Когда сдавать 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Когда сдавать 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года, чтобы избежать блокировки счетов и штрафных санкций? По каким правилам заполнить 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года? Давайте разбираться.

Скачать бланк 6-НДФЛ в 2017 году в Excel >>

Скачать образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года в Excel >>

Когда нужно сдавать 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года

По форме 6-НДФЛ компании и предприниматели отчитываются за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Разберемся, когда сдавать 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года.

Смотрите. Срок, когда надо отчитаться, – месяц после отчетного периода, а за год – не позднее 1 апреля. Так закреплено в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Получается, что крайние сроки, когда подают 6-НДФЛ:

  • 30 апреля – за I квартал;
  • 31 июля – за полугодие;
  • 31 октября – за 9 месяцев;
  • 1 апреля – за год.

Если срок отчета приходится на выходной или праздник, сдать 6-НДФЛ надо в первый рабочий день. Это общая норма, которая закреплена в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Но 31 октября 2017 года — последний день, когда сдавать 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года можно без штрафов, — итак рабочий.

Крайний срок отчетности 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Когда сдавать 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Штрафы за нарушения в 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Если не сдать 6-НДФЛ, вас штрафуют на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц задержки – пункт 1.2 статьи 125 Налогового кодекса РФ.

Если отчетность сдана с ошибками, оштрафуют по статье 126.1 Налогового кодекса РФ. Санкция составит 500 руб. Но штрафовать будут только за ошибки в доходах и суммах налога. Так что если компания неверно указала адрес в расчете, санкций не последует.

Порядок заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Отчет 6-НДФЛ включает титульный лист и два раздела.

Раздел 1 «Обобщенные показатели». Здесь отражают сумму начисленного дохода, удержанного и перечисленного НДФЛ по всем физлицам. Также приводят количество человек, получивших доход. Раздел заполняют отдельно по каждой ставке НДФЛ, которую применяют к выплаченному доходу.

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов…». В нем указывают даты, когда физлица получили доход, когда с них удержали НДФЛ и когда его надо было перечислить в бюджет. Так прописано в пункте 4.2 Порядка заполнения и представления расчета, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. Здесь же отражают сумму выплаченного дохода каждого вида  (зарплата, отпускные, больничные и пр.) и удержанного с него налога.

Образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Скачать образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года в Excel >>

6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года титульный лист

6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года разделы 1 и 2

Скачать бланк 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Чтобы бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года скачать бесплатно, пройдите по ссылке.

Скачать бланк 6-НДФЛ в 2017 году в Excel >>

Частые ошибки в отчетности 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ за I квартал и полугодие бухгалтеры допускали три частые ошибки:

  • неверно указывали дату фактического получения дохода;
  • удерживали НДФЛ с аванса;
  • отражали в отчете отрицательные суммы.

Чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ в таких ситуациях, учтите следующее.

1. Дата дохода по отпускным, больничным и выплатам в рамках гражданско-правовых договоров — это день, когда компания их выдала работнику из кассы или перечислила на его счет. В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ такие доходы отражаются в месяце, когда их выплатили.

2. Налог с зарплаты за первую половину месяца удерживать и отдельно отражать в отчетах не нужно.

3. Минусов в отчетности быть не должно. Если пересчитали доход, то отражайте в 6-НДФЛ итоговую сумму за месяц.

Переходящая зарплата в 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Чтобы лишний раз не писать пояснения по 6-НДФЛ, обратите внимание на выплаты, по которым дата дохода и срок уплаты налога приходятся на разные отчетные периоды.

Зарплата 30 июня в 6-НДФЛ

Если зарплату за июнь компания выдала 30 июня, в расчете за полугодие эта выплата попала только в раздел 1. Ведь срок уплаты НДФЛ в этом случае пришелся на 3 июля с учетом переноса из-за выходных (п. 6 ст. 226 НК РФ). А именно на эту дату нужно смотреть, решая, в каком отчетном периоде отражать те или иные операции в разделе 2 (письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20126).

Выходит, что в 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года зарплата 30 июня попадет и в раздел 1 (строки 020, 040, 070), и в раздел 2 (строки 100-140). Дату получения дохода, удержания и уплаты НДФЛ нужно заполнить так:

  • по строке 100 — 30.06.2017;
  • по строке 110 — 30.06.2017;
  • по строке 120 – 03.07.2017

Досрочная зарплата за сентябрь в 6-НДФЛ

Если сентябрьскую зарплату компания выдала 29 сентября (накануне выходных), с точки зрения Налогового кодекса эти выплаты не что иное как аванс. Ведь доход возникает только 30 сентября (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому удержать НДФЛ с сентябрьской зарплаты нужно при следующей выплате дохода. Например, с аванса за октябрь. Аналогичный вывод — в письме ФНС от 29 апреля 2016 года № БС-4-11/7893.

Поэтому в расчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года такие выплаты нужно показать только в разделе 1 по строке 020, а исчисленные НДФЛ  — только по строке 040. В разделе 2 операции будут отражаться уже в годовом отчете.

Вознаграждения подрядчикам в 6-НДФЛ

Допустим, акт по гражданско-правовому договору подписали во II квартале, а вознаграждение выплатили двумя частями — в III и IV кварталах. В этом случае одну выплату нужно показать отдельно в обоих разделах расчета за 9 месяцев, а вторую — в годовом отчете. Значение имеет только дата оплаты (письмо ФНС России от 17 октября 2016 г. № БС-3-11/4816).

То же самое, если акт по ГПД подписан в сентябре 2017 года, а выплата будет в октябре 2017-го. Ее надо показать в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год.

Когда из-за ошибок в 6-НДФЛ понадобятся уточненки

В декабре ФНС рекомендовала подать уточненки за все отчетные периоды, если компания нашла ошибку в 6-НДФЛ за прошлые кварталы (письмо от 15 декабря 2016 г. № БС-4-11/2413). О каких ситуациях идет речь?

Если из-за ошибки вы занизили или завысили сумму налога к уплате в бюджет, то нужно уточнить расчет и за I квартал, и за полугодие. Другое дело, если, к примеру, срок перечисления налога по отдельному виду дохода выпал с учетом выходных на дату, приходящуюся на III квартал. А бухгалтер отразил данную операцию блоком в разделе 2 в отчете за полугодие. Тогда сдавать уточненные расчеты не обязательно. Аналогичный вывод — в письме ФНС России от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.