как они записаны в вашем удостовер€ющем документе (скажем, паспорте гражданина –‘). ѕример записи дл€ пол€ « ем выдан»: ќ¬ƒ «¬ойковский» г. ћосквы код подразделени€ 772046.

“еперь щелкните на «домик» — надо ввести адрес. ¬еро€тно, ваш адрес — по месту жительства. јдрес по месту пребывани€ — по сути, лишь дл€ иностранных граждан, у которых нет посто€нной регистрации в –оссии.

¬водите адрес строго по удостовер€ющему документу. ≈сли в адресе нет, скажем, района, пройдите мимо. ѕрочерки в пустых пол€х не нужны. ≈сли вы живете в ћоскве и —анкт-ѕетербурге, пол€ «–айон» и «√ород» не заполн€йте. Ќомер телефона нужен с кодами, без пробелов и прочерков.

«аполнить 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год: доходы в –‘

¬ верхней панели раздела «ƒоходы, полученные в –‘» есть три кнопки  — это ставки Ќƒ‘Ћ по доходам резидента от источников в –оссии. 13 процентов — наиболее часта€ ставка, 35 процентов — дл€ редких доходов (например, дл€ матвыгоды с процентов по займам). —ориентироватьс€ по ставкам вам также поможет справка 2-Ќƒ‘Ћ.

≈сли кроме обычной зарплаты у вас никаких доходов не было, нажимайте там, где 13 процентов. » положите перед собой справку 2-Ќƒ‘Ћ — вы сейчас будете заносить суммы полученных доходов. ƒавайте сразу покажем на конкретных цифрах.

ѕример 1:

«” ј. —.  ондратьева в 2016 году были лишь доходы, облагаемые Ќƒ‘Ћ по ставке 13 процентов. ќн нажал на «13» и на зеленый «+» в меню «»сточники выплат». » ввел сведени€ о компании, в которой работает — «јќ «јльфа». ѕросто переписал их из раздела 1 справки о доходах (по форме 2-Ќƒ‘Ћ), которую вз€л в бухгалтерии. ≈ще у него были доходы от продажи автомобил€ (бывшего в собственности менее трех лет). ≈ще раз щелчок на «+» и вбиваем ‘.».ќ. покупател€ — »ванов ѕетр —ергеевич. »ЌЌ,  ѕѕ и ќ ј“ќ об€зательны лишь дл€ организаций. ƒоходы надо вводить в разрезе каждого источника и мес€ца.
 ондратьев выделил вверху ««јќ “јльфа”», нажал «+» в нижнем меню. » вбил данные из раздела 3 справки о доходах: код дохода, сумма дохода, мес€ц дохода. ƒл€ некоторых доходов здесь же надо указать сумму и код вычета. «а €нварь  ондратьев получил зарплату (код 2000) — 20 000 руб. и вознаграждение по договору подр€да (код 2010) — 4000 руб.; за февраль зарплату — 10 000 руб. и отпускные (код 2012) — 10 000 руб.; за март—декабрь зарплату — по 20 000 руб. ежемес€чно. ќбщую сумму дохода программа считает автоматически. ƒанные дл€ остальных полей берем из раздела 5 справки о доходах (см. рисунок ниже). ¬се это высветитс€ потом на листе ј декларации.  ак заполнить декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

¬торой источник — ѕ. ¬. »ванов.  од дохода — 1520 (реализаци€ иного имущества…). —умма дохода по документам (по договору о купле-продаже) — 300 000 руб. Ќо есть право на имущественный вычет: либо фиксированный (250 000 руб.), либо в сумме затрат на покупку авто (подп. 1 п. 1 ст. 220 Ќ  –‘). ѕоследние составили 350 000 руб., поэтому  ондратьев выбрал второй вариант.  од дохода — 903, сумма вычета — 300 000 руб. (вычет не может быть больше дохода!). ќблагаемый доход равен нулю (300 000 руб. – 300 000 руб.), исчисленный налог — тоже (0 руб. × 13%). –езультат будет на листе ≈ декларации.»

 ак заполнить вычеты в декларации 3-Ќƒ‘Ћ

—уммы полученных доходов вы перенесли. “еперь надо показать вычеты, на которые имеете право. ј их три вида:

  1. стандартный;
  2. социальный;
  3. имущественный.

«аполнить 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год: стандартные вычеты

—тандартные вычеты по Ќƒ‘Ћ на самого работника с этого года остались лишь льготные — 500 или 3000 руб. ќни дл€ особой категории граждан, например дл€ инвалидов.

“акже есть вычеты на детей — 1400 или 3000 руб. на каждого ребенка (ст. 218 Ќалогового кодекса –‘). “акие дают, пока доходы с начала года не превысили 350 000 руб.  оды вычетов в 2-Ќƒ‘Ћ изменились (см. таблицу ниже).

 акие коды вычетов заполн€ть в декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

 од налогового вычета

–азмер вычета

 атегории налогоплательщиков, на которые распростран€етс€ вычет

ќснование

—тандартные налоговые вычеты

104

500 руб.

за каждый мес€ц

√ерои —оветского —оюза, √ерои –оссии, лица, награжденные орденом —лавы трех степеней

абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица вольнонаемного состава —ј и ¬ћ‘ ———–, ќ¬ƒ и госбезопасности ———–, занимавшие штатные должности в учреждени€х действующей армии в период ¬ќ¬

абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, находившиес€ в период ¬ќ¬ в городах, участие в обороне которых засчитываетс€ им в выслугу лет дл€ назначени€ льготной пенсии

абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

”частники ¬ќ¬, боевых операций по защите ———–, проходившие службу в учреждени€х, вход€щих в состав армии, и бывшие партизаны

абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, находившиес€ в Ћенинграде в период его блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944, независимо от срока пребывани€

абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ѕывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской √ерманией и ее союзниками в период ¬ќ¬

абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

»нвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп

абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, получившие болезни, св€занные с радиационной нагрузкой, вызванной последстви€ми радиационных аварий, учений, испытаний

абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

ћедперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучени€ при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986

абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, отдавшие костный мозг дл€ спасени€ жизни людей

абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, получившие профессиональные заболевани€, св€занные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждени€ „јЁ—

абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихс€ радиоактивному загр€знению вследствие аварии в 1957 году на ѕќ «ћа€к» и загр€знени€ реки “еча

абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ѕќ «ћа€к» (1957–1958 годы) и загр€знени€ реки “еча в 1949–1956 годах

абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, эвакуированные (добровольно выехавшие) из зоны отчуждени€ „јЁ—

абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

–одители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечь€, полученного при защите ———–, –оссии, при исполнении иных военных об€занностей

абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

–одители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных об€занностей

абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, уволенные с военной службы (призывавшиес€ на военные сборы), выполн€вшие военный долг в странах, в которых велись боевые действи€

абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

√раждане, принимавшие участие в соответствии с решени€ми органов государственной власти –‘ в боевых действи€х на территории –оссийской ‘едерации

абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

105

3000 руб.

за каждый мес€ц

Ћица, ставшие инвалидами, получившие заболевани€:
– св€занные с радиационным воздействием катастрофы на „јЁ—;
– св€занные с работами по ликвидации аварии на „јЁ—;
– вследствие аварии на ѕќ «ћа€к» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку “еча;
– св€занные с участием в работах по ликвидации аварии на ѕќ «ћа€к»;
– св€занные с проживанием на территори€х, подвергшихс€ загр€знению вследствие аварии на ѕќ «ћа€к»

абз. 2, 3, 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, принимавшие участие в 1986–1987 годах в работах по ликвидации аварии на „јЁ—

абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

¬оеннослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждени€ „јЁ—

абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

¬оеннослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «”крытие»

абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ћица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке €дерного оружи€ (до 31.12.1961), €дерных испытани€х, работах по захоронению радиоактивных веществ

абз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

»нвалиды ¬ќ¬

абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

»нвалиды:
а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечь€, полученного:
– при защите ———–, –оссии;
– вследствие заболевани€, св€занного с пребыванием на фронте;
– при исполнении иных об€занностей военной службы;
б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категори€м военнослужащих

абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

Ќа первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1–2, 6–7, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

126

1400 руб.

за каждый мес€ц

– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состо€щих в законном или гражданском браке, никогда не состо€вших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родител€;
– усыновителю

130

– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждому из приемных родителей (если их двое);
– супругу (супруге) приемного родител€ (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)

Ќа второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 3, 6, 8, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

127

1400 руб.

за каждый мес€ц

– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состо€щих в законном или гражданском браке, никогда не состо€вших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родител€;

– усыновителю

131

– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждому из приемных родителей (если их двое);
– супругу (супруге) приемного родител€ (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)

Ќа третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 4, 6, 9, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

128

3000 руб.

за каждый мес€ц

– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состо€щих в законном или гражданском браке, никогда не состо€вших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родител€;
– усыновителю

132

– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждому из приемных родителей (если их двое);
– супругу (супруге) приемного родител€ (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)

Ќа ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, €вл€ющегос€ инвалидом I–II группы:

абз. 1, 5, 10-11 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

129

12 000 руб.

за каждый мес€ц

– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состо€щих в законном или гражданском браке, никогда не состо€вших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родител€;
– усыновителю

133

6000 руб.

за каждый мес€ц

– опекуну, попечителю;
– приемному родителю;
– супругу (супруге) приемного родител€

ƒвойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1–2, 6–7, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

134

2800 руб.

за каждый мес€ц

– единственному родителю, усыновителю

135

– единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

ƒвойной вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 3, 6, 8, 11-12 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

136

2800 руб.

за каждый мес€ц

– единственному родителю, усыновителю

137

– единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

ƒвойной вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 4, 6, 9, 11-12 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

138

6000 руб.

за каждый мес€ц

– единственному родителю, усыновителю

139

 – опекуну, попечителю, приемному родителю

ƒвойной вычет на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, €вл€ющегос€ инвалидом I–II группы:

абз. 1, 5, 10-12 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

140

24 000 руб.

за каждый мес€ц

– единственному родителю, усыновителю

141

12 000 руб.

за каждый мес€ц

– единственному приемному родителю (опекуну, попечителю)

ƒвойной вычет на первого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1–2, 6–7, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

142

2800 руб.

за каждый мес€ц

– одному из родителей (по за€влению об отказе от вычета второго родител€)

143

– одному из приемных родителей (по за€влению об отказе от вычета второго приемного родител€)

ƒвойной вычет на второго ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 3, 6, 8, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

144

2800 руб.

за каждый мес€ц

– одному из родителей (по за€влению об отказе от вычета второго родител€)

145

– одному из приемных родителей (по за€влению об отказе от вычета второго приемного родител€)

ƒвойной вычет на третьего ребенка и каждого следующего в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 4, 6, 9, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

146

6000 руб.

за каждый мес€ц

– одному из родителей (по за€влению об отказе от вычета второго родител€)

147

– одному из приемных родителей (по за€влению об отказе от вычета второго приемного родител€)

ƒвойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, €вл€ющегос€ инвалидом I–II группы

абз.  1, 5, 10-11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘

148

24 000 руб. за каждый мес€ц

– одному из родителей (по за€влению об отказе от вычета второго родител€)

149

12 000 руб. за каждый мес€ц

– одному из приемных родителей (по за€влению об отказе от вычета второго приемного родител€)

»мущественные налоговые вычеты

311

—умма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жиль€ и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам))

Ћица, которые приобрели (построили):
– жилье (долю);
– земельные участки (долю) дл€ индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье

подп. 3 п. 1 ст. 220 Ќ  –‘

312

—умма уплаченных процентов:

– по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жиль€ и земельных участков в –оссии,

– по кредитам, полученным от банков в цел€х рефинансировани€ (перекредитовани€) кредитов на новое строительство или приобретение жиль€ и земельных участков в –оссии

Ћица, которые приобрели (построили):
– жилье (долю);
– земельные участки (долю) дл€ индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье

подп. 4 п. 1 ст. 220 Ќ  –‘

—оциальные налоговые вычеты

320

¬ сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет в образовательных учреждени€х по очной форме (с учетом ограничени€, установленного п. 2 ст. 219 Ќ  –‘)

подп. 2 п. 1 ст. 219 Ќ  –‘

321

¬ сумме расходов на обучение детей в образовательных учреждени€х по очной форме (с учетом ограничени€, установленного п. 2 ст. 219 Ќ  –‘)

Ћица, которые оплатили обучение, а именно:
– родитель за детей в возрасте до 24 лет;
– опекун (попечитель) за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет

подп. 2 п. 1 ст. 219 Ќ  –‘

324

¬ сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничени€, установленного п. 2 ст. 219 Ќ  –‘)

√ражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет

подп. 3 п. 1 ст. 219 Ќ  –‘

325

¬ сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничени€, установленного п. 2 ст. 219 Ќ  –‘)

√ражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет

подп. 3 п. 1 ст. 219 Ќ  –‘

326

¬ сумме расходов по дорогосто€щему лечению в медицинских организаци€х и у предпринимателей

подп. 3 п. 1 ст. 219 Ќ  –‘

327

¬ сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечисл€л в соответствующие фонды)

√ражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, наход€щихс€ под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам:
– негосударственного пенсионного обеспечени€, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами;
– добровольного пенсионного страховани€, заключенным им со страховыми организаци€ми

подп. 4 п. 1 ст. 219 Ќ  –‘

328

¬ сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 Ќ  –‘)

√ражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с «аконом от 30 апрел€ 2008 г. є 56-‘«

подп. 5 п. 1 ст. 219 Ќ  –‘

ѕрофессиональные налоговые вычеты

403

¬ сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

Ћица, получившие доходы от выполнени€ работ (оказани€ услуг) по договорам гражданско-правового характера

п. 2 ст. 221 Ќ  –‘

404

¬ сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

Ћица, получившие:
– авторские вознаграждени€;
– вознаграждени€ за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждени€ за открыти€, изобретени€ и промышленные образцы

п. 3 ст. 221 Ќ  –‘

405

¬ пределах нормативов затрат

Ћица, получившие:
– авторские вознаграждени€;
– вознаграждени€ за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждени€ за открыти€, изобретени€ и промышленные образцы

п. 3 ст. 221 Ќ  –‘

ƒоходы, освобождаемые от налогообложени€

501

¬ычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

√ражданин, получивший подарок от организации или предпринимател€

абз. 1–2 п. 28 ст. 217 Ќ  –‘

502

¬ычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Ћица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревновани€х, проводимых по решени€м:
– ѕравительства –‘;
– законодательных (представительных) органов государственной власти;
– представительных органов местного самоуправлени€

абз. 1. 3 п. 28 ст. 217 Ќ  –‘

503

¬ычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

—отрудники (бывшие сотрудники, уволившиес€ в св€зи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодател€

абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 Ќ  –‘

504

¬ычет из суммы возмещени€ в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

—отрудники (дл€ себ€, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организаци€ возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (дл€ них) медикаментов, назначенных лечащим врачом

абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 Ќ  –‘

505

¬ычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Ћица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других меропри€ти€х, в цел€х рекламы товаров (работ, услуг)

абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 Ќ  –‘

506

¬ычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

»нвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов

абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 Ќ  –‘

507

¬ычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год

≈сли помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены:
– ветеранам ¬ќ¬;
– инвалидам ¬ќ¬;
– вдовам военнослужащих, погибших в период войны с ‘инл€ндией, ¬ќ¬, войны с японией;
– вдовам умерших инвалидов ¬ќ¬;
– бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
– бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержани€, созданных фашистами в период ¬торой мировой войны

п. 33 ст. 217 Ќ  –‘

508

Ќе более 50 000 руб. на каждого ребенка

—отрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

абз. 6 п. 8 ст. 217 Ќ  –‘

509

4300 руб. за каждый мес€ц в течение срока действи€ трудового договора

—отрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей,
кресть€нских (фермерских) хоз€йств. ѕри одновременном соблюдении условий:
– обща€ сумма этого дохода за мес€ц не превышает 4300 руб.;
– она составл€ет не более 50 процентов от суммы вознаграждени€ за мес€ц;
– выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводител€ (кресть€нского (фермерского) хоз€йства) не превышает 100 млн руб.

п. 43 ст. 217 Ќ  –‘

510

ƒополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.)

√ражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с «аконом от 30 апрел€ 2008 г. є 56-‘«

п. 39 ст. 217 Ќ  –‘

—уммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участи€ в организации в виде дивидендов

601

¬ сумме, не превышающей налоговую базу по доходам в виде дивидендов

–оссийские компании (налоговые агенты), выплачивающие дивиденды своим акционерам, участникам (форма 2-Ќƒ‘Ћ)

јкционеры (участники), получающие доходы от иностранных компаний из государств, с которыми у –оссии есть соглашени€ об избежании двойного налогообложени€ (форма 3-Ќƒ‘Ћ)

п. 1 ст. 214 Ќ  –‘

—уммы, уменьшающие налоговую базу по операци€м с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

201

–асходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихс€ на организованном рынке ценных бумаг

п. 1 3, 7, 10 ст. 214.1 Ќ  –‘

202

–асходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихс€ на организованном рынке ценных бумаг

п. 1 3, 7, 10 ст. 214.1 Ќ  –‘

203

–асходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихс€ на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретени€ относились к ценным бумагам, обращающимс€ на рынке

п. 1 3, 7, 10 ст. 214.1 Ќ  –‘

205

—умма убытка по операци€м с ценными бумагами, которые обращаютс€ на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающа€ налоговую базу по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке и базисным активом которых €вл€ютс€:
– ценные бумаги;
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы

п.  12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 Ќ  –‘

206

–асходы по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке и базисным активом которых €вл€ютс€:
– ценные бумаги;
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы

п.  12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 Ќ  –‘

207

–асходы по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке и базисным активом которых не €вл€ютс€:
– ценные бумаги,
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы

п.  12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 Ќ  –‘

208

—умма убытка по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке и базисным активом которых €вл€ютс€:
– ценные бумаги;
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы.

Ёто убыток, который:
– получен по результатам этих операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшени€ налоговой базы по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке;
– уменьшает налоговую базу по операци€м с ценными бумагами, которые обращаютс€ на организованном рынке ценных бумаг

п. 12, 13, 1, 15, 16 ст. 214.1 Ќ  –‘

209

—умма убытка по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке и базисным активом которых не €вл€ютс€ ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающа€ налоговую базу по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 Ќ  –‘

210

—умма убытка по операци€м с производными финансовыми инструментами, обращающимис€ на организованном рынке и базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающа€ налоговую базу по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 Ќ  –‘

—уммы, уменьшающие налоговую базу по операци€м –≈ѕќ

211

–асходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций –≈ѕќ

ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 Ќ  –‘

213

–асходы по операци€м, св€занным с закрытием короткой позиции, и затраты, св€занные с приобретением и реализацией ценных бумаг, €вл€ющимс€ объектом операций –≈ѕќ

ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 Ќ  –‘

—уммы, уменьшающие налоговую базу по операци€м займа ценными бумагами

215

–асходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа

ст. 214.4 Ќ  –‘

216

—умма превышени€ расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающа€ налоговую базу по операци€м с ценными бумагами, обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанна€ в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Ќалогового кодекса –‘

ст. 214.4 Ќ  –‘

217

—умма превышени€ расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающа€ налоговую базу по операци€м с ценными бумагами, не обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанна€ в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Ќалогового кодекса –‘

ст. 214.4 Ќ  –‘

218

ѕроцентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимс€ на рынке ценных бумаг

п. 14 ст. 214.3 Ќ  –‘

219

ѕроцентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимс€ на рынке ценных бумаг

п. 14 ст. 214.3 Ќ  –‘

220

—умма расхода по операци€м с производными финансовыми инструментами, не обращающимис€ на организованном рынке

п. 2 ст. 302 Ќ  –‘

222

—умма убытка по операци€м –≈ѕќ, принимаемого в уменьшение доходов по операци€м с ценными бумагами, обращающимис€ на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихс€ ценных бумаг, €вл€ющихс€ объектом операций –≈ѕќ, к общей стоимости ценных бумаг, которые €вл€ютс€ объектом –≈ѕќ

ст. 214.3 Ќ  –‘

223

—умма убытка по операци€м –≈ѕќ, принимаемого в уменьшение доходов по операци€м с ценными бумагами, не обращающимис€ на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихс€ ценных бумаг, €вл€ющихс€ объектом операций –≈ѕќ, к общей стоимости ценных бумаг, которые €вл€ютс€ объектом –≈ѕќ

ст. 214.3 Ќ  –‘

224

—умма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операци€м с ценными бумагами, обращающимис€ на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операци€м с ценными бумагами, не обращающимис€ на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретени€ они относились к обращающимс€ ценным бумагам

п. 12 ст. 214.1 Ќ  –‘

225

–асходы по операци€м с ценными бумагами, обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

226

–асходы по операци€м с ценными бумагами, не обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

227

–асходы по операци€м с ценными бумагами, не обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретени€ относились к ценным бумагам, обращающимс€ на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

228

–асходы по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке и базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

229

–асходы по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке и базисным активом которых не €вл€ютс€ ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

230

–асходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций –≈ѕќ, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

231

–асходы по операци€м, св€занным с закрытием короткой позиции, и затраты, св€занные с приобретением и реализацией ценных бумаг, €вл€ющимс€ объектом операций –≈ѕќ, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

232

–асходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

233

ѕроцентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открыти€ короткой позиции по ценным бумагам, обращающимс€ на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

234

ѕроцентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открыти€ короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимс€ на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

235

—уммы расходов по операци€м с производными финансовыми инструментами, не обращающимис€ на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

236

—умма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операци€м с ценными бумагами, обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающа€ финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операци€м с ценными бумагами, не обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретени€ относились к ценным бумагам, обращающимс€ на организованном рынке ценных бумаг, учитываема€ на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

237

—умма превышени€ расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающа€ налоговую базу по операци€м с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанна€ в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Ќалогового кодекса –оссийской ‘едерации

ст. 214.4 Ќ  –‘

238

—умма превышени€ расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающа€ налоговую базу по операци€м с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанна€ в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Ќалогового кодекса –оссийской ‘едерации

ст. 214.4 Ќ  –‘

239

—умма убытка по операци€м –≈ѕќ, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операци€м с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, €вл€ющихс€ объектом операций –≈ѕќ, обращающихс€ на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, €вл€ющихс€ объектом операций –≈ѕќ

ст. 214.4 Ќ  –‘

240

—умма убытка по операци€м –≈ѕќ, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операци€м с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, €вл€ющихс€ объектом операций –≈ѕќ, не обращающихс€ на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, €вл€ющихс€ объектом операций –≈ѕќ

ст. 214.4 Ќ  –‘

241

—умма убытка по операци€м с производными финансовыми инструментами, обращающимис€ на организованном рынке, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающего налоговую базу по операци€м с производными финансовыми инструментами, которые обращаютс€ на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.4 Ќ  –‘

250

—умма убытка по операци€м с ценными бумагами, обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающа€ финансовый результат по операци€м с производными финансовыми инструментами, обращающимис€ на организованном рынке, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.9 Ќ  –‘

251

—умма убытка по операци€м с производными финансовыми инструментами, обращающимис€ на организованном рынке, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, после уменьшени€ финансового результата по операци€м с производными финансовыми инструментами, обращающимис€ на организованном рынке, уменьшающа€ финансовый результат по операци€м с ценными бумагами, обращающимис€ на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.9 Ќ  –‘

252

—умма убытка по операци€м с производными финансовыми инструментами, обращающимис€ на организованном рынке, базисным активом которых не €вл€ютс€ ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых €вл€ютс€ ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающа€ финансовый результат по операци€м с производными финансовыми инструментами, обращающимис€ на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.9 Ќ  –‘

618

¬ычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашени€) ценных бумаг, обращающихс€ на рынке ценных бумаг и находившихс€ в собственности более трех лет.   таким ценным бумагам относ€тс€:

1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществл€ют российские управл€ющие компании

ст. 219.1 Ќ  –‘

620

»ные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Ќалогового кодекса –‘

ѕример 2:

«ѕродолжим пример 1. ”  ондратьева есть сын шести лет. ѕоэтому ему вычитали Ќƒ‘Ћ с зарплаты, уменьшенной на 1400 руб. (код вычета 126 в разделе 4 справки о доходах). ¬верху раздела «¬ычеты» он выбрал галочку с карандашом. » поставил отметки в первой строке и в поле «¬ычеты на ребенка (детей)». ј в поле «„исло детей не измен€лось и составило» — единицу.
≈сли детей трое или более, в поле «„исло детей не измен€лось и составило» поставьте двойку. ј ниже — число детей, начина€ с третьего. ƒл€ детей-инвалидов — отдельна€ строка.
¬аш ребенок родилс€ в середине года? ”берите галочку в одной из этих строк. » вбейте количество детей в каждом мес€це в нижней табличке. ≈сли у вас есть право на удвоенный вычет (как у единственного родител€), отметьте это. “акое право было не во всех мес€цах? ѕоставьте точку р€дом со знаком вопроса и укажите мес€цы, когда оно было.
ќбща€ сумма стандартных вычетов должна отразитьс€ в пункте 2.8 листа ∆1 декларации».

«аполнить 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год: социальные вычеты

—оциальные вычеты бывают четырех видов. Ќа обучение, лечение, взносы в счет будущей пенсии и на благотворительность (ст. 219 Ќалогового кодекса –‘).

ƒопустим, вы оплатили свое обучение на курсах повышени€ квалификации. Ќажмите на значок «красна€ галочка» и введите сумму расходов в нужную строку. ¬писываютс€ ли расходы в лимит, программа определит сама. Ћимиты бывают такие. 120 000 руб. — дл€ вычетов на свое обучение, учебу братьев и сестер, лечение (кроме некоторых видов) и два «пенсионных». » 50 000 руб. — на обучение одного ребенка (дл€ обоих родителей, попечителей или опекунов). »тог вы увидите потом в пункте 3 листа ∆2 декларации.

«аполнить 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год: имущественные вычеты

Ќайдите кнопку с домиком — она дл€ вычета на покупку или строительство жиль€ (дома, квартиры, комнаты, доли в чем-то из этого). Ћибо на приобретение земли под дом или вместе с ним (подп. 2 п. 1 ст. 220 кодекса). ¬ыберите свой вариант.

”чтите: в любом случае дл€ вычета нужны договор и платежные документы. ј при купле-продаже — еще и свидетельство о регистрации права собственности. ѕри инвестировании его, как правило, замен€ет акт о передаче объекта. ¬ведите ниже дату одного из этих документов.

¬ид собственности возьмите из свидетельства о регистрации права на объект. ≈сли она долева€, вычет распредел€ют пропорционально дол€м, а если совместна€ (либо по документам, либо по закону) — как угодно по за€влению. ≈го дату укажите ниже.

¬ строке «ѕризнак налогоплательщика» два варианта. ѕервый — «—обственник объекта». Ќо претендовать на вычет может и супруг(а) собственника. ƒаже если в свидетельстве о регистрации его (ее) имени нет. ¬едь по общему правилу все купленное в браке €вл€етс€ совместной собственностью.

 ак поделить вычет, супруги решают сами, в за€влении.

ѕример 3:

«ѕродолжим пример 2. ¬ 2016 году  ондратьев купил квартиру в г. ќдинцове. ¬ свидетельстве о регистрации стоит только его им€. Ќо поскольку он женат, в поле «¬ид собственности» выбран вариант «—обственность обща€ совместна€».

 ак заполнить декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

¬месте с супругой написано за€вление о распределении 100 процентов вычета в его пользу. ѕереходим к вводу сумм. ¬ычет равен сумме расходов на покупку или строительство (лимит — 2 000 000 руб.). ѕлюс проценты по целевым кредитам и займам (в том числе на рефинансирование). ѕереходим к вводу сумм. ¬ычет равен сумме расходов на покупку или строительство (лимит — 2 000 000 руб.). ѕлюс проценты по целевым кредитам и займам (в том числе на рефинансирование).»

÷ифру дл€ пол€ «—тоимость объекта (доли)» возьмите из договора. ≈сли собственность обща€, укажите сумму своей доли или части. ¬ расчет берите лишь расходы, которые оплачены и подтверждены документами. Ёто относитс€ и к процентам.

ѕросмотреть, распечатать и скопировать декларацию 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

» вот получилось заполнить декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год. Ќаконец, можно посмотреть, что же получилось в итоге — а заодно проверить еще раз все суммы, отраженные в декларации 3-Ќƒ‘Ћ.

»спользуйте в верхнем меню клавиши «ѕроверка», «ѕросмотр», «ѕечать» и «Ёкспорт».  оличество листов в налоговой декларации в разных случа€х может быть разным. Ќумерацию страниц программа проставит сама.

—умму к уплате в бюджет или к возврату вы найдете в разделе 1 сфоромированной декларации. ≈сли это сумма, которую вы должны перечислить, то уплатите налог не позднее 17 июл€ 2017 года.

»з декларации видно, что, напротив, государство должно вернуть вам определенную сумму налога? “огда приложите к отчету подтверждающие документы и за€вление (с вашими банковскими реквизитами).

ѕосле того как вы отправите декларацию в свою »‘Ќ—, инспекторы в течение трех мес€цев провер€т ее. » еще мес€ц у них будет на то, чтобы перевести вам на счет деньги.

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

ѕосмотрите образец декларации 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год ниже. “акже можно скачать образец отдельным файлом по ссылке ниже. Ёто бесплатно.

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (титульный лист)

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (раздел 1)

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (раздел 1)

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (раздел 2)

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (раздел 2)

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (Ћист ј)

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (Ћист ј)

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (Ћист ƒ1)

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (Ћист ƒ1)

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (Ћист ≈1)

ќбразец заполнени€ декларации по форме 3-Ќƒ‘Ћ за 2016 год (Ћист ≈1)

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7