«аполнение строки 080 в 6-Ќƒ‘Ћ

¬ 6-Ќƒ‘Ћ строка 080 заполн€етс€, если налоговый агент не смог удержать Ќƒ‘Ћ до конца отчетного периода. ѕодробно разберем, что входит в строку 080 и приведем образец заполнени€ строки 080 формы 6-Ќƒ‘Ћ в 2018 году.   

„то значит строка 080 в форме 6-Ќƒ‘Ћ

—трока 080 в 6-Ќƒ‘Ћ называетс€ "—умма налога, не удержанна€ налоговым агентом". ѕолучаетс€, что Ќƒ‘Ћ, который исчислил налоговый агент, но по каким-то причинам не удержал, надо проставить по строке 080 расчета в разделе 1. Ќапример, невозможно удержать Ќƒ‘Ћ со стоимости подарка, врученного человеку, который не работает в компании и не получает от нее выплат. »ли налог с матвыгоды, если человеку не выплачивали денежные доходы. “о есть это те суммы налога, на которые компани€ должна сдать в инспекцию справку 2-Ќƒ‘Ћ с признаком 2. ƒалее рассмотрим, когда и как заполн€етс€ строка 080 в 6-Ќƒ‘Ћ в 2018 году.

¬ двух случа€ заполнение строки 080 в 6-Ќƒ‘Ћ окажетс€ лишним.

„то делать организации, если удержать Ќƒ‘Ћ невозможно

ќтвечает јндрей  изимов,

действительный государственный советник –‘ 3-го класса, кандидат экономических наук

«ќрганизаци€ об€зана удерживать Ќƒ‘Ћ с выплат, в отношении которых она €вл€етс€ налоговым агентом (п. 1 и 2 ст. 226, ст. 226.1 Ќ ). ќднако возможность удержать Ќƒ‘Ћ у налогового агента есть не всегда.

≈сли организаци€ не смогла удержать налог, то об этом надо уведомить налоговиков и получател€ выплат.  ак это правильно сделать?»

ќтвет на этот и другие вопросы – в рекомендации —истемы √лавбух «„то делать организации, если удержать Ќƒ‘Ћ невозможно»

Ќƒ‘Ћ с переход€щей зарплаты в строке 080 расчета 6-Ќƒ‘Ћ

Ќе показывайте налог с переход€щей зарплаты как неудержанный в строке 080 (письмо ‘Ќ— от 24 ма€ 2016 г. є Ѕ—-4-11/9194). Ёто перва€ ошибка. ƒанные привод€т нарастающим итогом с начала года. “ак прописано в пункте 3.3 ѕор€дка заполнени€, утвержденного приказом ‘Ќ— –оссии от 14 окт€бр€ 2015 г. є ћћ¬-7-11/430. Ёто актуально дл€ самого распространенного случа€, если зарплата за декабрь выплачена в €нваре. 

 ак показать зарплату за декабрь рассказала на онлайн-консультации ≈лена ¬оробьева, опытный лектор по зарплате, к. э. н., член Ќаучно-экспертного совета ѕалаты налоговых консультантов. ќнлайн-встречу специально дл€ участников ¬сероссийской аттестации провела ¬ысша€ школа √лавбуха.

пример, как показать декабрьскую зарплату в 6-ндфл

Ќƒ‘Ћ с невыданной зарплаты

≈сли зарплату начислили, но не выдали, заполнение строки 080 в 6-Ќƒ‘Ћ не нужно. ѕокажите начисленную зарплату в разделе 1 по стр. 020. –ассчитанный налог впишите по 040-й. ¬ 070-й и 080-й проставьте ноль. ¬о всех блоках строк 100–140 раздела 2 впишите прочерки. «аполн€йте их только в расчете за тот период, в котором выплатите деньги.

 огда заполн€етс€ строка 080 в 6-Ќƒ‘Ћ в 2018 году

»з рекомендаций чиновников и пор€дка из приказа ‘Ќ— –оссии от 14.10.2015 є ћћ¬-7-11/450 следует, что заполнение строки 080 в отчете нарастающим итогом требуетс€ в тех случа€х, когда налог с доходов 2017 года компани€ не смогла удержать до 31 декабр€. Ќапример, сотрудник уже уволилс€ или никогда не работал у вас вовсе, но вы ему выдали неденежный приз. 

“о есть речь идет о том Ќƒ‘Ћ, который компани€ показывает в справке 2-Ќƒ‘Ћ о невозможности удержать налог с признаком «2» (письмо ‘Ќ— –оссии от 1 августа 2016 г. є Ѕ—-4-11/13984).

 роме того, по итогам года сумма налога, не удержанна€ налоговым агентом, в 6-Ќƒ‘Ћ по строке 080 - это сумма полей, предназначенных дл€ не удержанного Ќƒ‘Ћ в разделе 5 по всем справкам 2-Ќƒ‘Ћ с признаком «1». “акие данные зафиксированы в контрольных соотношени€х, приведенных в письме ‘Ќ— от 10 марта 2016 г. є Ѕ—-4-11/3852.

 ѕодсказки от ¬ысшей школы √лавбуха

„то указать в разделе 1 расчета, рассказали эксперты ¬ысшей школы √лавбуха. Ћекцию с правилами и примерами смотрите в программе «¬сероссийска€ аттестаци€ бухгалтеров – 2018»

 ак заполнить строку 080 в 6-Ќƒ‘Ћ

¬ строке 080 нужно указать сумму Ќƒ‘Ћ, котора€ была исчислена, но не удержана в текущем отчетном периоде. –ечь идет о суммах, которые организаци€ должна была удержать до конца отчетного периода, но не смогла этого сделать по объективным причинам.    примеру, при выплате дохода в натуральной форме, если до конца отчетного периода денежных выплат в пользу того же физлица не было. ¬ этом случае Ќƒ‘Ћ, исчисленный с натурального дохода, по стр. 080 необходимо показать (письмо ‘Ќ— от 1 августа 2016 г. є Ѕ—-4-11/13984).

 ак поступить, если в одном отчетном периоде строку 080 заполнили, а в следующем указанную в ней сумму налога удержали? ¬ этом случае подайте уточненный расчет 6-Ќƒ‘Ћ.

ѕример. «аполнение строки 080 в 6-Ќƒ‘Ћ, если были займы без процентов 

¬ декабре 2018 года компани€ выдала директору заем без процентов. — начала года весь период директор в отпуске за свой счет.  омпани€ не смогла удержать Ќƒ‘Ћ с выгоды до конца года. ѕоэтому в годовом расчете 6-Ќƒ‘Ћ строка 080 должна быть заполнена.

—умма материальной выгоды – 10 000 рублей. Ќƒ‘Ћ с нее — 3500 рублей. ћатвыгоду и Ќƒ‘Ћ с нее бухгалтер отразил в строках 020, 040 и 080. ¬ разделе 2 должна быть дата фактического получени€ и размер дохода (стр. 100 и 130).

—троку 080 в 6-Ќƒ‘Ћ и другие данные по условию примера за 4 квартал 2018 года компани€ оформила как на образце ниже.

ќбразец заполнени€ строки 080 формы 6-Ќƒ‘Ћ за 2018 год

«аполнение строки 080 в 6-Ќƒ‘Ћ по матвыгоде

„итайте также: 6-Ќƒ‘Ћ - что такое

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7