3-НДФЛ при покупке квартиры: образец заполнения 2017

Получить имущественный вычет при покупке квартиры можно у работодателя, а можно через инспекцию. Для этого туда подают 3-НДФЛ. Скачайте у нас образец заполнения декларации 2017.

Когда можно воспользоваться вычетом

Покупатель квартиры вправе получить имущественный вычет по НДФЛ:

на покупку (строительство) жилья;
на проценты по займам, кредитам или рассрочкам, связанным с покупкой (строительством) имущества.

При этом вычеты на стоимость покупки и на проценты можно получать отдельно. Например, покупатель вправе заявить вычет на стоимость квартиры и вычет на проценты – по построенной даче (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Какие расходы включают в вычет на покупку

Перечень расходов на покупку квартиры включает (подп. 4 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ):

расходы на приобретение квартиры (в том числе в ипотеку);
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры;
расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

При этом перечень расходов, которые можно учесть при определении размера имущественного налогового вычета на покупку (строительство), закрыт. Поэтому расходы, которые не поименованы в подпунктах 3 и 4 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, в состав имущественного налогового вычета не включают. Например, нельзя получить вычет по затратам на перепланировку (реконструкцию) помещения, изготовление и установку пластиковых окон на лоджии, приобретение и установку санитарно-технического, газового и прочего оборудования (счетчиков воды, электроэнергии, ванны, газовой плиты). А вот установку межкомнатных дверей и сборку мебели включить в расходы на отделку можно (письма Минфина России от 8 июля 2015 г. № 03-04-05/39414, ФНС России от 28 декабря 2015 г. № БС-3-11/5003).

Когда можно заявить вычет по процентам

Имущественный вычет по расходам на выплату процентов по кредитам (займам, рассрочке) является отдельным видом имущественного вычета. Вычет на проценты можно получить, если выполнены следующие условия:

деньги потрачены на строительство, приобретение, отделку жилья или приобретение земельного участка;
кредит или заем выдали именно на приобретение (строительство) жилья, земельного участка (целевой кредит (заем));
сумма процентов, предъявленных к имущественному вычету, уплатили за счет собственных средств человека.

Сумму данного вычета можно также увеличить на проценты, уплаченные по кредитам на рефинансирование (перекредитование) кредитов и займов, взятых ранее на приобретение (строительство) жилья, земельного участка. При этом неважно, в каком банке рефинансируется кредит – в том, который его выдал изначально, или в другом.

Имущественный вычет на проценты предоставляется один раз и только на один объект недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Причем не обязательно, чтобы это был тот же объект, по которому получили вычет по расходам на приобретение (строительство) – подпункты 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Как получить вычет

Получить имущественный вычет при покупке жилья можно (п. 7 и 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ):

Право на имущественный вычет возникает с того года, в котором соблюдены все условия для его получения, то есть когда вы собрали все необходимые документы.

В каком размере предоставят вычет

Имущественный вычет на приобретение квартиры предоставляют в размере фактических расходов на покупку. Лимит – 2 000 000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Такой же лимит действует при покупке квартиры на заменые средства. Размер вычета устанавливается в отношении человека, а не количества объектов жилья. При приобретении одного жилищного объекта (например, квартиры) супругами в совместную собственность каждый из них вправе получить вычет в размере 2 000 000 руб. При этом не имеет значения, на кого оформлено имущество.

Если жилье приобрели в рассрочку, вычет по нему можно получать каждый год на фактически погашенную сумму долга. Ждать, когда долг будет полностью погашен, не нужно.

Воспользоваться вычетом на проценты можно независимо от следующих обстоятельств:

человек ранее получил вычет на покупку (строительство) жилья, земельного участка, но не получал вычет на проценты по кредиту на приобретение этого жилья. Для получения вычета нужно подать повторное заявление на сумму фактически уплаченных процентов по кредиту начиная с даты уплаты (письмо Минфина России от 25 марта 2015 г. № 03-04-07/16238);
человек не использовал ни налоговый вычет на покупку (строительство), ни налоговый вычет на проценты. То есть не важно, в какой очередности заявлять вычет: сначала на покупку (строительство), а потом на проценты, или наоборот;
человек начал платить проценты по кредиту раньше, чем получил свидетельство о регистрации права собственности на жилье (земельный участок). То есть в составе вычета можно учесть сумму процентов по кредиту, которые уплачены в период до приобретения права на вычет на покупку, строительство (письмо Минфина России от 25 марта 2011 г. № 03-04-05/9-190).

Получить налоговый вычет на проценты по кредиту, займу или рассрочке гражданин вправе при наличии документального подтверждения произведенных расходов.

Как оформить 3-НДФЛ на вычет

Если человек получает вычет через инспекцию, туда надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Программу для заполнения декларации можно скачать на сайте ФНС:

Программа позволяет заполнять декларацию пошагово (вписывать запрашиваемые данные). Таким образом, вы избежите ошибок при заполнении. В конце заполненную декларацию придется распечатать и подать в инспекцию: