Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ в 2017 году

ФНС обновила коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2017 году. Появились новые коды вычета на ребенка. Таблица расшифровки новых кодов доходов и вычетов – в статье.

Организации ежегодно обязаны представлять в ИФНС сведения о доходах работников за истекший календарный год в виде справок 2-НДФЛ. В этой справке организация отражает начисленные и выплаченные сотруднику доходы, а также предоставленные ему вычеты. Причем вид дохода и вычета записывает в виде специального кода. Перечень новых кодов доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633.

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году

Коды доходов в 2-НДФЛ проставляют в разделе 3. Записывать их следует в соответствующую графу таблицы. Коды в справке 2-НДФЛ установлены для всех доходов, которые полностью или частично облагаются налогом на доходы физических лиц.

Например, декретные и детские пособия освобождены от налога. Поэтому никакой код дохода в 2-НДФЛ проставлять не нужно.

Подарки и матпомощь освобождены от НДФЛ в пределах 4000 руб. в год. Если лимит не превышен, в 2-НДФЛ такие выплаты можно не включать (письмо Минфина России от 05.09.2011 № 03-04-06/1–202).

Если стоимость подарков (матпомощи) за год больше 4000 руб., в разделе 3 справки 2-НДФЛ нужно отразить их полную стоимость (код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году — 2720) и необлагаемую сумму — 4000 руб. (код — 501).

До конца 2017 года ФНС утвердит три новых кода по НДФЛ

ФНС планирует до конца года утвердить новые коды доходов для справок 2-НДФЛ. Компенсации за неиспользованный отпуск надо будет обозначать кодом 2013.

Код 2014 чиновники введут для выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства, а также компенсации руководителю, его заму и главбуху в части, которая превышает трехкратный размер среднемесячного заработка.

Кроме того, появится код 2611. Его нужно будет применять, если компания списала безнадежный долг физлица. 

Коды в 2-НДФЛ в 2017 году: что поменялось

Новый код дохода в справке 2-НДФЛ 2017 года введен для премий. Теперь производственные премии надо показывать отдельно от зарплаты с новым кодом 2002. Код зарплаты в справке 2-НДФЛ 2017 – 2000.

Для юбилейных премий за счет прибыли ввели новый код 2003. Раньше их включали в справки под кодом 4800 «Иные доходы».

  • Важно:
  • Код 4800 надо использовать, если для выданного дохода не подходят другие коды (письмо Минфина России от 06.07.2016 № БС-4-11/12127). 

Проставлять новый код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году надо и по операциям с финансовыми инструментами. Для удобства мы представили их в таблице ниже.

Расшифровка кодов дохода в справке 2-НДФЛ 2017 по операциям с финансовыми инструментами

Код

Наименование дохода

1532

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

1533

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке

1535

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

1544

Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

1545

Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

1546

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

1547

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

1548

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

1549

Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

1551

Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

1552

Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

1553

Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

1554

Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

2641

Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов*

В остальном коды остались прежние. 

Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ в 2017 году

Код дохода в справке 2-НДФЛ по больничному листу - 2300. Именно этот код теперь надо ставить. Обновленные требования введены приказом ФНС РФ от 22.11.2016 № ММВ-7-11-/633.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ

Код 1010 в справке 2-НДФЛ проставляют, когда выплачивали дивиденды. Код начисления отпускных в справке 2-НДФЛ – 2012, а код дохода в справке 2-НДФЛ по гражданско-правовому договору – 2010. Для удобства информацию смотрите в таблице.

Коды в справке 2-НДФЛ: расшифровка по доходам

Наименование дохода

Дата фактического получения дохода (для строки 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ)

Код

Доходы, которые полностью облагаются НДФЛ

Зарплата, включая надбавки (например, за сверхурочную работу)

Последний день месяца, за который начислили зарплату

2000

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме авторских)

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2010

Отпускные

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2012

Пособие по нетрудоспособности

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2300

Компенсация за неиспользованный отпуск

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

4800

Материальная выгода по займам

Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдали заем

2610

Вознаграждение членам совета директоров

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2001

Дивиденды

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

1010

Доходы, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Подарки стоимостью свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)

Для денежных подарков — день, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета. Для подарков в натуральной форме — день передачи ТМЦ

2720

Материальная помощь свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2760

Материальная помощь при рождении ребенка свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ)

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2762

Выходные пособия, превышающие трехкратный средний заработок

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

4800

Суточные свыше 700 руб. в день для командировок по России и свыше 2500 руб. для заграничных командировок

Последний день месяца, в котором директор утвердил авансовый отчет

4800

Код вычета в справке 2-НДФЛ

В 2-НДФЛ код вычета проставляют в разделах 3 и 4. В раздел 3 следует вписывать вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ (ст. 213.1, 214, 214.1 и 217 НК РФ).

Заполнять суммы и коды вычетов следует напротив тех доходов, к которым эти вычеты нужно применить. Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ нужно записать напротив дохода — зарплата (код 2000).

В раздел 4 вносятся суммы и коды стандартных, социальных и имущественных вычетов.

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: что изменилось

Код вычета на ребенка в 2017 году в справке 2-НДФЛ поменялся. Ранее действовавшие коды 114—125 исключены, а вместо них введены 126—149.

Например, код вычета 127 в справке 2-НДФЛ проставляют, если родителю, супругу родителя или усыновителю предоставили вычет на второго ребенка.

Код 129 в справке 2-НДФЛ указывают, когда родителю, супругу родителя или усыновителю предоставили вычет на ребенка-инвалида.

Код вычета 134 в справке 2-НДФЛ вписывают, когда единственному родителю предоставили двойной вычет на первого ребенка.

Код 128 в справке 2-НДФЛ проставляют, когда вычет на третьего ребенка предоставили родителю, супругу родителя или усыновителю.

Новые коды стандартных детских вычетов мы привели в таблице. Остальные коды не изменились. Посмотреть их можно в статье «Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка, таблица».

Новые коды вычета в справке 2-НДФЛ 2017: расшифровка

На какого ребенка вычет

Одинарный

Двойной единственному родителю

Двойной одному из родителей по выбору

Вычеты родителям, супругам родителей и усыновителям

На первого

126

134

142

На второго

127

136

144

На третьего

128

138

146

На инвалида

129

140

148

Вычеты опекунам, попечителям, приемным родителям, их супругам

На первого

130

135

143

На второго

131

137

145

На третьего

132

139

147

На инвалида

133

141

149

Читайте также: Код дохода компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2017

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.