≈Ќ¬ƒ в 2017 году: изменени€ в таблице

ѕрин€то много поправок по ≈Ќ¬ƒ в 2017 году. »зменени€ коснулись перечн€ вмененных видов де€тельности, вычетов и декларации. “аблица с поправками – ниже.

¬мененку должны были отменить с 2018 года. Ќо оставили еще на четыре года — до конца 2020-го (‘едеральный закон от 2 июн€ 2016 г. є 178-‘«).

Ѕольшинство изменений по ≈Ќ¬ƒ в 2017 году - положительные:

– предприниматели с работниками смогут уменьшать ≈Ќ¬ƒ на личные взносы. ƒо поправок »ѕ с работниками уменьшали налог только на взносы за сотрудников;

– владельцы большегрузов смогут уменьшать налог на дорожный сбор;

– ≈Ќ¬ƒ повышать не стали.

≈сть и нейтральные изменени€:

–  декларацию за 1 квартал 2017 года нужно сдать по новой форме;

– перевести на спецрежим можно бытовые услуги, которые вошли в новый правительственный перечень.

„то изменилось в ≈Ќ¬ƒ с 2017 года

ѕредприниматели могут без риска уменьшать налог по упрощенке и ≈Ќ¬ƒ на сверхлимитные взносы

„иновники запрещали уменьшать налог по упрощенке и ≈Ќ¬ƒ на взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели плат€т за себ€ с доходов свыше 300 000 руб.

ѕредприниматель вправе уменьшить налог на упрощенке и ≈Ќ¬ƒ на взносы по тарифу 1 процент, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. ¬ законе по€вилась четка€ норма, котора€ разрешает предпринимател€м так поступить (п. 1 ст. 430 Ќ  –‘)

Ѕизнесмены на вмененке могут уменьшать налог на взносы за себ€, даже если у них есть работники

Ѕизнесмены с работниками уменьшали ≈Ќ¬ƒ только на взносы, которые платили за сотрудников

ѕредприниматели с наемными работниками могут снижать ≈Ќ¬ƒ на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себ€. Ќо лимит сохранилс€. Ќалог можно уменьшить не больше, чем на 50 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 Ќ  –‘)

ѕо€вилась льгота дл€ компаний на спецрежимах — владельцев большегрузов

 омпании на спецрежимах не имели право уменьшать транспортный налог на дорожный сбор

¬ладельцы фур на упрощенке и вмененке могут уменьшить транспортный налог на дорожный сбор

≈Ќ¬ƒ на 2017 год повышать не стали

ƒл€ расчета ≈Ќ¬ƒ коэффициент  1 в 2015 и  2016 году был равен 1,798. ≈го устанавливали каждый год в ћинэкономразвити€ –оссии

 оэффициент  1, как и раньше, равен 1,798 (‘едеральный закон от 30 но€бр€ 2016 г. є 401-‘«)

ƒекларацию по ≈Ќ¬ƒ за I квартал 2017 года надо сдать по новой форме

¬ декларации нельз€ было уменьшить налог на личные страховые взносы предпринимател€. ћожно было показать налог только с учетом взносов, перечисленных за работников

¬ декларации можно посчитать налог с учетом взносов предпринимател€ и за себ€, и за работников. »зменени€ в форму и пор€док ее заполнени€ внес приказ ‘Ќ— –оссии от 19 окт€бр€ 2016 г. є ћћ¬-7-3/574

Ќа вмененку можно переводить бытовые услуги, которые вошли в новый перечень

ѕеречень бытовых услуг населению брали из классификатора ќ ”Ќ ќ  002-93. ј местные власти устанавливали, какие именно бытовые услуги из ќ ”Ќ подпадают под ≈Ќ¬ƒ

— 2017 года классификатор ќ ”Ќ не действует. Ѕизнесменам надо примен€ть новые классификаторы ќ ¬Ёƒ2 и ќ ѕƒ2.  акие услуги можно будет перевести на ≈Ќ¬ƒ, уточнили в ѕравительстве –‘ (распор€жение от 24 но€бр€ 2016 г. є 2496-р). ѕодробнее>>

 то сможет примен€ть ≈Ќ¬ƒ в 2017 году

ѕримен€ть ≈Ќ¬ƒ по-прежнему будут и компании, и предприниматели. –аньше чиновники хотели оставить этот спецрежим только дл€ компаний.  омпании и »ѕ смогут работать на вмененке, если:

  • в регионе, где ведетс€ бизнес, есть этот срецрежим;
  • виды де€тельности перевод€тс€ на вмененку (розница, автосервисы и т.д.). ѕолный перечень — в пункте 2 статьи 346.26 Ќалогового кодекса –‘;
  • средн€€ численность работников — не больше 100 человек (штатных, внештатных, совместителей);
  • дол€ других организаций в уставном капитале — не более 25 процентов.

 ак и раньше, нельз€ вести вмененную де€тельность в рамках договора простого товарищества.

— 2017 года изменилс€ перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на вмененку. ќ ”Ќ ќ  002-93 утратит силу с 1 €нвар€ 2017 года.

 ак рассчитать ≈Ќ¬ƒ: изменение коэффициента-дефл€тора

≈диный налог на вмененный доход не зависит от доходов и расходов, полученных в течение налогового периода. »меет значение лишь предполагаемый размер дохода, который зависит от вида де€тельности, точнее от физического показател€ (численность персонала, площадь торгового зала и т. д.).

«на€ мес€чную базовую доходность физического показател€, коэффициент-дефл€тор  1 и корректирующий коэффициент  2, можно посчитать ≈Ќ¬ƒ. ‘ормула така€:

Ќалогова€ база
(вменен-
ный
доход) за квартал

=

Ѕазова€ доход-
ность за мес€ц

 ×

(¬еличина физичес-
кого показател€
за 1 мес€ц квартала

+

¬еличи-
на физичес-
кого показа-
тел€ за 2 мес€ц квартала

+

¬еличина физичес-
кого показате-
л€ за 3
мес€ц квартала)

 ×

 1

×

 2

ƒо 2017 года значение коэффициента-дефл€тора K1 мен€ли ежегодно. ¬ 2017 году  1 увеличивать не стали.  ак и в прошлом году он равен – 1,798.

 акие плательщики ≈Ќ¬ƒ перейдут на онлайн-кассы

” компаний и предпринимателей на ≈Ќ¬ƒ в 2017 году изменени€ будут и при работе с наличными. ѕравда, не у всех.

≈сли вмененщик оказывает услуги населению и выдает бланки строгой отчетности, то работать по старым правилам сможет до июл€ 2018 года. ƒо этой же даты продавцы на ≈Ќ¬ƒ могут выдавать по запросу покупателей вместо кассовых чеков квитанцию, товарный чек или иной документ об оплате произвольной формы (п. 8 и 9 ст. 7 ‘едерального закона от 3 июл€ 2016 г. є 290-‘«).

≈сли же плательщик ≈Ќ¬ƒ выдает покупател€м кассовые чеки, уже в 2017 году ему придетс€ перейти на онлайн-кассы (‘едеральный закон от 3 июл€ 2016 г. є 290-‘«). — феврал€ 2017 года нельз€ будет помен€ть Ё Ћ« в старых аппаратах, а регистрировать в »‘Ќ— будут только оборудование, пригодное дл€ работы по новой схеме. — июл€ 2017 года все аппараты придетс€ заменить или перенастроить. — июл€ 2018 года на онлайн-кассы перейдут все без исключени€ вмененщики, даже те, которые сейчас   “ не примен€ют. ѕодробнее>>

¬ажно!
ѕреимущества вмененки в 2017 году

 омпании на вмененке рассчитывают налог исход€ не из выручки, а из базовой доходности и физических показателей. Ќапример, площади торгового зала. ѕоэтому компани€м с высокой доходностью часто выгодно примен€ть ≈Ќ¬ƒ.

—ледующее преимущество — дл€ организаций на вмененке не установлены об€зательные формы налоговых регистров. ј компании на упрощенке должны вести книгу учета доходов и расходов.

 роме того, предпри€ти€ на ≈Ќ¬ƒ вправе не примен€ть   “ при розничной торговле при условии, что выдают покупател€м товарные чеки или другие документы, подтверждающие оплату товаров (п. 2.1 ст. 2 ‘едерального закона от 22 ма€ 2003 г. є 54-‘«)

 ак уменьшить ≈Ќ¬ƒ к уплате

¬ 2017 году плательщики ≈Ќ¬ƒ могут наполовину снизить начисленный налог (п. 2.1 ст. 346.32 Ќ  –‘):

  • на страховые взносы с выплат работникам и за »ѕ;
  • пособие за первые три дн€ временной нетрудоспособности; 
  • платежи по договорам добровольного страховани€, заключенным в пользу работников.

¬зносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно платить в налоговую инспекцию, а не в фонды. ѕор€док расчета и тарифы не изменились. ѕоправки затронули перечень выплат, с которых взносы не начисл€ютс€. ¬зносы на случай производственного травматизма и профзаболеваний оставили ‘——. ѕоэтому и вс€ отчетность по взносам будет новой.

¬зносы предпринимателей. »ѕ, привлекающий наемный персонал, сможет уменьшить ≈Ќ¬ƒ на страховые взносы за себ€ и за сотрудников (‘едеральный закон от 2 июн€ 2016 г. є 178-‘«). Ќо не больше, чем на 50 процентов. ƒо 2017 года ≈Ќ¬ƒ уменьшают только взносы за сотрудников.

¬зносы на об€зательное пенсионное страхование с доходов больше 300 000 руб. можно будет за€вить в качестве налогового вычета, не опаса€сь претензий »‘Ќ—. — 2017 года эти платежи тоже будут считатьс€ фиксированными взносами.

„то поправили в декларации по ≈Ќ¬ƒ

ѕоскольку предприниматели с наемным персоналом смогут включать в налоговый вычет фиксированные страховые взносы за себ€, декларацию по ≈Ќ¬ƒ изменили. Ќова€ форма утверждена приказом ‘Ќ— –оссии от 19 окт€бр€ 2016 г. є ћћ¬-7-3/574. —давайте ее начина€ с отчета за 1 квартал 2017 года.

„итайте также:  Ѕ  ≈Ќ¬ƒ в 2018 году: какие изменени€

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7