Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: бланк, образец, порядок заполнения

Подробный алгоритм, как заполнить расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году. Бланк, образец расчета скачайте у нас. Посмотрите порядок заполнения.

Кто сдает расчет по страховым взносам

С 2017 года контролировать уплату страховых взносов начнет ФНС. поэтому отчитываться придется в налоговые инспекции. С 1 квартала 2017 года в ИФНС придется сдавать единый расчет по страховым взносам. Его форма утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Отчитываться надо независимо от того, вели вы деятельность в отчетном периоде или нет, начисляли застрахованным лицам зарплату и другие выплаты или нет (п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

В какие сроки отчитываться

Крайний срок, когда в ИФНС надо подать расчет, – 30-е число следующего месяца за отчетным (расчетным) периодом. Если срок выпадает на выходной, расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Отчетный период – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. В 2017 года по взносам надо отчитываться в следующие сроки:

Период отчета Крайний срок сдачи
1 квартал 2 мая 2017 года
полугодие 31 июля
9 месяцев 30 октября
2017 год 30 января 2018 года

В какой форме отчитываться

Работодатели, у которых среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период больше 25 человек, подают расчет только в электронном виде. Электронный формат расчета утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

При численности до 25 человек вы вправе отчитаться на бумаге. Так прописано в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Какие штрафы грозят за нарушения

Если опоздать с отчетом, вас оштрафуют. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета (из нее вычитают взносы, которые организация перечислила в бюджет в срок). Максимальный размер штрафы – 30 процентов от суммы взносов. Минимальный – 1000 руб. Так прописано в статье 119 Налогового кодекса РФ.

Как заполнять отчетность

Расчет включает:

  • титульный лист;
  • лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • приложение 3 к разделу 1;
  • приложение 4 к разделу 1;
  • приложение 5 к разделу 1;
  • приложение 6 к разделу 1;
  • приложение 7 к разделу 1;
  • приложение 8 к разделу 1;
  • приложение 9 к разделу 1;
  • приложение 10 к разделу 1;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • приложение 1 к разделу 2;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Скачайте бланк расчета.

Кто и какой раздел должен сдавать, мы привели в таблице:

Лист (раздел)

Кто заполняет

Титульный лист

Заполняют все

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

Заполняют физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали в расчете свой ИНН

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3

Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам

Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2

Главы крестьянских фермерских хозяйств

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые платят взносы по дополнительным тарифам

Приложения 5-8 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы

Приложение 9 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России

Приложение 10 к разделу 1

Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах

Приложения 3 и 4 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые производили расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. То есть выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д.

Важно!

Если показатели отсутствуют, расчет заполняют следующим образом. В полях для количественных и суммовых показателей ставят «0» (ноль). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знако-местах соответствующего поля ставят прочерки. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

Титульный лист

В титульном листе заполняют все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Номер корректировки. В поле «Номер корректировки» указывают «0--», если это первичный расчет. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», «2--»).

 Расчетный (отчетный) период и календарный год. В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который представляется расчет (см. таблицу):

Период Код
1 квартал 21
полугодие 31
9 месяцев 33
год 34

Если расчет сдаете при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:

Период Код
1 квартал 51
полугодие 51
9 месяцев 53
год 90

В поле «Календарный год» укажите год, в котором отчитываетесь. В следующем году – ставьте 2017.

ИНН и КПП. В поле «ИНН» укажите ИНН страхователя. Его можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет организации или в свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Если ИНН состоит из 10 знаков, в последних ячейках поставьте прочерки (если заполняете на компьютере, клетки оставьте пустыми).

В поле «КПП» поставьте код причины постановки на учет по месту нахождения организации. КПП указан в свидетельстве о постановке на учет организации. Предприниматели и другие граждане в поле «КПП» ставят прочерки.

Представляется в налоговый орган (код). В этом поле укажите код ИФНС России, куда сдаете расчет.

По месту нахождения (учета) (код). В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код места представления расчета:

Код Значение
112 По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту учета правопреемника российской организации
222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
350 По месту учета международной организации в России

Наименование. В поле «Наименование организации…» указывают одно из следующего:

  • наименование организации;
  • наименование обособленного подразделения, если оно есть (иначе отражают наименование организации);
  • ФИО индивидуального предпринимателя.

Код ОКВЭД. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Реорганизация (ликвидация). В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» укажите код реорганизации (ликвидации):

Код Значение
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
4 Выделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
7 Выделение с одновременным присоединением
0  Ликвидация

ИНН и КПП реорганизованной организации укажите в соответствующем поле.

Вот образец титульного листа:

расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года

Лист «Сведения о физлице»

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников и не указали в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель укажет свои персональные данные.

Поле

Что указывать

Дата рождения

Дата рождения по документу, удостоверяющему личность

Место рождения

Место рождения по документу, удостоверяющему личность

Код страны гражданства

Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны возьмите из Общероссийского классификатора стран мира.

Если у физлица нет гражданства, в поле «Код страны гражданства» укажите код страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность

Код вида документа

Укажите код вида документа, удостоверяющего личность. Коды перечислены в приложении 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551

Серия и номер

Реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не проставляйте, серию и номер документа отделяйте пробелом

Кем выдан

Наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность

Дата выдачи

Дата выдачи документа, удостоверяющего личность

Адрес места жительства в Российской Федерации

Полный адрес места жительства на территории России по данным документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Поле «Регион (код)» заполните согласно приложению 7 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551

Раздел 1

В разделе 1 отражают общие показатели по суммам страховых взносов к уплате.

По строкам 030–033 приводят суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

  • по строке 030 – за расчетный (отчетный) период нарастающим итогом;
  • по строкам 031–033 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

По строкам 050–053 показывают суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование:

  • по строке 050 – за расчетный (отчетный) период нарастающим итогом;
  • по строкам 051–053 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

По строкам 070–073 показывают суммы страховых пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

  • по строке 070 – за расчетный (отчетный) период нарастающим итогом;
  • по строкам 071–073 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Важно!

Если необходимо указать несколько КБК, заполните несколько листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 060–073.

По строкам 090–093 указывают сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

  • по строке 090 – за расчетный (отчетный) период нарастающим итогом;
  • по строкам 091–093 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

По строкам 110–113 указывают сумму взносов на обязательное социальное страхование:

  • по строке 110 – за расчетный (отчетный) период нарастающим итогом;
  • по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

По строкам 120–123 показывают сумму превышения произведенных плательщиком расходов на социальное страхование:

  • по строке 120 – за расчетный (отчетный) период;
  • по строкам 121–123 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Вот образец:

расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года

Приложение 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:

  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

Подраздел 1.3 заполняйте, если начисляете пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Он состоит из двух подразделов:

  • подраздел 1.3.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса РФ»;
  • подраздел 1.3.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ».

Если в течение расчетного (отчетного) периода вы начисляли страховые взносы по доптарифу по нескольким основаниям, то в расчет включите столько страниц подраздела 1.3.2 приложения 1, сколько оснований применяли.

Посмотрите образец:

Приложение 2 к разделу 1

В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (ставьте код, если в регионе пилотный проект);
  • «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных сотрудников. А по строке 020 – суммы выплат в пользу сотрудников.

По строке 030 отразите:

  • суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 Налогового кодекса РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 Налогового кодекса РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 040 укажите суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (в 2017 году это выплаты сверх 755 000 руб. в отношении каждого человека).

По строке 050 отразите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Строку 051 заполняют организации и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и платят ЕНВД. По этой строке отразите базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней.

Строку 052 заполняют организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (исключение – суда для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ). По этой строке отразите базу для расчета страховых взносов в части выплат членам экипажей (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Строку 053 заполняют предприниматели на патенте (за исключением ИП, которые ведут виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), которые производят выплаты сотрудникам (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). По этой строке отразите базу для расчета страховых взносов в части выплат наемным сотрудникам.

Строку 054 заполняют организации и предприниматели, которые выплачивают доходы временно пребывающим иностранным сотрудникам. В ней отразите базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (исключение – граждане стран из ЕАЭС).

По строке 060 отразите суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование.

По строке 070 укажите суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (больничные, декретные пособия и т. д.). А по строке 080 укажите суммы, которые организация получила от ФСС России в возмещение расходов (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.).

Вот образец:

Приложение 3 к разделу 1

В приложении 3 указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования (если таких расходов не было, приложение не заполняйте).

Приложение 4 к разделу 1

В приложении 4 отразите сведения о пособиях, которые финансируют из федерального бюджета:

  • по строкам 010–060 – чернобыльцам;
  • по строкам 070–120 – пострадавшим вследствие аварии на ПО «Маяк»;
  • по строкам 130–140 – гражданам, пострадавшим вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • по строкам 150–200 – гражданам, перенесшим лучевую болезнь;
  • по строкам 210–230 – сведения о пособиях, связанных с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию (ч. 4 ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ).

В строках 240–310 отразите итоговые показатели.

Приложение 5 к разделу 1

Приложение 5 заполняют только ИТ-организации, которые:

  • разрабатывают и реализуют собственные компьютерные программы или собственные базы данных, выполняют работы и оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
  • имеют документ о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области ИТ;
  • имеют среднесписочную численность сотрудников не менее семи человек;
  • получают доходы от деятельности в сфере информационных технологий в размере не менее 90 процентов от всех доходов организации.

Приложение 6 к разделу 1

Приложение 6 заполняют:

  • организации (предприниматели) на упрощенке, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
  • предприниматели, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложения.

По строке 060 укажите общую сумму доходов по упрощенке, а по строке 070 – только доходы от основного вида деятельности по упрощенке (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Суммы доходов отражайте нарастающим итогом с начала года.

По строке 080 укажите долю доходов от основного вида деятельности по упрощенке.

В доходы включайте только те доходы, которые фактически оплачены. То есть деньги за реализованные товары или услуги поступили в кассу или на расчетный счет. Либо доходы оплатили иным способом.

Приложение 7 к разделу 1

Приложение 7 заполняют некоммерческие организации на упрощенке, которые ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта. Эти организации имеют право на пониженные тарифы страховых взносов (подп. 3 п. 2 ст. 427, п. 7 ст. 427 Налогового кодекса РФ).

Приложение 8 к разделу 1

Приложение 8 заполняют предприниматели на патентной системе налогообложения. Исключение – предприниматели на патенте, которые занимаются особыми видами деятельности (подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • сдают в аренду недвижимость, принадлежащую им на праве собственности;
  • занимаются розничной торговлей через торговые залы или торговые места;
  • оказывают услуги общепита.

Приложение 9 к разделу 1

В приложении 9 отразите данные об иностранцах, временно пребывающих в России. Здесь не показывают сведения о высококвалифицированных специалистах, а также приезжих из ЕАЭС.

Приложение 10 к разделу 1

Приложение 10 заполняйте, если выплачивали доходы студентам, которые работали в студотрядах. Эти выплаты не облагаются взносами в Пенсионный фонд РФ, если одновременно выполняются условия (подп. 1 п. 3 ст. 422 Налогового кодекса РФ):

  • студент учится в образовательной организации высшего или среднего профессионального образования;
  • форма обучения – очная;
  • студотряд включен в федеральный или региональный реестр;
  • со студентом заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ либо оказание услуг.

Льготу подтвердите справками студента.

Раздел 2

Раздел 2 заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Раздел содержит показатели сумм страховых взносов к уплате в бюджет по данным глав КФХ.

Раздел 3

Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

По строке 010 укажите номер корректировки. Если это первичные сведения – проставьте «0--», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период укажите номер корректировки (например, «1--», «2--» и т. д.).

В поле 020 отразите код расчетного (отчетного) периода.

Подраздел 3.1. В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход:

  • в строке 060 – ИНН;
  • в строке 070 – СНИЛС;
  • в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О. сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность;
  • в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность;
  • в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код возьмите из Классификатора стран мира. Если у сотрудника нет гражданства, в строке 120 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
  • в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский;
  • в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;
  • в строке 150 – реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа). При этом знак «№» не проставляйте, серию и номер документа отделяйте пробелом;
  • в строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.

Подраздел 3.2. Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:

  • выплат в пользу сотрудников;
  • начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В графах 190 укажите порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 200 отразите код категории застрахованного лица. Коды возьмите из приложения 8. Код заполните заглавными буквами русского алфавита.

В графах 210 укажите сумму выплат в пользу сотрудника за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 220 отразите базу для расчета пенсионных взносов, не превышающую предельную величину. В графах 230 – суммы выплат по гражданско-правовым договорам. А в графах 240 – сумму страховых взносов.

В строке 250 укажите общую сумму выплат в пользу сотрудника, не превышающую предельную величину.

Образец:

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.