Ќовое в страховых взносах в 2017 году

»з-за возврата взносов под контроль ‘Ќ—, ввели новые  Ѕ , лимиты, отчетность. “аблица поможет разобратьс€, что нового в страховых взносах в 2017 году.

— 1 €нвар€ за взносами следит ‘Ќ—.  ак их считать, куда платить и какую отчетность сдавать, сказано в новой главе 34 Ќалогового кодекса. ќна похожа на прежний закон о взносах, но не повтор€ет его слово в слово. ћы сверили два документа, а также учли другие поправки. » выделили дл€ вас все новое в страховых взносах в 2017 году.

≈ще одна важна€ поправка фактически вступит в силу с 2018 года. ƒо  1 марта 2018 года все страхователи должны будут сдать в ѕ‘– новый отчет – —«¬-—“ј∆.

„то нового в страховых взносах с 2017 года

 ак было в 2016 году

 ак стало в 2017 году

ѕравила по страховым взносам содержались в ‘едеральном законе от 24 июл€ 2009 г. є 212-‘«

«акон є 212-‘« примен€етс€ только к старым периодам. — 1 €нвар€ платить взносы и отчитыватьс€ по ним надо по правилам из новой главы 34 «—траховые взносы»

ѕлатить взносы и отчитыватьс€ по ним надо в ‘Ќ—

ѕенсионные и медицинские взносы компании платили в ѕ‘–. ¬зносы на соцстрах и травматизм — в ‘——

ѕеречисл€ть пенсионные, медицинские и социальные взносы надо в ‘Ќ—. ќтчитыватьс€ по этим суммам туда же. ‘онды будут провер€ть отчетность за 2016— 2014 годы, но старые долги взыщут налоговики

¬ыросли лимиты по страховым взносам

ѕредельна€ база дл€ пенсионных взносов составл€ла 796 000 руб., дл€ взносов на соцстрах — 718 000 руб. ƒл€ медицинских взносов и платежей на травматизм лимита не было

Ќовые лимиты такие (постановление ѕравительства –‘ от 29 но€бр€ 2016 г. є 1255):
— 876 000 руб. — дл€ взносов в ѕ‘–. — зарплаты в пределах этой суммы платите взносы по тарифу 22 процента. ƒл€ сверхлимитных выплат — по тарифу 10 процентов;
— 755 000 руб. — дл€ взносов на соцстрах по тарифу 2,9 процента. ƒл€ медицинских взносов и платежей на травматизм предельной базы выплат по-прежнему нет

”точн€ть ошибки в платежках по взносам нужно по-новому

«а€влени€ на уточнение ошибочных платежей надо было подавать в ‘—— и ѕ‘–. ѕлатеж разрешалось уточнить, если ошибка не привела к неперечислению взносов в бюджет (ч. 8 ст. 18 «акона є 212-‘«)

«а€влени€ на уточнение платежей подавайте в ‘Ќ—. ќднако уточнить взносы за 2016 год, если их платили по реквизитам фондов, не получитс€ — ни у ‘Ќ—, ни у фондов на это нет полномочий

Ѕольше нельз€ зачесть взносы между собой

ћожно было зачесть переплату по взносам в пределах одного фонда. Ќапример, пенсионные взносы зачесть в медицинские. »ли взносы на соцстрах во взносы на травматизм

ѕереплату по взносам можно зачесть только в пределах этого взноса (п. 1.1 ст. 78 Ќ  –‘). Ќапример, переплату по пенсионным взносам можно направить в счет будущих платежей по этим же взносам. «ачесть деньги в счет медицинских платежей уже нельз€. ¬зносы на соцстрах зачесть в счет предсто€щих платежей по травматизму также не получитс€ — у этих взносов разные администраторы (‘Ќ— и ‘——)

ѕримен€ть пониженный тариф по взносам стало сложнее

 омпании на упрощенке со льготными видами де€тельности могли примен€ть пониженные тарифы по взносам. Ќо только если дол€ доходов от льготной де€тельности составл€ла минимум 70 процентов в общих доходах компании (ч. 1.4 ст. 58 ‘едерального закона от 24 июл€ 2009 г. є 212-‘«)

ѕримен€ть пониженные тарифы по взносам, как и прежде, вправе компании на упрощенке со льготными видами де€тельности. ƒол€ доходов от льготной де€тельности не должна быть меньше 70 процентов в общих доходах компании. Ќо кроме этого теперь нужно, чтобы обща€ сумма доходов компании за год укладывалась в специальный лимит — 79 000 000 руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 Ќ  –‘). ≈сли это ограничение превысить, придетс€ пересчитать и доплатить страховые взносы по общему тарифу 30 процентов с начала года

ѕо€вились новые  Ѕ  по страховым взносам

¬ 2016 году были отдельные  Ѕ  дл€ социальных, пенсионных и медицинских взносов, а также пеней и штрафов. ¬ качестве получателей взносов компании ставили в платежках ѕ‘– и ‘——

»значально ћинфин хотел утвердить единый  Ѕ  дл€ всех взносов, которые переход€т в ‘Ќ—. Ќо в итоге дл€ социальных, медицинских и пенсионных взносов, а также пеней и штрафов, по€вились отдельные коды. »спользуйте их начина€ со взносов за €нварь 2017 года. ƒл€ декабрьских взносов чиновники придумали отдельные  Ѕ . ќбразцы платежек по взносам и все новые  Ѕ .  ак поступить, если заплатили взносы по старым реквизитам

—тало опасно опаздывать с подтверждением основной де€тельности в ‘——

‘онды и раньше назначали тариф взносов на травматизм исход€ из кода ќ ¬Ёƒ, которому соответствует самый высокий класс риска. Ќо тариф можно было отменить в суде, если высокорисковую де€тельность организаци€ фактически не ведет (постановление ѕрезидиума ¬ј— –‘ от 5 июл€ 2011 г. є 14943/10)

Ќе подтверждать основной вид де€тельности теперь опасно, также как и держать в ≈√–ёЋ запасные коды высокорисковой де€тельности. ‘—— назначит тариф взносов на травматизм исход€ из того кода ќ ¬Ёƒ, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. ќспорить тариф организаци€ не сможет даже в суде — правило о самом высоком тарифе чиновники закрепили в постановлении ѕравительства –‘ от 1 декабр€ 2005 г. є 713

Ѕольше компаний должны платить взносы с суточных

Ќе надо было платить страховые взносы с той суммы суточных, которую компани€ сама установила в локальном акте. Ќапример, в положении о командировках

“еперь суточные не облагаютс€ взносами, за исключением взносов на травматизм, лишь в пределах:
— 700 руб. в командировках по –оссии;
— 2500 руб. в командировках за границу. јналогичные лимиты действуют и дл€ Ќƒ‘Ћ

¬зносы с доходов в натуральной форме надо считать по-новому

¬еличину базы определ€ли исход€ из цен, которые установили стороны договора

Ѕазу дл€ взносов по доходам в натуральной форме надо считать исход€ из рыночных цен (п. 7 ст. 421 Ќ  –‘)

¬ыросли фиксированные взносы предпринимателей

¬ 2016 году предприниматели рассчитывали фиксированные взносы исход€ из ћ–ќ“ в сумме 6204 руб. ќбща€ сумма взносов составл€ла 23 153,33 руб.:
— в ѕ‘– — 19 356,48 руб. (6204 руб. × 12 × 26%);
— в ‘‘ќћ— — 3796,85 руб. (6204 руб. × 12 ×  × 5,1%)

¬ 2017 году предприниматели рассчитывают фиксированные взносы исход€ из ћ–ќ“ в сумме 7500 руб. ќбща€ сумма взносов составл€ет 27 990 руб.:
— пенсионные взносы — 23 400 руб. (7500 руб. × 12 × 26%);
— медицинские взносы — 4590 руб. (7500 руб. × 12 × 5,1%)

Ќадо сообщать в ‘Ќ— о подразделени€х, которые сами плат€т зарплату и взносы

ќ подразделени€х, которые самосто€тельно выдают зарплату, надо было сообщать в ѕ‘– и ‘——

√оловна€ компани€ должна сообщать в ‘Ќ— по адресу регистрации, что подразделение самосто€тельно выдает зарплату и перечисл€ет страховые взносы (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 Ќ  –‘). ќб€занность не распростран€етс€ на подразделени€, которые до 2017 года сами начисл€ли зарплату

ѕо€вилс€ новый единый расчет по взносам дл€ ‘Ќ—

 омпании сдавали в ѕ‘– форму –—¬-1, в которой показывали пенсионные и медицинские взносы. —роки сдачи были такие:
— 15-е число второго мес€ца, следующего за отчетным, — дл€ бумажного расчета;
— 20-е число второго мес€ца, следующего за отчетным, — дл€ электронного расчета

‘ормы –—¬-1 и прежний 4-‘—— отменили. ѕоследний раз эти отчеты сдавайте в ѕ‘– и ‘—— за 2016 год. —роки: 15 феврал€ — дл€ бумажного расчета, 20 феврал€ — дл€ электронного –—¬-1.  огда последний раз сдать прежний 4-‘——, смотрите ниже.
«а I квартал 2017 года заполн€йте уже единый расчет по взносам и сдавайте в ‘Ќ— (приказ ‘Ќ— –оссии от 10 окт€бр€ 2016 г. є ћћ¬-7-11/551). —рок дл€ нового расчета — 30-е число мес€ца, следующего за отчетным периодом. Ќе важно, в каком виде сдаете отчет — на бумаге или через спецоператора.
ќтчет за I квартал впервые сдадите до 2 ма€ 2017 года. —роки отчетности по взносам в 2017 году — в плакате

ѕо€вилс€ новый 4-‘—— по взносам на травматизм дл€ фонда соцстраха

 омпании сдавали в фонд соцстраха форму 4-‘——, котора€ включала в себ€ социальные взносы и платежи на травматизм. Ѕумажный и электронный 4-‘—— надо было сдавать не позднее 20-го и 25-го числа мес€ца, следующего за отчетным периодом

–асчет 4-‘—— урезали — в нем остались лишь платежи на травматизм (приказ ‘—— –‘ от 26 сент€бр€ 2016 г. є 381). ¬первые сдавайте его в фонд соцстраха за I квартал 2017 года к 20 и 25 апрел€. «а 2016 год отчитывайтесь по старой форме 4-‘——. Ѕумажный расчет сдайте до 20 €нвар€, а электронный — до 25 €нвар€

ѕо€вились новые за€влени€ дл€ зачета и возврата взносов на травматизм

«ачитывать и возвращать взносы на соцстрах и травматизм нужно было по специальным за€влени€м из приказа ‘—— –‘ от 17 феврал€ 2015 г. є 49

«а€влени€ на зачет и возврат взносов на травматизм подавайте на новых бланках из приказа ‘—— –‘ от 17 но€бр€ 2016 г. є 457. »спользуйте эти за€влени€, в том числе если хотите вернуть или зачесть переплату за 2016 год и более ранние периоды. —тарые формы за€влений примен€йте только по взносам на соцстрах, если переплата относитс€ к 2016—2014 годам

»зменилс€ срок дл€ ежемес€чного —«¬-ћ

—«¬-ћ нужно было сдавать в ѕ‘– ежемес€чно до 10-го числа

¬ 2017 году компании продолжат ежемес€чно сдавать в ѕ‘– отчет —«¬-ћ. ‘орма прежн€€, а срок новый — 15-е число каждого мес€ца. Ќовый срок распростран€етс€ на отчет за декабрь — сдайте его в фонд не позднее 16 €нвар€ (15-е число — воскресенье)

ѕисать неверный »ЌЌ физлица стало опасно в любой отчетности по взносам

«а ошибочный »ЌЌ в —«¬-ћ сотрудники фонда выписывали штраф — 500 руб. за каждого сотрудника в отчете. Ќо отследить правильность каждого »ЌЌ у сотрудников фонда не было возможности. ѕоэтому подобные ошибки редко приводили к штрафам

— 2017 года »ЌЌ — об€зательный элемент персонифицированного учета. ¬ —«¬-ћ показывать этот реквизит не об€зательно, но его нужно отражать в новом расчете по взносам в разделе дл€ персучета. Ќалоговики и ѕ‘– будут сравнивать персональные данные работников в общей базе. ” фонда стало больше возможностей проверить правильность »ЌЌ в —«¬-ћ и при необходимости выписать компании штраф

—тало опаснее задерживать отчетность и платежи по взносам

«а задержку –—¬-1 и 4-‘—— фонды выписывали компани€м штраф — 5 процентов от суммы к уплате, не менее 1000 руб. «а опоздание с платежами начисл€ли пени, могли списать недоимку со счета компании

«а опоздание с единым расчетом налоговики планируют блокировать компани€м счета. Ўтраф за задержку отчетности тоже будет 5 процентов от суммы к уплате, минимум 1000 руб. (ст. 119 Ќ  –‘). «а неуплату взносов будут замораживать нужную сумму на счете компании, а потом списывать ее

ѕ‘– оштрафует, если вместо электронного —«¬-ћ сдать бумажный отчет

≈сли в компании работают 25 человек и более, сдавать —«¬-ћ нужно в электронном виде, а не на бумаге. Ќо в 2016 году за бумажные отчеты ѕ‘– не штрафовал

 омпани€, в которой работают 25 человек и более, должна сдавать электронный —«¬-ћ, а не бумажный. Ќо теперь за нарушение правил сдачи электронной отчетности ѕ‘– начнет штрафовать на 1000 руб. (ч. 4 ст. 17 ‘едерального закона от 1 апрел€ 1996 г. є 27-‘«)

‘Ќ— будет возвращать компани€м расчеты по взносам с ошибками в персучете

–асчет с расхождением персучета и общей суммы взносов невозможно было отправить. Ѕумажный отчет ѕ‘– принимал, но возвращал компании на доработку. Ќа то, чтобы исправить ошибки, компани€м давали две недели (п. 41 »нструкции, утв. приказом ћинздравсоцразвити€ –оссии от 14 декабр€ 2009 г. є 987н)

≈сли сумма взносов из персучета не сойдетс€ с общей суммой взносов по расчету, налоговики вернут компании отчет и потребуют исправить. Ќа это они дадут п€ть рабочих дней, если расчет электронный, или дес€ть рабочих дней, если расчет бумажный (п. 7 ст. 431 Ќ  –‘). ≈сли компани€ успеет исправить расчет, то он будет считатьс€ представленным в тот день, когда компани€ сдала первичную форму. ≈сли не успеет, то расчет будет считатьс€ представленным с опозданием

«а ошибки в —«¬-ћ оштрафуют не только компанию, но и директора с главбухом

ƒл€ директора или главбуха не было административного штрафа за задержку —«¬-ћ, штрафовали только компанию на 500 руб. за каждого человека в отчете

«а задержку —«¬-ћ действует прежний штраф — 500 руб. за каждого человека в отчете. Ќо теперь фонд вправе дополнительно оштрафовать директора или главного бухгалтера на 300—500 руб. (ст. 15.33.2  ојѕ –‘)

Ќалоговики не будут требовать все подр€д документы на камералке по взносам

ѕ‘– и ‘—— были вправе требовать у компаний на камералках документы и информацию, которые подтверждают расчет и уплату взносов (ч. 1 ст. 37 «акона є 212-‘«, письмо ћинтруда –оссии от 21 €нвар€ 2016 г. є 17-3/ќќ√-22)

ѕеречень документов и информации, которую налоговики вправе запросить на камералке по взносам, теперь ограничен (п. 8.6 ст. 88 Ќ  –‘). ѕодобные запросы будут получать компании, которые:
— отразили в расчете необлагаемые суммы;
— примен€ют пониженные тарифы взносов

Ќужно по-новому просить у чиновников разъ€снений по взносам

Ќа запросы компаний и предпринимателей о страховых взносах отвечали ћинтруд, ѕ‘– и ‘——

«а разъ€снени€ми о взносах обращайтесь в ћинфин или ‘Ќ—. ѕисьма, которые до 2017 года выпустили ћинтруд, ѕ‘–, ‘—— и ћинздравсоцразвити€, можно примен€ть, если они не противоречат Ќалоговому кодексу. Ќасчет необлагаемых выплат в 2017 году можете пользоватьс€ и старыми разъ€снени€ми ћинтруда (письмо ћинфина –оссии от 16 но€бр€ 2016 є 03-04-12/67082)

¬ебинар про новое в страховых взносах в 2017 году со —ветланой ѕавленко из ‘Ќ—

„итайте также:

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7