6-Ќƒ‘Ћ: инструкци€ по заполнению

»нструкци€ по заполнению 6-Ќƒ‘Ћ составлена с учетом разъ€снений чиновников. «десь детальный разбор заполнени€ сложных строк в квартальной отчетности по Ќƒ‘Ћ.

6-Ќƒ‘Ћ за 2 квартал сдайте не позднее 31 июл€ 2017 года. ¬ большинстве случаев отчет сдают в инспекцию по местонахождению организации, а предприниматели – по местожительству. Ќо у этого правила есть исключени€.

≈сли не было выплат, и у организации нет об€занностей налогового агента, нулевой отчет сдавать ну нужно. ’от€ ‘Ќ— –оссии не вправе отказать в приеме нулевой формы. ≈сли же исказите данные, указав нули дл€ произвольной даты, то заплатите штраф в размере 500 руб.

»нструкци€ по заполнению 6-Ќƒ‘Ћ в 2017 году

6-Ќƒ‘Ћ включает титульный лист и два раздела:

  • раздел 1 «ќбобщенные показатели»;
  • раздел 2 «ƒаты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

–аздел 1 заполн€ют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 мес€цев и календарный год. ¬ разделе 2 6-Ќƒ‘Ћ сведени€ привод€т только за последние три мес€ца.

»з налоговых регистров переносите в отчетность:

  • суммы доходов и их даты:
  • ставку налога;
  • вычеты.

ƒоходы, с которых не удерживали налог, в 6-Ќƒ‘Ћ указывать не надо, кроме зарплаты, с которой не удержали налог из-за вычетов.

ƒалее инструкци€ по заполнению 6-Ќƒ‘Ћ расскажет о каждом разделе.

«аполнение “итульного листа

–ассмотрим, как заполн€ть титульный лист.

ƒанные налогового агента. Ќа титульном листе формы записывают название компании, указывают »ЌЌ и  ѕѕ организации. ƒл€ »ЌЌ предусмотрено 12 €чеек. ¬ двух последних став€т прочерки.

Ќомер корректировки. ¬ поле «Ќомер корректировки» первичного расчета вписывают «000». ≈сли организаци€ сдает исправленный отчет, то здесь отражают номер корректировки 6-Ќƒ‘Ћ («001», «002» и т. д.).

ѕериод представлени€ 6-Ќƒ‘Ћ. ¬ поле «ѕериод представлени€ (код 6-Ќƒ‘Ћ)» указывают число, в зависимости от того, за какой период вы отчитываетесь. ≈сли подаете расчет за полугодие, в поле период предоставлени€ 6-Ќƒ‘Ћ ставьте код 31. ¬се коды мы привели ниже:

  • 21 –  за I квартал;
  • 31 –  за полугодие;
  • 33 –  за 9 мес€цев;
  • 34 – за год.

ƒл€ организаций, которые реорганизуютс€ или ликвидируютс€, предусмотрены свои коды периода представлени€ 6-Ќƒ‘Ћ (51, 52, 53 и 90 соответственно).

Ќалоговый период. ¬ данное поле вписывают 4 цифры, которые обозначают налоговый период. ¬ этом году – 2017.

 од места учета. ¬ поле «ѕо месту нахождени€ (учета) (код)» также проставл€ют специальные трехзначные коды. Ѕольшинство компаний должны отразить код:

  • 212 – если отчет подают по месту учета организации;
  • 213 – если отчет сдают по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – если отчитываютс€ по месту нахождени€ обособленного подразделени€ российской организации;
  • 335 – если отчет подают по месту нахождени€ обособленного подразделени€ иностранной организации.

 од по ќ “ћќ. ќтчетность нужно заполн€ть по каждому коду по ќ “ћќ отдельно. ѕеречень кодов установлен ќбщероссийским классификатором территорий муниципальных образований ќ  033-2013 (утвержден приказом –осстандарта от 14 июн€ 2013 н. є 159-ст).

ќбразец заполнени€ титульного листа 6-Ќƒ‘Ћ за 2 квартал

‘орма 6-ндфл инструкци€ по заполнению титульного листа

«аполнение –аздела 1 в 6-Ќƒ‘Ћ

¬ строках раздела 1 указывают:

  • ставку Ќƒ‘Ћ (010);
  • величина начисленного дохода (020)
  • размер налоговых вычетов (030);
  • исчисленный налог (040);
  • фиксированный авансовый платеж;
  • общее количество физических лиц, которым начисл€ли доход в текущем периоде (060);
  • удержанный налог (070);
  • налог, не удержанный налоговым агентом (080);
  • Ќƒ‘Ћ, возвращенный налоговым агентом (090).

 ак отразить зарплату, которую начислили, но не выдали?

¬ разделе 1 по строке 020 покажите начислени€ –ассчитанный налог впишите по строке 040. ¬ 070-й и 080-й проставьте ноль. ¬ разделе 2 начисленный доход покажите после выплаты. ¬ том периоде, на который приходитс€ срок уплаты Ќƒ‘Ћ, – следующий рабочий день после выдачи зарплаты.

 ак в 6-Ќƒ‘Ћ 2017 года отразить суточные?

≈сли суточные выплачиваете в пределах норм (700 и 2500 руб.), то в отчете их не указывайте. «аносите только часть суточных, котора€ превысила лимит. »х покажите в разделе I по строкам 020, 040 и 070, а в разделе II – в 100–140.

 ак показать в отчете подарки и матпомощь?

ѕодарки, призы и матпомощь включите в доходы полностью по строке 020. ¬ычет покажите в 030-й. ѕоступайте так, даже если выплата не превышает норматива. ¬ разделе 2 по строке 130 укажите весь доход, который выплатили. ѕо 140-й покажите фактически удержанный налог.

 ак показать соцвычеты в отчетности за 2 квартал?

ќтразите социальные вычеты вместе с остальными по строке 030. —оцвычет повли€ет и на строку 040 – в ней покажите налог с учетом вычетов. ј вот доходы в 130-й покажите уже без вычетов.

 ак заполнить 6-Ќƒ‘Ћ, если выплаты облагаете по разным ставкам?

Ќа каждую ставку заполните новый лист с разделом 1. ƒелить раздел 2 6-Ќƒ‘Ћ не требуетс€. ¬се даты и суммы выплат, а также удержанный Ќƒ‘Ћ заполн€йте в хронологическом пор€дке, тут отдельные листы не нужны.

«аполнение –аздела 2 в 6-Ќƒ‘Ћ

¬ разделе 2 формы 6-Ќƒ‘Ћ привод€т итоговые суммы начисленного дохода и исчисленного Ќƒ‘Ћ. ¬от что нужно отразить по строкам:

  • дату, когда работник фактически получил доход (100);
  • дату, когда с него удержали налог (110);
  • срок, когда Ќƒ‘Ћ надо перечислить в бюджет (120);
  • сумму фактически полученного дохода (130);
  • удержанный Ќƒ‘Ћ (140).

ѕо каждой выплате заполн€ют свои строки 100-140. ƒоходы отражают в хронологическом пор€дке.

ѕервую часть зарплаты отражайте вместе со второй – отдельно авансы не выдел€йте. ƒоход возникает и Ќƒ‘Ћ с него считают в последний день мес€ца, за который начисл€ют зарплату. Ќалог c аванса не удерживают и даты выплаты при заполнении раздела 2 не указывают.

ћного сложностей в 6-Ќƒ‘Ћ вызывает переход€ща€ зарплата. Ќапример, зарплату за июнь выплатили в июле. “огда налог с июньской зарплаты надо показать только в строке 040 расчета за 2 квартал. ¬ 070-й или в 080-й сумму не отражают. ¬ раздел 2 выплата попадет в 6-Ќƒ‘Ћ за 9 мес€цев. Ёто следует из письма ‘Ќ— от 16 ма€ 2016 г. є Ѕ—-4-11/8609.

 ак заполнить отчет, если налог с зарплаты удержан, но не перечислен?

ќтразите по строке 070 общую сумму удержанного Ќƒ‘Ћ. ¬ 110-й укажите дату, когда удержали налог, в 120-й – следующий рабочий день. Ќо учтите, если налог не дойдет до бюджета в день, указанный в строке 120, то инспекторы начисл€т пени и штрафы.

 ак в строке 120 отражать отпускные?

ѕокажите последний день мес€ца, в котором выплатили отпускные — это дата, не позднее которой нужно перечислить Ќƒ‘Ћ в бюджет. ƒата, когда удержали налог, по 110-й должна совпадать с днем выплаты из 100-й. ≈сли последний день мес€ца выходной или праздник, в 120-й укажите ближайший за ним рабочий день.

 ак отразить пересчет отпускных?

≈сли отпускные, выплаченные в I квартале 2017 года, пришлось доначислить во II квартале, разницу покажите как отдельную выплату в разделе 2 отчета за II квартал 2017 года. ќбщую сумму с учетом пересчета отразите в разделе 1. ≈сли же во II квартале пришлось пересчитывать отпускные в сторону уменьшени€, подайте уточненный 6-Ќƒ‘Ћ за I квартал.

¬ажно!
Ќовые разъ€снени€ по 6 Ќƒ‘Ћ

—рок уплаты Ќƒ‘Ћ. ¬ разделе 2 организации указывают срок перечислени€ Ќƒ‘Ћ (строка 120) и удержанный налог (140-€). Ёти данные отражаютс€ в карточке расчетов с бюджетом. ¬ случае уплаты налога позже срока, указанного в 120-й, »‘Ќ— вправе оштрафовать компанию. ќб этом письмо ‘Ќ— –оссии от 20 €нвар€ 2017 г. є 5—-4-11/864.

Ќе удержанный налог. ¬ строку 080 Ќƒ‘Ћ с материальной выгоды включайте только в отчетность за год. јналогичный вывод — в пункте 1 письма ‘Ќ— –оссии от 27 €нвар€ 2017 г. є Ѕ—-4-11/1373.

ќ преми€х в разделе 1. ≈жемес€чные производственные премии в 6-Ќƒ‘Ћ отражайте в разделе 1 в том мес€це, за который они начислены. ѕроизводственные годовые (полугодовые, квартальные) премии отражайте в мес€це, в котором издан приказ о выплате премии. ¬ подтверждение тому — письмо ‘Ќ— –оссии от 24 €нвар€ 2017 г. є Ѕ—-4-11/1139.

ќб уточненке. ѕодайте уточненную 6-Ќƒ‘Ћ, если привели неполные сведени€, занизили или завысили налог. “ак говоритс€ в письме ‘Ќ— –оссии от 25 €нвар€ 2017 г. є Ѕ—-4-11/1250.

»нструкци€ по заполнению 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года

¬ разделе 1 укажите выплаты за €нварь-июнь 2017 года. ¬ раздел 2 6-Ќƒ‘Ћ попадут суммы, выплаченные в апреле-июне, а также переход€ща€ зарплата за март (по ней сроки платы Ќƒ‘Ћ — не раньше 3 апрел€ 2017 года).

≈сли день уплаты налога попадает на выходной, в строке 120 укажите следующий за выходными рабочий день. јналогичный вывод — в письме ‘Ќ— –оссии от 11 ма€ 2016 г. є Ѕ—-4-11/8312. ѕоэтому, например, по мартовской зарплате, выданной 31 марта, раздел 2 заполните так:

  • по 100-й «ƒата фактического получени€ дохода» – 31.03.2017;
  • 110-й «ƒата удержани€ налога» – 31.03.2017;
  • 120-й «—рок перечислени€ налога» – 03.04.2017.

ќбразец заполнени€ раздела 1 и 2 в 6-Ќƒ‘Ћ за 2 квартал

«аполнение формы 6-ндфл

ѕошагова€ инструкци€ по заполнению формы 6 Ќƒ‘Ћ в 2017 году

ѕриведем краткую инструкцию по заполнению 6-Ќƒ‘Ћ за 2 квартал.

1. «аполните титульный лист расчета.

2. ¬несите в раздел 1 обобщенные показатели по всем выплатам, Ќƒ‘Ћ и работникам за €нварь-июнь.

3. «апишите в раздел 2 выплаты в хронологическом пор€дке. —начала те, которые выдали работникам в апреле, потом – в мае, потом – в июне. ѕереход€ща€ зарплата за март также попадет в расчет за 2 квартал, за июнь не попадет.

‘орма 6-Ќƒ‘Ћ: инструкци€ по заполнению уточненки

≈сли после того, как вы сдали первичный расчет, изменились данные о размере доходов и налога, обнаружены ошибки, то понадобитс€ уточненка.

ƒопустим, в первоначальной форме указали неправильный  ѕѕ или ќ “ћќ.  «а€влением о корректировке реквизитов тут не обойтись (письмо ‘Ќ— –оссии от 23 марта 2016 г. є Ѕ—-4-11/4900). ќтчет с ошибочным  ѕѕ или ќ “ћќ придетс€ аннулировать. ƒл€ этого подайте уточненку с этим же  ѕѕ или ќ “ћќ, а во всех цифровых показател€х проставьте нули. Ёто необходимо дл€ того, чтобы убрать из лицевого счета ошибочные начислени€.

Ќа титульном листе в поле «Ќомер корректировки» проставьте «001» при сдаче первой уточненки, «002» – второй и так далее. ќб этом сказано в пункте 2.2 ѕор€дка, утвержденного приказом ‘Ќ— –оссии от 14 окт€бр€ 2015 г. є ћћ¬-7-11/450.

ќдновременно с нулевой уточненкой представьте первичный отчет с правильными  ѕѕ и ќ “ћќ. ¬ нем заполните все показатели. “о есть перенесите их из расчета с ошибочным  ѕѕ или ќ “ћќ в новый, с правильными кодами.

ќбратите внимание: если отчетность с правильными  ѕѕ и ќ “ћќ вы сдадите позже установленного срока, вас за это не оштрафуют.

”точн€ть ли 6-Ќƒ‘Ћ, если в строку 020 включили декретные?

ƒа, подайте уточненку с правильным расчетом. ƒоходы, которые освобождены от налога, не показывают.   ним относ€тс€ пособи€ по беременности и родам и пособи€ по уходу за ребенком.

„то делать, если не указали в 6-Ќƒ‘Ћ подр€дчиков?

ѕодайте уточненку. —корректируйте количество физлиц, величину выплаченных доходов и Ќƒ‘Ћ. Ќапомним, в расчет включают выплаты не только за сотрудников, но и за всех тех, дл€ кого организаци€ – налоговый агент.

„то делать, если доходы указали за минусом вычетов?

ѕодайте уточненку, пока контролеры не заметили ошибку. —корректируйте значени€ строки 130 раздела 2. ”кажите сумму полностью – без учета вычетов. ≈сли не поправите ошибку, и ее замет€т инспекторы, уточненку придетс€ подать все равно, а еще по€снить, почему разошлись цифры в 6-Ќƒ‘Ћ и 2-Ќƒ‘Ћ.

„итайте также:

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7