«аполнение декларации по Ќƒ— в 2017 году пошагова€ инструкци€

–ассмотрим заполнение декларации по Ќƒ— в 2017 году. ѕошагова€ инструкци€ подскажет, какие разделы оформл€ть, с каких начать, какие в декларации по Ќƒ— в 2017 году указать сведени€.

ƒекларацию по Ќƒ— по итогам отчетного квартала сдают в течение 25 дней после того, как квартал завершитс€ (п. 5 ст. 174 Ќалогового кодекса –‘).

ќбычно декларацию по Ќƒ— сдают в электронном виде. »сключение - компании на спецрежиме, которые платили Ќƒ— только как налоговые агенты и численность работников у которых за прошлый год — не больше 100 человек. » таких организаций есть выбор - бумажна€  или электронна€ форма.

Ѕланк декларации по Ќƒ— и пор€док заполнени€ утверждены приказом ‘Ќ— –оссии от 29 окт€бр€ 2014 г. є ћћ¬-7-3/558. ќднако с 1 €нвар€ 2017 года и форма, и пор€док заполнени€ мен€ютс€.

«аполнение декларации по Ќƒ— в 2017 году (пошагова€ инструкци€) зависит от того, какие операции были у компании. ¬есьма веро€тно, что, все разделы и приложени€ оформл€ть не придетс€.

 акие сдать разделы декларации по Ќƒ— в 2017 году

 омпании на общей системе налогообложени€ включают в декларацию по Ќƒ— титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9. ќрганизации-посредники, которые действуют от своего имени, дополнительно заполн€ют разделы 10 и 11. ≈сли компани€ составл€ет счета-фактуры с Ќƒ— по необлагаемым операци€м, нужен раздел 12.

ѕриложение 1 к разделу 3 заполн€ют по недвижимости, которую стали использовать дл€ операций, не облагающихс€ Ќƒ—, а также если восстановлен Ќƒ— со стоимости реконструкции (модернизации).

–аздел 2 — дл€ налоговых агентов по Ќƒ—. »зменени€ в разделе 2 декларации по Ќƒ— с 2017 года>>>

–азделы 4-6 — исключительно дл€ экспортеров. –аздел 7 дл€ организации, котора€:

  • реализовывала товары (работы, услуги), освобожденные от Ќƒ— или не признаваемые объектом налогообложени€;
  • выполн€ла работы, оказывала услуги, местом реализации которых –осси€ не считаетс€;
  • получала авансы под поставку продукции с длительным производственным циклом, перечень которой утвержден постановлением ѕравительства –‘ от 28 июл€ 2006 г. є 468.

 омпании на упрощенной системе и плательщики ≈Ќ¬ƒ, которые выставл€ют счета-фактуры с Ќƒ—, представл€ют титульный лист, раздел 1 и 12. Ќалоговые агенты дополнительно включают в отчетность раздел 9.

ѕодробное заполнение декларации по Ќƒ— в 2017 году 

ƒалее рассмотрим заполнение декларации по Ќƒ— в 2017 году. ѕошагова€ инструкци€ начнетс€ с тех разделов, которые оформл€ютс€ а первую очередь. ¬ них вы определите Ќƒ— к уплате в бюджет или налог к возмещению. Ётот итоговый результат покажите в разделе 1.

–аздел 8

¬ разделе 8 декларации по Ќƒ— — данные по каждому полученному счету-фактуре. Ёти сведени€ программа выгрузит из книги покупок:

  • по строке 005 — пор€дковый номер записи из графы 1 книги покупок;
  • по строкам 010–180 — сведени€ из граф 2–8, 10–16 книги покупок.

—троку 001 «ѕризнак актуальности ранее представленных сведений» заполн€ют только по уточненным деклараци€м:

  • «0» — если в первичной декларации не отражены какие-то сведени€ или есть ошибки. ¬ этом случае в разделе 8 — данные раздела 8 первичной  декларации;
  • «1» — если в первичной декларации раздел 8 правильный (в строках 005, 010–190 раздела 1 должны быть прочерки).

¬ первичной декларации по Ќƒ— по строке 001 — прочерк.

—трока 190 заполн€етс€ на последней странице раздела 8. ¬ ней — обща€ сумма Ќƒ— к вычету. Ќа остальных страницах раздела 8 по строке 190 поставьте прочерки.

”чтите, что код вида операции (строка 010) заполн€ют с учетом ѕеречн€ кодов, утвержденного приказом ‘Ќ— –оссии от 14 марта 2016 г. є ћћ¬-7-3/136@. ќт кода операции зависит алгоритм проверки декларации. ѕодробности — в статье « оды видов операций по Ќƒ— с 2016 года с комментари€ми».

» обратите внимание: если в разделе 8 нужно указать номер таможенной декларации, соблюдайте новые правила - 2017.

–аздел 9

¬ разделе 9 — данные по каждому выставленному счету-фактуре, выгружаютс€ из книги продаж:

  • по строке 005 — пор€дковый номер записи из графы 1 книги продаж;
  • по строкам 010–220 — сведени€ из граф 2–8, 10–19 книги продаж. ≈сли нет каких-либо сведений о покупателе или посреднике, строки можно пропускать.

¬ строках 230–280 — итоговые данные из книги продаж. Ёти строки заполн€ют только на последней странице раздела 9. Ќа остальных страницах раздела 9 по строкам 230–280 поставьте прочерки.

ѕо строке 001 «ѕризнак актуальности ранее представленных сведений» в первичной декларации — прочерк. ≈сли в уточненной декларации по Ќƒ— исправл€етс€ раздел 9, по строке 001 — код «0». ≈сли раздел 9 не мен€етс€, код «1».

 ак и в разделе 8, код вида операции заполн€ют с учетом ѕеречн€ кодов, утвержденного приказом є ћћ¬-7-3/136@, а дл€ каждого номера таможенной декларации — отдельна€ строка.

ѕриложение є 1 к разделу 8

≈сли декларации по Ќƒ— сданы, а затем в книги покупок истекших кварталов внос€т изменени€, оформл€етс€ ѕриложение є 1 к разделу 8.

ѕо строке 001 укажите признак актуальности сведений, отраженных в приложении є 1 к разделу 8:

  • «0» — если в ранее представленной декларации приложени€ є 1 к разделу 8 не было либо в этом приложении ошибки;
  • «1» — если приложение є1 к разделу 8 правильное (в строках 005, 008, 010–190 — прочерки).

¬ первичной декларации по Ќƒ— по строке 001 — прочерк.

ѕо строке 005 итоговый Ќƒ— (строка «¬сего» книги покупок).

ѕо строке 008 — пор€дковый номер записи приложени€ 1 к разделу 8.

ѕо строкам 010–180 —  данные из граф 2–8, 10–16 всех дополнительных листов книги покупок.

ѕо строке 190 — обща€ сумма Ќƒ— к вычету (соответствует строке «¬сего» дополнительного листа книги покупок). —троку 190 заполните на последней странице приложени€ є 1 к разделу 8. Ќа остальных страницах приложени€ є 1 к разделу 8 по строке 190 поставьте прочерки.

ѕриложение є 1 к листу 09

≈сли нужно исправить книги продаж после того, как деклараци€ по Ќƒ— уже сдана, оформл€ют ѕриложение є 1 к разделу 9.

ѕо строке 001 (заполн€етс€ в уточненной декларации) —признак актуальности сведений, отраженных в приложении є 1 к разделу 9:

  • «0» — если в ранее представленной декларации приложение є 1 к разделу 9 не оформл€ли или с ошибками;
  • «1» — если приложение є1 к разделу 9 правильное (в строках 010–360 — прочерки).

¬ первичной декларации по Ќƒ— по строке 001 — прочерк.

ѕо строкам 020–040 — стоимость продаж без Ќƒ— (графа 14–16 строки «¬сего» книги продаж).

ѕо строкам 050– 060 — итогова€ сумма Ќƒ— (графы 17–18 строки «¬сего» книги продаж).

ѕо строке 070 — стоимость продаж, освобождаемых от Ќƒ— (графа 19 строки «¬сего» книги продаж).

ѕо строке 080 — пор€дковый номер записи приложени€ є 1 к разделу 9.

¬ строках 090–300 — данные из граф 2–8, 10–19 всех дополнительных листов книги продаж.

Ќа последней странице приложени€ є 1 к разделу 9 заполните строки 310–360. ѕоказатели дл€ них возьмите из строки «¬сего» дополнительного листа книги продаж.

–азделы 10 и 11

 омиссионеры, агенты, действующие от своего имени, застройщики и экспедиторы, которые учитывают в доходах только посредническое вознаграждение, помимо разделов 8 и 9, заполн€ют разделы 10 и 11.

¬ разделе 10 — сведени€ о выставленных счетах-фактурах из части 1 журнала учета. ¬ разделе 11 — показатели полученных счетов-фактур из части 2 журнала учета (кроме наименований продавца и покупател€). —чета-фактуры на комиссионное вознаграждение не регистрируют в журнале учета, поэтому в разделе 10 их не отражают.

–аздел 12

–аздел 12 заполн€ют компании, которые выставили счета-фактуру с Ќƒ—:

  • по необлагаемым операци€м;
  • наход€сь на спецрежиме.

¬ раздел 12 из каждого счета-фактуры нужно перенести данные строк 1, 6б, 7, граф 5, 8 и 9: номер, дата »ЌЌ/ ѕѕ покупател€, код валюты, стоимость реализованных товаров, работ или услуг без Ќƒ—, Ќƒ— и стоимость товаров с Ќƒ—.

«аполнение раздела 3 декларации Ќƒ—

–аздел 3 (с приложени€ми є 1 и є 2) предназначен дл€ расчета суммы Ќƒ— к уплате (возмещению) по операци€м, которые облагаютс€ по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

ѕо строкам 010–040 раздела 3 — налогова€ база (без операций, освобожденных от Ќƒ—, с нулевым Ќƒ—, авансов). ѕо строке 070  — авансы. ¬ строке 080 — Ќƒ— к восстановлению. ѕо строке 090 — восстановленный Ќƒ— с авансов. ѕо строке 100 — восстановленный налог по операци€м с нулевым Ќƒ—.

¬ новые строки 110  и 115 заполн€т участники ќсобой экономической зоны в   алининградской области, которые не выполн€т услови€ дл€ льготы.

ѕо строке 118 — обща€ сумма исчисленного и восстановленного Ќƒ— (сумма строк 010-080, 105-115).

ѕо строкам 120–190 — Ќƒ— к вычету:

  • по строке 120 — по приобретенным товарам, работам, услугам;
  • по строке 125 — предъ€вленный при капитальном строительстве подр€дными организаци€ми;
  • по строке 130 — предъ€вленный покупателю при перечислении авансов;
  • по строке 140 — начисленный с —ћ– дл€ собственного потреблени€;
  • по строке 150 — уплаченный на таможне при ввозе товаров в –оссию в таможенных процедурах выпуска дл€ внутреннего потреблени€, переработки дл€ внутреннего потреблени€, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
  • по строке 160 — плаченный в »‘Ќ— при импорте с территории стран-участников ≈јЁ—;
  • по строке 170 —с авансов, прин€тый к вычету продавцом после отгрузки товаров, выполнени€ работ, оказани€ услуг;
  • по строке 180 — уплаченный налоговым агентом-покупателем;
  • по строке 185 — восстановленный ранее участником ќЁ« в  алининградской области.

ќбщую сумма Ќƒ— к вычету (строки 120-180) нужно указать по строке 190. ј дальше либо Ќƒ— к уплате (строка 200), либо налог к возмещению из бюджета (строка 210).

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7