≈Ќ¬ƒ в 2018 году дл€ »ѕ: расчет и уплата налога

ƒл€ »ѕ с работниками и без изменилс€ расчет и уплата налога ≈Ќ¬ƒ - 2018. Ќовые правила коснулись онлайн-касс. Ѕизнесменам разрешили уменьшать налог на затраты по покупке   “, но в пределах 18 000 руб.

 акие у вмененного налога плюсы и минусы дл€ »ѕ в 2018 году

¬мененный налог дл€ »ѕ в 2018 году замен€ет уплату Ќƒ‘Ћ, Ќƒ— и налога на имущество физлиц. ѕоэтому и отчетности меньше, она проще. ѕлатеж легко посчитать, отпадает необходимость в налоговом учете доходов и расходов.

Ќалог на вмененный доход - 2018 фиксированный и обычно ниже, чем на общей системе налогообложени€ (снижаетс€ на страховые взносы, ставка — не больше 15 процентов).

ѕолезные документы:


¬мененка дл€ »ѕ в 2018 году удобна еще и тем, что ее разрешено совмещать с упрощенкой и общим режимом. ≈е допустимо примен€ть почти во всех регионах. » дл€ этого не об€зательно ждать начала года. ”знать подробнее, с какого момента платить ≈Ќ¬ƒ>>>

ƒл€ перехода на вмененую систему налогообложени€ не имеют значени€ размер доходов и стоимость основных средств. –азмер доходов »ѕ, уже работающих на спецрежиме, тоже не ограничен.

ћинус вмененки дл€ »ѕ в 2018 году заключаетс€ в том, что поскольку счета-фактуры с Ќƒ— покупател€м не выставл€ют, клиенты «тер€ют» вычеты. ѕоэтому сотрудничать с такими продавцами соглас€тс€ не все.

ѕодробнее о том, когда нельз€ примен€ть спецрежим и какие налоги и взносы платить, смотрите в видеолекции от экспертов Ўколы √лавбуха в курсе "—пецрежимы" программы "Ќалоговое и финансовое планирование (код ¬)".

”слови€ перехода на вмененку дл€ »ѕ в 2018 году

»ндивидуальные предприниматели переход€т на вмененный налог добровольно, но только если выполн€ютс€ следующие услови€:

  • под вмененку подпадает вид де€тельности. ѕеречень вмененных видов де€тельности вы найдете в рекомендации " то может примен€ть ≈Ќ¬ƒ";
  • спецрежим введен на территории муниципального образовани€, где работает »ѕ (например, в ћоскве вмененки нет);
  • средн€€ численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек. ‘ормулы и примеры расчета средней численности здесь>>>
  • бизнес ведетс€ за рамками договора простого товарищества и договора доверительного управлени€ имуществом;
  • бизнесмен не занимаетс€ услугами по передаче во временное владение или пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

«а€вление на ≈Ќ¬ƒ дл€ »ѕ на 2018 год

„тобы зарегистрироватьс€ в качестве вмененщика, предприниматели подают за€вление по форме ≈Ќ¬ƒ-2. Ѕланк за€влени€ на ≈Ќ¬ƒ дл€ »ѕ на 2018 год утвержден приказом ‘Ќ— –оссии от 11.12.2012 є ћћ¬-7-6/941. ≈го разрешено подавать на бумаге или в электронном виде. ¬ажно уложитьс€ в п€ть рабочих дней с даты, когда »ѕ начал вмененную де€тельность. Ёту дату указывают в за€влении.

ѕолучив за€вление о постановке на учет, налогова€ об€зана в течение п€ти рабочих дней уведомить »ѕ о состо€вшейс€ регистрации. ƒатой постановки на учет в качестве плательщика единого вмененного налога дл€ »ѕ в 2018 году будет дата, указанна€ в за€влении.

ќбразец за€влени€ на ≈Ќ¬ƒ дл€ »ѕ - 2018

ƒобровольно отказатьс€ от вмененки можно с начала календарного года. ƒл€ этого подают новое за€вление о сн€тии с учета в качестве плательщика вмененнного налога (форма ≈Ќ¬ƒ-4). Ќаправить за€вление в инспекцию нужно в течение п€ти рабочих дней с даты перехода на другой налоговый режим (ст. 346.28 Ќ  –‘).

–азмер вмененного налога дл€ »ѕ в 2018 году

–азмер ≈Ќ¬ƒ в 2018 году дл€ »ѕ зависит от вида де€тельности и региона, в котором работает предприниматель. ¬иды де€тельности, в отношении которых регионы вправе ввести вмененку, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Ќалогового кодекса –‘.

Ќо учите, что с 1 €нвар€ 2017 года вступили в силу изменени€ ќбщероссийского классификатора видов экономической де€тельности (ќ ¬Ёƒ2) и ќбщероссийского классификатора продукции по видам экономической де€тельности (ќ ѕƒ2). ¬ св€зи с этим единый вмененный налог дл€ »ѕ с 2018 года разрешено платить по тем бытовым услугам, коды которых поименованы в перечне ѕравительства (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 Ќалогового кодекса –‘). 

ѕеречень бытовых услуг дл€ налогообложени€ смотрите в таблице, которую подготовили эксперты —истемы √лавбух.

—писок бытовых услуг

–асчет ≈Ќ¬ƒ дл€ »ѕ в 2018 году

Ќалоговый период по вмененному налогу — квартал. ¬мененный налог дл€ »ѕ в 2018 году определ€ют по каждому виду де€тельности. —колько ≈Ќ¬ƒ с 2018 года платить »ѕ, зависит от базовой доходности, физического показател€, ставки налога и двух коэффициентов-дефл€торов.

„тобы рассчитать вмененный налог дл€ »ѕ в 2018 году, используют формулу:

–азмер ≈Ќ¬ƒ в 2018 году дл€ »ѕ (за квартал) = Ќалогова€ база дл€ ≈Ќ¬ƒ в 2018 году (вмененный доход) за квартал × —тавка ≈Ќ¬ƒ дл€ »ѕ в 2018 году

ѕо общему правилу вмененный налог  дл€ »ѕ в 2018 году считают по ставке 15 процентов. Ќо у региональных властей есть право снижать ставку до 7,5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов де€тельности (ст. 346.31 Ќ ).

Ќалогова€ база зависит от того, весь ли квартал »ѕ зарегистрирован в качестве плательщика ≈Ќ¬ƒ 2018. ќт того, была ли работа в налоговом периоде, налог не зависит.

≈сли »ѕ работал на вмененке весь квартал, налоговую базу считают так:

Ќалогова€ база (вмененный доход) за квартал

=

Ѕазова€ доходность за мес€ц

 ×

(

‘изический показатель за первый мес€ц квартала

+

‘изический показатель за второй мес€ц квартала

+

‘изический показатель за третий мес€ц квартала

)

 ×

 1

×

 2

Ѕазовую доходность умножают на физический показатель за квартал, на коэффициент-дефл€тор  1 и корректирующий коэффициент  2.  ¬ 2018 году коэффициент-дефл€тор составл€ет 1,868 (приказ ћинэкономразвити€ от 30.10.2017 є 579).

 2 устанавливают региональные власти. ќн зависит от условий де€тельности в конкретном регионе.

ƒействующие нормы, которые регулируют ≈Ќ¬ƒ и, в частности, устанавливают корректирующие коэффициенты  2 или способы их расчета, вы найдете в справочных материалах. ƒостаточно выбрать свой регион и в открывшейс€ справке – муниципальное образование. ѕоследнее, кстати, выбирайте в зависимости от того, где ведете де€тельность.

¬ажно!
≈сли нет физических показателей, вмененный налог можно не платить

»ѕ на вмененке не об€зан платить налог, если закончилс€ договор аренды и дальше работать он уже не будет. Ќе важно, что за€вление о сн€тии с учета ≈Ќ¬ƒ-4 пока не подали. јналогичное разъ€снение ‘Ќ— разместила 19 сент€бр€ 2016 на сайте nalog.ru (касаетс€ всех физических показателей).

ƒопустим, договор аренды магазина закончилс€ 1 €нвар€ 2018 года, а за€вление подали только в декабре. ћожно не платить налог за весь год. ¬едь в этом случае нет физического показател€ — торговых площадей. Ќо нулевую декларацию безопаснее сдать. «а каждый несданный отчет налоговики оштрафуют на 1000 руб. (ст. 119 Ќ  –‘). » им разрешено заблокировать счет.

Ёти выводы не распростран€ютс€ на »ѕ, которые приостановили де€тельность на врем€ (информационное письмо ѕрезидиума ¬ј— –‘ от 5 марта 2013 г. є 157). ≈сли »ѕ сдаст нулевые отчеты, а потом возобновит де€тельность, инспекторы вправе доначислить налог за врем€ просто€.

Ѕывает, что »ѕ снимаетс€ с учета до конца квартала. “огда ≈Ќ¬ƒ  плат€т за период с первого дн€ квартала до даты сн€ти€ с учета, который указывают в уведомлении налоговой инспекции. ѕри этом вмененный доход корректируют на  1 и  2.

Ќалоговую базу за неполный мес€ц вмененной де€тельности считают по формуле:

Ќалогова€ база (вмененный доход) за мес€ц, в котором »ѕ стал примен€ть спецрежим или сн€лс€ с учета

=

Ѕазова€ доходность за мес€ц

×

¬еличина физического показател€

:  оличество календарных дней в мес€це, в котором »ѕ стал плательщиком ≈Ќ¬ƒ (сн€лс€ с учета)

×

 оличество дней, когда велась де€тельность на вмененке, в мес€це, в котором »ѕ стал плательщиком ≈Ќ¬ƒ (сн€лс€ с учета)

×

 1

×

 2

Ћимит по ≈Ќ¬ƒ на 2018 год

ќт того, есть ли у бизнесмена наемные работники, зависит предел дохода по единому налогу в 2018 году. ≈сли наемные работники есть, ≈Ќ¬ƒ в 2018 году дл€ »ѕ разрешено уменьшить наполовин (п. 2.1 ст. 346.32 Ќ  –‘). ”меньшение делают:

  • на страховые взносы, уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислили налог;
  • взносы по договорам добровольного личного страховани€, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности;
  • пособи€ за первые три дн€ болезни сотрудников.

„итайте в электронном журнале «√лавбух»‘Ќ— подсказала новый способ сэкономить на взносах

Ќалог ≈Ќ¬ƒ в 2018 году дл€ »ѕ без работников снижают на сумму фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, в том числе на страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. ѕри этом 50-процентного ограничени€ по ≈Ќ¬ƒ в 2018 году дл€ предпринимателей нет.

 акие еще суммы вход€т в налоговый вычет по единому вмененному налогу дл€ »ѕ в 2018 году, читайте в рекомендации " ак рассчитать ≈Ќ¬ƒ".

 ак вести учет у »ѕ на ≈Ќ¬ƒ в 2018 году

Ѕизнесмены на вмененке отслеживают физические показатели. ќни провер€ют, не изменилась ли площадь магазина, количество транспорта, численность сотрудников. ¬едь сумма ≈Ќ¬ƒ в 2018 году дл€ »ѕ зависит от величины вмененного дохода — базовой доходности и физического показател€ (ст. 346.29 Ќ  –‘). Ќалоговый учет фактических доходов и расходов на вмененке вести не надо.

”чтите, что »ѕ понадобитс€ раздельный учет показателей:

  • по каждому виду вмененной де€тельности;
  • в отношении вмененки и де€тельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложени€.

 роме того, придетс€ учитывать показатели по налогам, исчисл€емым в качестве налоговых агентов, а также по прочим налогам и сборам.

  •   ќнлайн-помощник от ѕрограммы «√лавбух 24/7»

    “еперь заполнить –—¬, 6-Ќƒ‘Ћ, 4-‘—— и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. ¬се пользователи нашего сайта получили Ѕ≈—ѕЋј“Ќџ… доступ. ≈сли не хотите заполн€ть отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы.¬се это программа тоже умеет делать. ѕопробовать >>

 ак платить ≈Ќ¬ƒ в 2018 году

»ѕ плат€т вмененный налог не позднее 25-го числа первого мес€ца, следующего за истекшим кварталом. “о есть не позднее 25 апрел€, 25 июл€, 25 окт€бр€ и 25 €нвар€ следующего года.  райний срок, который выпал на выходной, сдвигают на ближайший рабочий день.

Ќалог перечисл€ют по реквизитам каждой »‘Ќ—, которой подведомственна территори€, где »ѕ ведет вмененную де€тельность. »сключение из этого правила - развозна€ и разносна€ торговл€, размещение рекламы на транспортных средствах, оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов. Ќалог по этим видам де€тельности перечисл€етс€ в налоговую по местожительству »ѕ.

≈сли »ѕ ведет разные виды де€тельности на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, то считает общую величину единого налога, причитающуюс€ в бюджет. ј затем распредел€ет между муниципальными образовани€ми, чтобы заплатить каждую сумму на отдельный ќ “ћќ.

”знать актуальный  Ѕ  по ≈Ќ¬ƒ можно с помощью сервиса от экспертов —истемы √лавбух¬ыберите вид и назначение платежа и получите нужный  Ѕ . “акже перечень  Ѕ  на 2018 год смотрите в таблице.

”знать верный  Ѕ 

ƒальше разберемс€, какие налоги платить в 2018 году »ѕ на ≈Ќ¬ƒ, кроме единого.

 акие налоги платит »ѕ на ≈Ќ¬ƒ в 2018 году без работников

Ќалогова€ нагрузка на вмененке ниже: »ѕ не плат€т Ќƒ‘Ћ, Ќƒ— и налог на имущество физлиц . »сключение - налог с кадастровой стоимости имущества. ќсвобождают от этих налогов только ту де€тельность, которую перевели на вмененку. “ранспортный и земельный налог вмененщики плат€т на общих основани€х.

 роме того, »ѕ перечисл€ют об€зательные платежи на собственное пенсионное и медицинское страхование. ¬зносы на социальное страхование плат€т добровольно.

Ёксперты —истемы √лавбух объ€сн€ют, какую отчетность сдают предприниматели на ≈Ќ¬ƒ

ќтвечает ќлег ’ороший,

начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики ћинфина –оссии

«—остав отчетности дл€ предпринимателей на ≈Ќ¬ƒ будет следующий:

  • налогова€ деклараци€ по ≈Ќ¬ƒ;
  • справки 2-Ќƒ‘Ћ и расчеты 6-Ќƒ‘Ћ по доходам, выплаченным сотрудникам;
  • налогова€ деклараци€ по косвенным налогам при импорте товаров из стран “аможенного союза;
  • отчетность по страховым взносам.

ѕри ввозе товаров из стран, которые не вход€т в “аможенный союз, декларацию по Ќƒ— подавать не нужно (письмо ћинфина –оссии от 30 €нвар€ 2007 г. є 03-07-11/09).

«емельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложени€) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. —давать отчетность по этим налогам не нужно. ќна предусмотрена только дл€ организаций».

»з рекомендации —истемы √лавбух « акую отчетность нужно сдавать предпринимателю»

«адайте свой вопрос экспертам «—истемы √лавбух»

 акие налоги платит »ѕ на ≈Ќ¬ƒ с наемными работниками в 2018 году

ѕредприниматели-работодатели плат€т те же налоги, что и »ѕ на ≈Ќ¬ƒ-2018 без наемных работников — вмененный, транспортный и земельный налог.  роме того, пенсионные и медицинские страховые взносы за себ€.

— вознаграждений, выплаченных работникам, »ѕ как налоговые агенты удерживают и перечисл€ют в бюджет Ќƒ‘Ћ. ќб€зательные взносы за работников плат€т на пенсионное и медстрахование, на случай болезни и материнства, а также на «травматизм».

ƒеклараци€ по ≈Ќ¬ƒ

ѕредприниматели подают декларацию по вмененному налогу не позднее 20 числа мес€ца, который следует за истекшим кварталом.

  примеру, дл€ отчетности за 2018 год получаютс€ следующие сроки:

  • за 1 квартал - 20.04.2018;
  • за 2 квартал - 20.07.2018;
  • за 3 квартал - 22.10.2018;
  • за 4 квартал - 21.01.2019.

— 1 квартала 2017 года декларацию подают по обновленной форме.

ќсновные изменени€ в форме

Ѕыло

—тало

‘орма не предусматривала уменьшени€ суммы ≈Ќ¬ƒ за счет взносов на собственное страхование, которые плат€т предприниматели-работодатели.

ѕри расчете налога действовало ограничение:

стр. 040 раздела 3 = стр. 010 – стр. 020 >= 50% стр. 010

‘орма предусматривает уменьшение суммы ≈Ќ¬ƒ за счет взносов на собственное страхование предпринимателей-работодателей.

ќграничение сн€то:

стр. 040 раздела 3 = стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030) >= 50% стр. 010

»зменены штрихкоды всех листов

—тарые штрихкоды:

– титульного листа – 02913018;
– раздела 1 – 02913025;

– раздела 2 – 02913032;
– раздела 3 – 02913049

Ќовые штрихкоды:

– титульного листа – 02914015;
– раздела 1 – 02914022;

– раздела 2 – 02914039;
– раздела 3 – 02914046

—корректирован электронный формат декларации

ѕроверить свою отчетность поможет наш сервис, который свер€ет данные не только внутри форм, но и информацию между зависимыми отчетами.

—вежие изменени€ по ≈Ќ¬ƒ в 2018 году

—амое заметное изменение с 2018 года дл€ »ѕ и организаций на вмененке — новый, увеличенный коэффициент-дефл€тор  1, из-за которого возросла налогова€ нагрузка на всех без исключени€ плательщиков ≈Ќ¬ƒ. “еперь этот коэффициент составл€ет 1,868 руб. (в 2017 году — 1,798).

ѕри расчете ≈Ќ¬ƒ предприниматели вправе вычесть взносы на собственное пенсионное страхование в размере, который рассчитали по правилам пункта 1 статьи 430 Ќалогового кодекса –‘. Ёто фиксированна€ сумма плюс один процент дополнительно с доходов свыше 300 000 руб.

Ѕизнесмены, которые принимают наличные платежи, смогут еще больше сэкономить на налоге. √лавным образом это изменение дл€ розничной торговли на ≈Ќ¬ƒ в 2018 году. ƒело в том, что в 2018 году дл€ »ѕ на ≈Ќ¬ƒ в розничной торговле ввели об€занность примен€ть онлайн-кассы, которые передают данные о наличных расчетах пр€мо в »‘Ќ—.

Ќа расходы, св€занные с покупкой и наладкой онлайн-  “, предприниматели могут уменьшить сумму ≈Ќ¬ƒ (до 18 000 руб. за единицу).  „тобы воспользоватьс€ вычетом, зарегистрировать   “ нужно в период с 1 феврал€ 2017 года по 1 июл€ 2019 года, а дл€ розничной торговли и общепита – до 1 июл€ 2018 года.

„итайте также:  Ѕ  2018 год ≈Ќ¬ƒ

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7