6-Ќƒ‘Ћ строка 070: что туда входит, как заполнить в 2019 году

¬ строке 070 расчета 6-Ќƒ‘Ћ показывают суммы удержанного налога  нарастающим итогом. Ќо сюда попадают суммы только отчетного периода. „то входит в строку 070 формы 6-Ќƒ‘Ћ и как ее заполнить в 2019 году, покажем на примере и расскажем,  должна ли равн€тьс€ строка 070 сумме строк 140.

„то входит в строку 070 6-Ќƒ‘Ћ нарастающим итогом

–азберем, что такое строка 070 в 6-Ќƒ‘Ћ, что туда входит и учитывают ли показатель нарастающим итогом в 2019 году. ¬ 6-Ќƒ‘Ћ строка 070 входит в раздел 1. ≈е полное название – —умма удержанного налога. «аполн€ть строку 070 следует по правилам, которые утверждены приказом ‘Ќ— от 14.10.2015 є ћћ¬-7-11/450@. 

ѕравило 1. —умму удержанного налога в строке 070 формы 6-Ќƒ‘Ћ отражают нарастающим итогом с начала года по всем сотрудникам компании. “ак какую ставить сумму удержанного налога в 6-Ќƒ‘Ћ в строке 070 за 2018 год? Ќалоговый агент должен указать налог, который удержали с доходов физлиц с €нвар€ по декабрь 2018 года включительно.

ј как быть, если зарплата за декабрь выплачена в €нваре 2019 года? ¬ таком случае эксперты —истемы √лавбух советуют зарплату за декабрь и исчисленный Ќƒ‘Ћ отразить по строкам 020 и 040 раздела 1 за 2018 год.  ”держанный же налог показывают по строке 070 расчета за I квартал 2019 года.

„итайте в журнале «√лавбух»: "“ри вредных совета налоговиков насчет 6-Ќƒ‘Ћ" и " ого и за что штрафуют налоговики на камералках 6-Ќƒ‘Ћ"

ѕравило 2. ¬ строке 070 расчета 6-Ќƒ‘Ћ отражают только налог, который фирма удержала в отчетном периоде. ѕоэтому показатель строки может не совпадать с исчисленным налогом по строке 040.   примеру, в отчетности за первый квартал надо показать налог, который удержали с 1 €нвар€ по 31 марта. ј налог, который фирма исчислила, но удержала в апреле и позднее, записать только в строке 040.

ѕравило 3. —умму удержанного налога записывают в полных рубл€х без копеек. ¬едь  одекс требует платить налоги в рубл€х. ѕоэтому значение меньше 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и больше – округл€ют до целой величины (п. 6 ст. 52 Ќ  –‘).

Ёксперты —истемы √лавбух предупреждают

¬ладислав ¬олков,

заместитель начальника ”правлени€ налогообложени€ доходов физических лиц и администрировани€ страховых взносов ‘Ќ— –оссии

—уммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) Ќƒ‘Ћ могут не совпадать. Ќеравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было. ¬озможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-Ќƒ‘Ћ предусмотрено контрольными соотношени€ми. 

»з рекомендации —истемы √лавбух « ак составить и сдать расчет по форме 6-Ќƒ‘Ћ»

ѕравило 4. Ќеважно, сколько разделов 1 и дл€ какой ставки заполнил налоговый агент, показатель в строку 070 записывают однократно на первом листе.

ѕример заполнени€ строки 070 формы 6-Ќƒ‘Ћ в 2019 году

„тобы правильно заполнить строку 070 в 6-Ќƒ‘Ћ, необходимо пон€ть, когда Ќƒ‘Ћ считаетс€ удержанным. ƒл€ этого обратимс€ к положени€м статьи 226 Ќ  –‘.

Ќалоговые агенты должны удерживать сумму Ќƒ‘Ћ из доходов физлиц в момент их выплаты. “о есть дата удержани€ налога – день выплаты дохода. »сключение – доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды. Ќалог надо удержать с ближайших выплаченных доходов в денежной форме. Ќе запутатьс€ в правилах поможет таблица от —истемы √лавбух. Ёксперты показали, как заполнить раздел 2 на примерах дл€ 100 ситуаций. ј в пам€тке собрали правила дл€ заполнени€ титульного листа и раздела 1.

ѕример заполнени€ в 6-Ќƒ‘Ћ строки 070, если зарплата за декабрь выдана в €нваре 2019 года

 омпани€ вторую часть зарплаты за декабрь выплатила сотрудникам 9 €нвар€ 2019 года. Ќачисленна€ сумма – 260 000 руб., Ќƒ‘Ћ с нее – 33 800 руб. ќтразить такую зарплату в разделе 1 надо в двух отчетах – за 2018 год и за 1 квартал 2019 года.
√одовой 6-Ќƒ‘Ћ. —умму декабрьской зарплаты включите только в строку 020, а Ќƒ‘Ћ с декабрьской зарплаты — в строку 040. Ќе включайте Ќƒ‘Ћ в строки 070 и 080.
6-Ќƒ‘Ћ за 1 квартал. ¬ разделе 1 включите Ќƒ‘Ћ с зарплаты за декабрь 2019 года в строку 070 и в раздел 2 в строку 140. 

 ак проверить показатель строки 070 расчета 6-Ќƒ‘Ћ

ѕроверить, правильно ли заполнили отчетность, можно с помощью контрольных соотношений. ƒл€ проверки выгрузите из вашей бухгалтерской программы отчеты в формате xml и загрузите в специальный сервис. ќн подскажет, есть ли у вас ошибки и где их искать.

проверить 6-Ќƒ‘Ћ

—верьте показатели по контрольным соотношени€м:

Ќапример, сервис сравнит удержанный и уплаченный Ќƒ‘Ћ. ƒолжно выполн€тьс€ равенство:

”плаченный налог

—трока 070

-

—трока 090

≈сли равенство не выполн€етс€, компани€ перечислила в бюджет удержанный налог не полностью.

ƒолжно ли значение строки 070 6-Ќƒ‘Ћ равн€тьс€ сумме строк 140

—умма всех строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1 отчета по форме 6-Ќƒ‘Ћ. Ёто подтверждают контрольные соотношени€. Ќесовпадение показателей строк 070 и 140 св€зано с тем, что в расчете переход€щие выплаты надо отражать в особом пор€дке.

„итайте также:

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7