ЕНВД в 2018 году для ИП: расчет и уплата налога

Для ИП с работниками и без изменился расчет и уплата налога ЕНВД - 2018. Новые правила коснулись онлайн-касс. Бизнесменам разрешили уменьшать налог на затраты по покупке ККТ, но в пределах 18 000 руб.

Какие у вмененного налога плюсы и минусы для ИП в 2018 году

Вмененный налог для ИП в 2018 году заменяет уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Поэтому и отчетности меньше, она проще. Платеж легко посчитать, отпадает необходимость в налоговом учете доходов и расходов.

Налог на вмененный доход - 2018 фиксированный и обычно ниже, чем на общей системе налогообложения (снижается на страховые взносы, ставка — не больше 15 процентов).

Полезные документы:


Вмененка для ИП в 2018 году удобна еще и тем, что ее разрешено совмещать с упрощенкой и общим режимом. Ее допустимо применять почти во всех регионах. И для этого не обязательно ждать начала года. Узнать подробнее, с какого момента платить ЕНВД>>>

Для перехода на вмененую систему налогообложения не имеют значения размер доходов и стоимость основных средств. Размер доходов ИП, уже работающих на спецрежиме, тоже не ограничен.

Минус вмененки для ИП в 2018 году заключается в том, что поскольку счета-фактуры с НДС покупателям не выставляют, клиенты «теряют» вычеты. Поэтому сотрудничать с такими продавцами согласятся не все.

Подробнее о том, когда нельзя применять спецрежим и какие налоги и взносы платить, смотрите в видеолекции от экспертов Школы Главбуха в курсе "Спецрежимы" программы "Налоговое и финансовое планирование (код В)".

Условия перехода на вмененку для ИП в 2018 году

Индивидуальные предприниматели переходят на вмененный налог добровольно, но только если выполняются следующие условия:

  • под вмененку подпадает вид деятельности. Перечень вмененных видов деятельности вы найдете в рекомендации "Кто может применять ЕНВД";
  • спецрежим введен на территории муниципального образования, где работает ИП (например, в Москве вмененки нет);
  • средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек. Формулы и примеры расчета средней численности здесь>>>
  • бизнес ведется за рамками договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом;
  • бизнесмен не занимается услугами по передаче во временное владение или пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Заявление на ЕНВД для ИП на 2018 год

Чтобы зарегистрироваться в качестве вмененщика, предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-2. Бланк заявления на ЕНВД для ИП на 2018 год утвержден приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941. Его разрешено подавать на бумаге или в электронном виде. Важно уложиться в пять рабочих дней с даты, когда ИП начал вмененную деятельность. Эту дату указывают в заявлении.

Получив заявление о постановке на учет, налоговая обязана в течение пяти рабочих дней уведомить ИП о состоявшейся регистрации. Датой постановки на учет в качестве плательщика единого вмененного налога для ИП в 2018 году будет дата, указанная в заявлении.

Образец заявления на ЕНВД для ИП - 2018

Добровольно отказаться от вмененки можно с начала календарного года. Для этого подают новое заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененнного налога (форма ЕНВД-4). Направить заявление в инспекцию нужно в течение пяти рабочих дней с даты перехода на другой налоговый режим (ст. 346.28 НК РФ).

Размер вмененного налога для ИП в 2018 году

Размер ЕНВД в 2018 году для ИП зависит от вида деятельности и региона, в котором работает предприниматель. Виды деятельности, в отношении которых регионы вправе ввести вмененку, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Но учите, что с 1 января 2017 года вступили в силу изменения Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). В связи с этим единый вмененный налог для ИП с 2018 года разрешено платить по тем бытовым услугам, коды которых поименованы в перечне Правительства (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ). 

Перечень бытовых услуг для налогообложения смотрите в таблице, которую подготовили эксперты Системы Главбух.

Список бытовых услуг

Расчет ЕНВД для ИП в 2018 году

Налоговый период по вмененному налогу — квартал. Вмененный налог для ИП в 2018 году определяют по каждому виду деятельности. Сколько ЕНВД с 2018 года платить ИП, зависит от базовой доходности, физического показателя, ставки налога и двух коэффициентов-дефляторов.

Чтобы рассчитать вмененный налог для ИП в 2018 году, используют формулу:

Размер ЕНВД в 2018 году для ИП (за квартал) = Налоговая база для ЕНВД в 2018 году (вмененный доход) за квартал × Ставка ЕНВД для ИП в 2018 году

По общему правилу вмененный налог  для ИП в 2018 году считают по ставке 15 процентов. Но у региональных властей есть право снижать ставку до 7,5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (ст. 346.31 НК).

Налоговая база зависит от того, весь ли квартал ИП зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД 2018. От того, была ли работа в налоговом периоде, налог не зависит.

Если ИП работал на вмененке весь квартал, налоговую базу считают так:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц

 ×

(

Физический показатель за первый месяц квартала

+

Физический показатель за второй месяц квартала

+

Физический показатель за третий месяц квартала

)

 ×

К1

×

К2

Базовую доходность умножают на физический показатель за квартал, на коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2.  В 2018 году коэффициент-дефлятор составляет 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

К2 устанавливают региональные власти. Он зависит от условий деятельности в конкретном регионе.

Действующие нормы, которые регулируют ЕНВД и, в частности, устанавливают корректирующие коэффициенты К2 или способы их расчета, вы найдете в справочных материалах. Достаточно выбрать свой регион и в открывшейся справке – муниципальное образование. Последнее, кстати, выбирайте в зависимости от того, где ведете деятельность.

Важно!
Если нет физических показателей, вмененный налог можно не платить

ИП на вмененке не обязан платить налог, если закончился договор аренды и дальше работать он уже не будет. Не важно, что заявление о снятии с учета ЕНВД-4 пока не подали. Аналогичное разъяснение ФНС разместила 19 сентября 2016 на сайте nalog.ru (касается всех физических показателей).

Допустим, договор аренды магазина закончился 1 января 2018 года, а заявление подали только в декабре. Можно не платить налог за весь год. Ведь в этом случае нет физического показателя — торговых площадей. Но нулевую декларацию безопаснее сдать. За каждый несданный отчет налоговики оштрафуют на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). И им разрешено заблокировать счет.

Эти выводы не распространяются на ИП, которые приостановили деятельность на время (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157). Если ИП сдаст нулевые отчеты, а потом возобновит деятельность, инспекторы вправе доначислить налог за время простоя.

Бывает, что ИП снимается с учета до конца квартала. Тогда ЕНВД  платят за период с первого дня квартала до даты снятия с учета, который указывают в уведомлении налоговой инспекции. При этом вмененный доход корректируют на К1 и К2.

Налоговую базу за неполный месяц вмененной деятельности считают по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором ИП стал применять спецрежим или снялся с учета

=

Базовая доходность за месяц

×

Величина физического показателя

: Количество календарных дней в месяце, в котором ИП стал плательщиком ЕНВД (снялся с учета)

×

Количество дней, когда велась деятельность на вмененке, в месяце, в котором ИП стал плательщиком ЕНВД (снялся с учета)

×

К1

×

К2

Лимит по ЕНВД на 2018 год

От того, есть ли у бизнесмена наемные работники, зависит предел дохода по единому налогу в 2018 году. Если наемные работники есть, ЕНВД в 2018 году для ИП разрешено уменьшить наполовин (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Уменьшение делают:

  • на страховые взносы, уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислили налог;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности;
  • пособия за первые три дня болезни сотрудников.

Читайте в электронном журнале «Главбух»ФНС подсказала новый способ сэкономить на взносах

Налог ЕНВД в 2018 году для ИП без работников снижают на сумму фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, в том числе на страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. При этом 50-процентного ограничения по ЕНВД в 2018 году для предпринимателей нет.

Какие еще суммы входят в налоговый вычет по единому вмененному налогу для ИП в 2018 году, читайте в рекомендации "Как рассчитать ЕНВД".

Как вести учет у ИП на ЕНВД в 2018 году

Бизнесмены на вмененке отслеживают физические показатели. Они проверяют, не изменилась ли площадь магазина, количество транспорта, численность сотрудников. Ведь сумма ЕНВД в 2018 году для ИП зависит от величины вмененного дохода — базовой доходности и физического показателя (ст. 346.29 НК РФ). Налоговый учет фактических доходов и расходов на вмененке вести не надо.

Учтите, что ИП понадобится раздельный учет показателей:

  • по каждому виду вмененной деятельности;
  • в отношении вмененки и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Кроме того, придется учитывать показатели по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов, а также по прочим налогам и сборам.

  •   Онлайн-помощник от Программы «Главбух 24/7»

    Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы.Все это программа тоже умеет делать. Попробовать >>

Как платить ЕНВД в 2018 году

ИП платят вмененный налог не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года. Крайний срок, который выпал на выходной, сдвигают на ближайший рабочий день.

Налог перечисляют по реквизитам каждой ИФНС, которой подведомственна территория, где ИП ведет вмененную деятельность. Исключение из этого правила - развозная и разносная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах, оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов. Налог по этим видам деятельности перечисляется в налоговую по местожительству ИП.

Если ИП ведет разные виды деятельности на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, то считает общую величину единого налога, причитающуюся в бюджет. А затем распределяет между муниципальными образованиями, чтобы заплатить каждую сумму на отдельный ОКТМО.

Узнать актуальный КБК по ЕНВД можно с помощью сервиса от экспертов Системы ГлавбухВыберите вид и назначение платежа и получите нужный КБК. Также перечень КБК на 2018 год смотрите в таблице.

Узнать верный КБК

Дальше разберемся, какие налоги платить в 2018 году ИП на ЕНВД, кроме единого.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2018 году без работников

Налоговая нагрузка на вмененке ниже: ИП не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц . Исключение - налог с кадастровой стоимости имущества. Освобождают от этих налогов только ту деятельность, которую перевели на вмененку. Транспортный и земельный налог вмененщики платят на общих основаниях.

Кроме того, ИП перечисляют обязательные платежи на собственное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование платят добровольно.

Эксперты Системы Главбух объясняют, какую отчетность сдают предприниматели на ЕНВД

Отвечает Олег Хороший,

начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Состав отчетности для предпринимателей на ЕНВД будет следующий:

  • налоговая декларация по ЕНВД;
  • справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам;
  • налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
  • отчетность по страховым взносам.

При ввозе товаров из стран, которые не входят в Таможенный союз, декларацию по НДС подавать не нужно (письмо Минфина России от 30 января 2007 г. № 03-07-11/09).

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций».

Из рекомендации Системы Главбух «Какую отчетность нужно сдавать предпринимателю»

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Какие налоги платит ИП на ЕНВД с наемными работниками в 2018 году

Предприниматели-работодатели платят те же налоги, что и ИП на ЕНВД-2018 без наемных работников — вмененный, транспортный и земельный налог. Кроме того, пенсионные и медицинские страховые взносы за себя.

С вознаграждений, выплаченных работникам, ИП как налоговые агенты удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ. Обязательные взносы за работников платят на пенсионное и медстрахование, на случай болезни и материнства, а также на «травматизм».

Декларация по ЕНВД

Предприниматели подают декларацию по вмененному налогу не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

К примеру, для отчетности за 2018 год получаются следующие сроки:

  • за 1 квартал - 20.04.2018;
  • за 2 квартал - 20.07.2018;
  • за 3 квартал - 22.10.2018;
  • за 4 квартал - 21.01.2019.

С 1 квартала 2017 года декларацию подают по обновленной форме.

Основные изменения в форме

Было

Стало

Форма не предусматривала уменьшения суммы ЕНВД за счет взносов на собственное страхование, которые платят предприниматели-работодатели.

При расчете налога действовало ограничение:

стр. 040 раздела 3 = стр. 010 – стр. 020 >= 50% стр. 010

Форма предусматривает уменьшение суммы ЕНВД за счет взносов на собственное страхование предпринимателей-работодателей.

Ограничение снято:

стр. 040 раздела 3 = стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030) >= 50% стр. 010

Изменены штрихкоды всех листов

Старые штрихкоды:

– титульного листа – 02913018;
– раздела 1 – 02913025;

– раздела 2 – 02913032;
– раздела 3 – 02913049

Новые штрихкоды:

– титульного листа – 02914015;
– раздела 1 – 02914022;

– раздела 2 – 02914039;
– раздела 3 – 02914046

Скорректирован электронный формат декларации

Проверить свою отчетность поможет наш сервис, который сверяет данные не только внутри форм, но и информацию между зависимыми отчетами.

Свежие изменения по ЕНВД в 2018 году

Самое заметное изменение с 2018 года для ИП и организаций на вмененке — новый, увеличенный коэффициент-дефлятор К1, из-за которого возросла налоговая нагрузка на всех без исключения плательщиков ЕНВД. Теперь этот коэффициент составляет 1,868 руб. (в 2017 году — 1,798).

При расчете ЕНВД предприниматели вправе вычесть взносы на собственное пенсионное страхование в размере, который рассчитали по правилам пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ. Это фиксированная сумма плюс один процент дополнительно с доходов свыше 300 000 руб.

Бизнесмены, которые принимают наличные платежи, смогут еще больше сэкономить на налоге. Главным образом это изменение для розничной торговли на ЕНВД в 2018 году. Дело в том, что в 2018 году для ИП на ЕНВД в розничной торговле ввели обязанность применять онлайн-кассы, которые передают данные о наличных расчетах прямо в ИФНС.

На расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ, предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД (до 18 000 руб. за единицу).  Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, а для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.