ƒеклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнени€

ѕомен€етс€ деклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года. Ѕланк, образец заполнени€ скачайте в статье. ƒекларацию по прибыли дополн€т новые листы и приложени€.

«ачем понадобилась нова€ деклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года

‘орма, электронный формат декларации по налогу на прибыль, а также ѕор€док ее заполнени€ утверждены приказом ‘Ќ— 19 окт€бр€ 2016 г. є ћћ¬-7-3/572. ѕрежний бланк был утвержден приказом ‘Ќ— –оссии от 26 но€бр€ 2014 г. є ћћ¬-7-3/600. Ќо с 2014 года законодательство неоднократно мен€лось.

ѕечать стали использовать по желанию. ƒл€ ќќќ и јќ отменена об€занность иметь круглую печать, установлено, что они вправе иметь печать (‘едеральный закон от 6 апрел€ 2015 г. є 82-‘«). ѕоэтому правило о том, что декларацию нужно завер€ть печатью, стало неактуальным.

ѕо€вились правила по расчету прибыли контролируемых иностранных компаний. Ќалоговый кодекс –‘ дополнен главой 3.4 (‘едеральный закон от 24 но€бр€ 2014 г. є 376-‘«). ћеханизм предусматривает декларирование и уплату в налога с доли прибыли контролируемой иностранной компании. ѕлатить налог в российский бюджет должно контролирующее лицо – резидент –оссии.

¬веден торговый сбор, уменьшающий налог на прибыль. ‘едеральным законом от 29 но€бр€ 2014 г. є 382-‘« предусмотрено право компании на сумму уплаченного торгового сбора уменьшить налог на прибыль в региональный бюджет.

”точнили правила о самосто€тельной корректировке налоговой базы, налога и убытков, если сделки с взаимозависимыми лицами, а цены товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным (‘едеральный закон от 8 июн€ 2015 г. є 150-‘«). ¬ Ќалоговом кодексе –‘ по€вилась стать€ 105.18, регулирующа€ пор€док симметричных корректировок цен.

¬ некоторых регионах –оссии налоговые ставки снижены. ѕрежн€€ форма не учитывала пониженные налоговые ставки дл€ участников свободной экономической зоны в  рыму и —евастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развити€ и организаций, занимающихс€ социальным обслуживанием граждан (‘едеральные законы от 29 но€бр€ 2014 г. є 379-‘«, от 29 но€бр€ 2014 г. є 380-‘«, от 29 декабр€ 2014 г. є 464-‘«).

ƒеклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: какие разделы оформл€ть

ƒеклараци€ по налогу на прибыль стала еще больше. ќднако вам необ€зательно заполн€ть все 37 листов - титульный лист, раздел 1, лист 02 и приложени€ нему, листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 (с двум€ приложени€ми к листу 09), приложени€ 1 и 2 к декларации. Ќе нужно включать в отчет те разделы, которые:

  • предназначены дл€ отдельных налогоплательщиков;
  • в которых нечего указывать (не было соответствующих доходов, расходов, убытков, операций).

¬се налогоплательщики сдают титульный лист, подраздел 1.1, лист 02, приложени€ є 1 и є 2 к листу 02.

ѕодраздел 1.2  — дл€ организаций, которые перечисл€ют ежемес€чные авансовые платежи по налогу на прибыль. ѕодраздел 1.3 — дл€ организаций, которые плат€т налог на прибыль с доходов в виде процентов, дивидендов.

ѕриложение є 3 к листу 02 — если получены доходы, которые в этом приложении отражаютс€. ѕриложение є 4 к листу 02 — если есть не перенесенный на будущее убыток. ѕриложение є 5 к листу 02  заполн€ют компании с обособленными подразделени€ми. ѕриложение є 6, 6а и 6б к листу 02 — дл€ участников консолидированной группы налогоплательщиков.

Ћист 03 — дл€ налоговые агентов, выплачивающих российским организаци€м дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам. Ћист 04 — дл€ получателей таких доходов, если налоговый агент не удержал налог на прибыль.

Ћист 05 — дл€ операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Ћист 06 заполн€ют только негосударственные пенсионные фонды. Ћист 07 — дл€ некоммерческих, благотворительных организаций и организаций, получавших какие-либо активы в качестве целевых поступлений (целевого финансировани€). Ћист 08 нужно заполн€ть при корректировке налоговой базы. ј лист 09 с приложени€ми  — дл€ налога на прибыль контролируемой иностранной организации.

¬ ѕриложении є 1 по-прежнему указывают доходы, с которых не платитс€ налог на прибыль, и расходы, которые учитывают только определенные налогоплательщики. ѕриложение є 2 оформл€ют налоговые агенты, выплачивающие гражданам доходы по операци€м с ценными бумагами  (в т. ч. дивиденды по акци€м), с финансовыми инструментами срочных сделок, –≈ѕќ с ценными бумагами и по займам ценными бумагами.

 ак изменилась деклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года (бланк)

“еперь расскажем о том, как деклараци€ по налогу на прибыль изменилась по сравнению с прежней редакцией.

“итульный лист

“итульный лист стал пон€тнее дл€ правопреемников реорганизованных компаний. ѕор€док заполнени€ декларации дополнили сведени€ми о том, что »ЌЌ и  ѕѕ организации (обособленного подразделени€) — те, что были присвоены при постановке на налоговый учет еще до реорганизации.  оды форм реорганизации и код ликвидации нужно брать из ѕриложени€ є 1 к ѕор€дку  заполнени€ декларации:

  • 1 — преобразование;
  • 2 — сли€ние;
  • 3 — разделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением;
  • 0 — ликвидаци€.

≈сли же деклараци€ не за реорганизованную организацию, то по реквизиту «»ЌЌ/ ѕѕ реорганизованной организации (обособленного подразделени€)» указываютс€ прочерки.

—мотрите ниже - деклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнени€ титульного листа.

—качать бланк декларации по налогу на прибыль 2017>>>

ƒеклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнени€ титульного листа

ƒеклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнени€  ѕодробнее: http://www.glavbukh.ru/art/83736-qqqm9y16-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-s-2017-goda-blank-obrazets-zapolneniya#ixzz4Ol1A7YlR

Ћист 02

¬ листе 02 и приложении є 5 к листу 02 теперь можно указать новые категории налогоплательщиков, имеющие право на льготные ставки по налогу на прибыль:

  • код «3» отныне указывают не только резиденты особой экономической зоны, но и участники свободной экономической зоны;
  • новый код «6» — дл€ резидентов территории опережающего социально-экономического развити€.

Ћист 02 теперь учитывает возможность плательщиков торгового сбора снизить об€зательства по налогу на прибыль. “орговый сбор не учитывают в расходах (приложение є 2 к листу 02). ќн должен напр€мую уменьшать налог на прибыль в региональный бюджет (новые строки 265-267 листа 02).  ѕравда, льготой можно воспользоватьс€ только в том случае, выполн€ютс€  сразу три услови€:

  • в »‘Ќ— подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. ≈сли организаци€ поставлена на учет принудительно, налог на прибыль не уменьшаетс€;
  • торговый сбор перечислен в бюджет до даты уплаты налога на прибыль (авансовых платежей). ≈сли позже, сбор можно учесть в следующем отчетном периоде, а за IV квартал — в декларации либо за отчетный год, либо за I квартал следующего года;
  • по итогам отчетного (налогового) периода у организации достаточна€ сумма налога на прибыль к уплате в региональный бюджет. ≈сли налога меньше или получен убыток, торговый сбор можно учесть в следующем отчетном периоде либо в I квартале следующего года (п. 10 ст. 286 Ќ  –‘, письмо ‘Ќ— –оссии от 28 сент€бр€ 2015 г. є √ƒ-4-3/16910).

—мотрите ниже ƒеклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнени€ листа 02.

ƒеклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнени€ листа 02

ѕриложение є 5 к листу 02 адаптировано дл€ плательщиков торгового сбора, у которых есть обособленные подразделени€. Ќовые строки — 095-097.

ѕриложение є 6 и 6а к листу 02 учитывает интересы консолидированных налогоплательщиков, которые перечисл€ют торговый сбор в бюджет субъекта федерации. Ќовые строки — 095-097.

Ћист 08

Ћист 08 будут заполн€ть при корректировке налоговой базы: самосто€тельной, симметричной, обратной.

 огда в сделке с взаимозависимым покупателем цены ниже рыночных, налогова€ база по прибыли считаетс€ заниженной (п. 1 ст. 105.3 Ќ  –‘). ¬ этом случае увеличить налоговую базу и налог на прибыль к уплате можно самосто€тельно, не дожида€сь ревизий »‘Ќ— (п. 4, 6 ст. 105.3 Ќ  –‘). ¬ приложении 1 к листу 02 старой декларации сумма корректировки указывалась как внереализационные доходы по строке 107. ¬ новой декларации дл€ этих целей разработан дополнительный раздел — лист 08.

 роме самосто€тельных корректировок, в листе 08 отражают симметричные корректировки налоговой базы (если контрагенту доначислили доходы, можно увеличить расходы), а также обратные корректировки налоговой базы (если решение о доначислении доходов было впоследствии отменено).

—мотрите ниже ƒеклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнени€ листа 08.

ƒеклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнени€ листа 08

ƒеклараци€ по налогу на прибыль в 2017 году

Ћист 09

Ћист 09 предусмотрели дл€ компаний, которые рассчитывают и плат€т налог контролируемой иностранной организации. ѕодробности — в статье «Ќалог на прибыль контролируемой иностранной компании».

—мотрите ниже ƒеклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнени€ листа 09.

ƒеклараци€ по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнени€ листа 09

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7