ƒеклараци€ по Ќƒ— с 2017 года: изменени€

“ри важных изменени€ в декларации по Ќƒ— с 2017 года: отражение вычетов, отказ от лимита в 1000 знаков, особый пор€док заполнени€ декларации дл€ некоторых компаний. ћен€етс€ бланк и правила заполнени€ отчетности.

— отчетности за I квартал 2017 года компании будут сдавать новую декларацию по Ќƒ—. Ѕланк декларации и пор€док заполнени€ помен€ютс€. “еперь обо всем по пор€дку.

—качать бланк декларации по Ќƒ— за 1 квартал 2017 года в Excel >>

“ри важных изменени€ в декларации по Ќƒ— с 2017 года

  1. ¬ новой декларации по Ќƒ— компании будут отражать вычеты по капитальному строительству в строке 125 раздела 3. —пециальна€ строка дл€ этих вычетов была и до 2015 года. “еперь ее решили вернуть, так как ‘Ќ— нужны данные дл€ аналитической работы. ≈сть и другие изменени€, но они касаютс€ не всех компаний. Ќапример, в раздел 3 декларации добавили новые строки дл€ организаций особой экономической зоны в  алининградской области.
  2. ¬ новой декларации не будет лимита в 1000 знаков. ѕокупатели смогут указывать в разделе 8 номера всех таможенных деклараций из счета-фактуры без ограничений.
  3. Ќомер таможенной декларации в новой строке 035 раздела 9 будут заполн€ть только компании особой экономической зоны в  алининградской области.

 акие заполн€ть разделы декларации по Ќƒ— с 2017 года

ƒеклараци€ по Ќƒ— у плательщиков Ќƒ— включает, как минимум, титульный лист и раздел 1 о сумме Ќƒ— к уплате (возмещению).  роме того, оформл€ют те разделы, в которых компании есть что указать. ¬ частности, разделы 4–6 — дл€ операций по нулевой ставке Ќƒ—, а раздел 7 – дл€ операций, освобожденных от налогообложени€. ¬ разделах 8 и 9 — данные книги покупок и книги продаж.

„тобы заполнить декларацию, нужны не только книги продаж и покупок, регистры бухгалтерского и налогового учета, но и журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (дл€ тех, дл€ кого эти журналы об€зательны). — 2017 года об этом будет сказано в ѕравилах заполнени€ декларации по Ќƒ—.

»зменени€ в пор€дке заполнени€ декларации по Ќƒ— с 2017 года

¬ ѕор€дке заполнени€ декларации по Ќƒ— изменили недействующее правило о сроках представлени€ отчета. » сейчас сроки такие же, как в Ќалоговом кодексе –‘, — не позже 25 числа мес€ца, следующего за истекшим кварталом.

¬ правила о составе декларации добавлена норма о том, что не только титульный лист и раздел 1, но и раздел 12 сдают выставившие счета-фактуры с Ќƒ— компании и предприниматели:

  • неплательщики Ќƒ—;
  • освобожденные от Ќƒ—;
  • по необлагаемым Ќƒ— операци€м.

»з правил заполнени€ раздела 12 такой пор€док и раньше следовал.

–аздел 2 обновленной декларации с 2017 года заполн€ют налоговые агенты — организации, купившие работы услуги:

Ќалоговый агент - посредник, реализующий в –оссии услуги иностранных организаций в электронной форме и участвующий в расчетах, заполн€ет раздел 2 по каждой зарубежной компании. ≈сли посредников несколько, раздел 2 заполн€ет тот налоговый агент – посредник, который  состоит на учете в налоговых органах и которому поступают платежи от покупател€ (не важно, есть ли договор с инофирмой).

ќбратите внимание: дл€ продажи электронных услуг иностранных организаций через посредников - российских организаций будет свой код операций 1011714. »зменились и некоторые другие коды из приложени€ 1 к ѕор€дку заполнени€ декларации. 

»зменени€ в разделах и приложени€х декларации Ќƒ—

ƒалее поговорим о том, как обновилась деклараци€ по Ќƒ— с 2017 года. »зменени€ затронули разделы 3, приложение є 1 к разделу 3, разделы 4 и 6, разделы 7 и 8 и приложение є 1 к разделам 8 и 9.

–аздел 3

¬ходной Ќƒ—, выставленный при капитальном строительстве подр€дными организаци€ми, с 2017 года в разделе 3 придетс€ показывать отдельно и в составе общей суммы вычета (строки 125 и 120 соответственно).

–аздел 3 дополнили с учетом особых правил уплаты Ќƒ— в ќсобой экономической зоне в  алининградской области.  омпани€ освобождаетс€ от уплаты таможенного Ќƒ— при выпуске дл€ внутреннего потреблени€ товаров, произведенных из импортных комплектующих. Ќо только если успеет их реализовать в течение 180 дней с даты выпуска. »наче Ќƒ— придетс€ доначислить и доплатить (строка 110 раздела 3).

»зменени€ в разделе 3

ѕриложение є 1 к разделу 3

ѕриложение 1 к разделу 3 заполн€ют по недвижимости, которую стали использовать дл€ операций, не облагающихс€ Ќƒ—. ¬ходной Ќƒ— по таким объектам нужно восстановить. Ќо не весь сразу, а равными дол€ми за 10 лет. Ётот восстановленный Ќƒ— в приложении 1 к листу 03 и нужно показывать.

¬ новом приложении є 1 к разделу 3 отражают объект недвижимости, а его местонахождение чиновников больше не интересует.

»зменени€ в приложении 1 к разделу 3

–аздел 4 и 6

–аньше в декларации по Ќƒ— в разделе 4 по строкам 060 и 090 были вписаны коды операции дл€ возвратов экспортированных товаров и случаев, когда цена на такие товары растет или снижаетс€. ¬ каждом из этих случаев нулева€ ставка по Ќƒ— уже была подтверждена. ѕо строке 110 раздела 6 был прописан код дл€ увеличени€ и уменьшени€ цены товаров, по которым нулевой Ќƒ— еще не был подтвержден.

¬ новой форме компани€ самосто€тельно укажет необходимые коды операций по строкам 060 и 090 раздела 4 и в строке 110 раздела 6. ¬едь коды операций чиновники иногда мен€ют. ј если такие коды вписаны в бланк, его приходитс€ обновл€ть.

»зменени€ в разделе 4

»зменени€ в разделе 6

–азделы 8 и 9, приложени€ є 1 к разделам 8 и 9

„тобы указать номер таможенной декларации в разделе 8 и приложении є 1 к разделу 8, строку 150 нужно заполнить столько раз, сколько необходимо. ¬ разделе 9 дл€ таможенной декларации строки 035, в приложении є 1 к разделу 9 - строки 115. –аньше дл€ этих целей была строка, куда можно было вписать данные о нескольких таможенных деклараций, но не больше 1000 знаков.

»зменени€ в разделе 8

»зменени€ в приложении 1 к разделу 8

»зменени€ в разделе 9

»зменени€ в приложении 1 к разделу 9

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7