6-Ќƒ‘Ћ (заполнение строки 100, 110, 120)

¬ расчете 6-Ќƒ‘Ћ заполнение строки 100, 110, 120 зависит от того, когда возник облагаемый доход, удержали и перечислили налог в бюджет. ѕримеры заполнени€ строк дл€ разных видов доходов в 2019 году смотрите в статье.

ќбщие правила заполнени€ строк 100, 110, 120

¬ расчете 6-Ќƒ‘Ћ по строке 100 раздела 2 указывайте дату фактического получени€ дохода. Ќапример, дл€ зарплаты – это последний день мес€ца, за который ее начислили, а дл€ отпускных – день выплаты.

ѕо строке 110 следует проставл€ть дату удержани€ налога, а по строке 120 – дату, когда удержанный налог нужно перечислить в бюджет по правилам главы 23 Ќ  –‘. Ќапример, дл€ отпускных и больничных – это последний день мес€ца, в котором были выплаты. ≈сли срок перечислени€ налога выпал на выходной день, в строке 120 проставл€ют ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Ќ  –‘, письмо ‘Ќ— от 16.05.2016 є Ѕ—-4-11/8568).

¬ какие сроки признавать доходы и платить Ќƒ‘Ћ, смотрите в таблице, которую подготовили эксперты —истемы √лавбух.

¬ строках 100, 110, 120 расчета 6-Ќƒ‘Ћ отражают только те операции, которые относ€тс€ к трем последним мес€цам отчетного периода. ѕри этом ориентироватьс€ нужно на дату, не позднее которой Ќƒ‘Ћ следует перечислить в бюджет.  огда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значени€ не имеет.

Ёксперты журнала «√лавбух» предупреждают

Ќалоговики на камералке 6-Ќƒ‘Ћ провер€ют, правильно ли компани€ рассчитала налог и воврем€ ли его заплатила. ƒл€ этого они свер€ют сроки из строки 120 отчета с фактической датой платежа. ≈сли обнаружат, что платеж поступил позже даты. ”казанной в отчете, начисл€т пени и штраф.

ѕодробности в статье «—читать штраф от всего налога в 6-Ќƒ‘Ћ нельз€»

6-Ќƒ‘Ћ: заполнение строки 100, 110, 120 по зарплате

ѕо строке 100 раздела 2 запишите дату начислени€ зарплаты. Ёто последний день мес€ца, за который она причитаетс€ (при увольнении – последний рабочий день).

ѕо строке 110 раздела 2 проставьте дату удержани€ налога. «десь правила такие. — зарплаты, выданной из кассы или перечисленной на банковский счет, Ќƒ‘Ћ нужно удержать в тот же день. ≈сли зарплата в натуральной форме, налог нужно удержать, когда работник получит любые денежные доходы. Ќо если других доходов в организации человек не получает, то и удерживать налог не из чего. ¬ таком случае в строке 110 следует записать 00.00.000.

100 примеров, как заполнить строки 100, 110, 120 в расчете 6-Ќƒ‘Ћ

ѕо строке 120 раздела 2 укажите дату, следующую за днем фактической выплаты зарплаты. ƒл€ дохода в натуральной форме, с которого не удержали налог, проставл€ют нули. ѕодробности читайте в рекомендации « ак составить и сдать расчет по форме 6-Ќƒ‘Ћ».

ѕример.  ак заполнить строки 100, 110, 120 в 6-Ќƒ‘Ћ по зарплате

 омпани€ выплатила зарплату за €нварь 6 феврал€. Ќачисленна€ за этот мес€ц сумма составл€ет 300 000 руб., удержанные с нее Ќƒ‘Ћ – 38 454 руб. ѕокажем, как бухгалтер отразит €нварскую зарплату в раздел 2 формы 6-Ќƒ‘Ћ.

ѕо строке 100 бухгалтер запишет – 31.01.2019, по строке 110 – 06.02.2019, по строке 120 – 07.02.2019. ¬ строках 130 и 130 будет 300 000 руб. и 38 454 руб. 

6-Ќƒ‘Ћ: заполнение строки 100, 110, 120 по больничным и отпускным

¬ строках 100 и 110 расчета 6-Ќƒ‘Ћ запишите дату выдачи денег сотруднику. Ёто день, когда доход считаетс€ полученным и из него удержали Ќƒ‘Ћ.

¬ строке 120 проставьте последний день мес€ца, в котором выплатили отпускные или больничные. Ёто срок уплаты Ќƒ‘Ћ.

ќбратите внимание: если увольн€ющемус€ работнику компани€ платит компенсацию за неиспользованный отпуск, Ќƒ‘Ћ нужно перечислить не позже следующего дн€. “акие выплаты в разделе 2 всегда нужно показывать отдельно. ѕример подсчета дней отпуска дл€ компенсации с учетом мнени€  онституционного суда и ћинтруда смотрите в материале «—колько дней отпуска компенсировать работнику при расставании».

ѕример.  ак заполнить строки 100, 110, 120 в 6-Ќƒ‘Ћ по отпускным и больничным

 омпани€ 15 феврал€ выплатила отпускные ѕ.–. ¬оробьеву. Ќачисленна€ сумма – 16 800 руб., Ќƒ‘Ћ с нее – 2184 руб. 20 феврал€ компани€ оплатил больничный лист Ќ.≈. ѕетровой. Ќачисленна€ сумма – 5000 руб., Ќƒ‘Ћ – 650 руб. ѕокажем, как бухгалтер отразит отпускные и больничные в разделе 2 формы 6-Ќƒ‘Ћ.

ќтпускные. ¬ строках 100 и 110 бухгалтер укажет 15.02.2019, в строке 120 –28.02.2019, в строке 130 – 16 800 руб., в строке 140 – 2184 руб.

Ѕольничные. ¬ строках 100 и 110 бухгалтер поставит 20.02.2019, в строке 120 – 28.02.2019, в строке 130 – 5000 руб., в строке 140 – 650 руб. 

6-Ќƒ‘Ћ: заполнение строки 100, 110, 120 по матвыгоде

ћатериальную выгоду отражайте в 6-Ќƒ‘Ћ за каждый мес€ц пользовани€ займом (письмо ћинфина от 18.03.2016 є 03-04-07/15279). ѕри этом заполните столько блоков строк 100–140, сколько раз перечисл€ли Ќƒ‘Ћ с выгоды в отчетном периоде. ѕодробности – в рекомендации « ак отразить в 6-Ќƒ‘Ћ материальную выгоду».

ƒоход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникает в последний день каждого мес€ца на прот€жении всего срока, на который выдан заем. “о есть по строке 100 следует указывать последний день мес€ца, за который рассчитали матвыгоду.

≈сли заем брал работник компании, Ќƒ‘Ћ удерживают с его любых денежных доходов (например, с ближайшей зарплаты). Ётот день и укажите в качестве даты удержани€. ¬ строке 120 запишите следующий рабочий день после даты в строке 110.

≈сли заем получал не сотрудник, в разделе 2 нужно указать дату дохода (строка 100), а также сумму дохода (строка 130). ¬ строках 110, 120 и 140 будут нули.

„итайте также: –асчет по страховым взносам - стр. 070

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7