«аполнение строки 070 в 6-Ќƒ‘Ћ: что туда входит

ѕор€док заполнени€ в 2018 году строки 070 в 6-Ќƒ‘Ћ зависит от того, когда с доходов работника удержали Ќƒ‘Ћ. „то входит в строку 070 формы 6-Ќƒ‘Ћ и как ее заполнить, покажем на примере и расскажем,  должна ли равн€тьс€ строка 070 сумме строк 140.



„то входит в строку 070 6-Ќƒ‘Ћ

¬ 6-Ќƒ‘Ћ строка 070 входит в раздел 1. ≈е полное название – —умма удержанного налога». «аполн€ть строку 070 следует по правилам, которые утверждены приказом ‘Ќ— от 14.10.2015 є ћћ¬-7-11/450@.

ѕравило 1. —умму удержанного налога в строке 070 формы 6-Ќƒ‘Ћ отражают нарастающим итогом с начала года по всем сотрудникам компании. Ќапример, в строке 070 6-Ќƒ‘Ћ за 2017 года надо указать налог, который удержали с доходов физлиц с €нвар€ по декабрь 2017 года включительно.

„итайте в журнале «√лавбух»: "“ри вредных совета налоговиков насчет 6 Ќƒ‘Ћ" и " ого и за что штрафуют налоговики на камералках 6 Ќƒ‘Ћ"

ѕравило 2. ¬ строке 070 расчета 6-Ќƒ‘Ћ отражают только налог, который фирма удержала в отчетном периоде. ѕоэтому показатель строки может не совпадать с исчисленным налогом по строке 040.   примеру, в отчетности за первый квартал надо показать налог, который удержали с 1 €нвар€ по 31 марта. ј налог, который фирма исчислила, но удержала в апреле и позднее, записать только в строке 040.

ѕравило 3. —умму удержанного налога записывают в полных рубл€х без копеек. ¬едь  одекс требует платить налоги в рубл€х. ѕоэтому значение меньше 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и больше – округл€ют до целой величины (п. 6 ст. 52 Ќ  –‘).

Ёксперты —истемы √лавбух предупреждают

јндрей  изимов,

действительный государственный советник –‘ 3-го класса, кандидат экономических наук

«Ќалоги в бюджет перечисл€йте в полных рубл€х, округл€€ копейки по правилам арифметики. “о есть сумму налога менее 50 коп. отбрасывайте, а сумму налога 50 коп. и более округл€йте до полного рубл€ (п. 6 ст. 52 Ќ  –‘). —траховые взносы перечисл€йте в бюджет без округлени€: в рубл€х с копейками (п. 5 ст. 431 Ќ  –‘).

»з рекомендации —истемы √лавбух « ак организации перечисл€ть налоги и страховые взносы в бюджет»

ѕравило 4. Ќеважно, сколько разделов 1 и дл€ какой ставки заполнил налоговый агент, показатель в строку 070 записывают однократно на первом листе.

ѕример заполнени€ в 6-Ќƒ‘Ћ строки 070

„тобы правильно заполнить строку 070 в 6-Ќƒ‘Ћ, необходимо пон€ть, когда Ќƒ‘Ћ считаетс€ удержанным. ƒл€ этого обратимс€ к положени€м статьи 226 Ќ  –‘.

Ќалоговые агенты должны удерживать сумму Ќƒ‘Ћ из доходов физлиц в момент их выплаты. “о есть дата удержани€ налога – день выплаты дохода. »сключение – доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды. Ќалог надо удержать с ближайших выплаченных доходов в денежной форме.

ѕример заполнени€ в 6-Ќƒ‘Ћ строки 070, если зарплата за декабрь выдана в €нваре 2018 года

 омпани€ вторую часть зарплаты за декабрь выплатила сотрудникам 9 €нвар€ 2018 года. Ќачисленна€ сумма – 260 000 руб., Ќƒ‘Ћ с нее – 33 800 руб. ќтразить такую зарплату в разделе 1 надо в двух отчетах – за 2017 год и за 1 квартал 2018 года.
√одовой 6-Ќƒ‘Ћ. —умму декабрьской зарплаты включите только в строку 020, а Ќƒ‘Ћ с декабрьской зарплаты — в строку 040. Ќе включайте Ќƒ‘Ћ в строки 070 и 080.
6-Ќƒ‘Ћ за 1 квартал. ¬ разделе 1 включите Ќƒ‘Ћ с зарплаты за декабрь 2017 года в строку 070 и в раздел 2 в строку 140. “ак советует ‘Ќ— в письме от 05.12.2016 є Ѕ—-4-11/23138@.

 ак проверить показатель строки 070 расчета 6-Ќƒ‘Ћ

ѕроверить, правильно ли заполнили отчетность, можно с помощью контрольных соотношенийƒл€ проверки выгрузите из вашей бухгалтерской программы отчеты в формате xml и загрузите в специальный сервис. ќн подскажет, есть ли у вас ошибки и где их искать.

ѕ–ќ¬≈–»“№ 6-Ќƒ‘Ћ

Ќапример, сервис сравнит удержанный и уплаченный Ќƒ‘Ћ. ƒолжно выполн€тьс€ равенство:

”плаченный налог

—трока 070

-

—трока 090

≈сли равенство не выполн€етс€, компани€ перечислила в бюджет удержанный налог не полностью.

ƒолжно ли значение строки 070 6-Ќƒ‘Ћ равн€тьс€ сумме строк 140

—умма всех строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1 отчета по форме 6-Ќƒ‘Ћ. Ёто подтверждают контрольные соотношени€ — они есть в письмах ‘Ќ— є Ѕ—-4-11/3852@ и є Ѕ—-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. Ќесовпадение показателей строк 070 и 140 св€зано с тем, что в расчете переход€щие выплаты надо отражать в особом пор€дке.

„итайте также: ‘орма 6-Ќƒ‘Ћ - дл€ чего она нужна

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7