»зменени€ по проверкам и штрафам в 2017 году

¬ 2017 году налоговики по-новому провод€т зарплатные комиссии, чтобы увеличить сборы по Ќƒ‘Ћ и взносам. ѕо€снени€ об ошибках в декларации нужно сдавать через интернет. ѕодробнее про эти и другие изменени€ по проверкам и штрафам в 2017 году читайте в нашей статье.

»зменение є 1. —тали известны два случа€, когда долг компании спрос€т с главбуха

√лавному бухгалтеру придетс€ отвечать по долгам компании в двух самых распространенных случа€х.

ѕервый случай — по вине главбуха возникли ошибки в бухучете и отчетности или отсутствуют документы. «а это нарушение могут привлечь двух работников — директора и главбуха. ¬едь один отвечает за организацию бухучета и хранени€ документов, а второй ведет бухучет (письмо ‘Ќ— –оссии от 16.08.2017 є —ј-4-18/16148). Ќо платить по долгам компании застав€т только в том случае, если ошибки в отчетах привели к банкротству. “о есть руководство получало неверную информацию и по этой причине принимало ошибочные решени€.

¬торой случай — у организации есть долги по налогам и взносам. Ќо опасатьс€ субсидиарной ответственности стоит только тогда, когда промах бухгалтера стал причиной долгов компании и невозможности их погашени€. –иск возникает, если доначислени€ налогов после проверки будут настолько велики, что компани€ не сможет расплатитьс€ с бюджетом. » налоговики начнут банкротить компанию. Ќо надо помнить про лимит по сумме долга в 50 процентов.

–иски есть даже у бухгалтеров, которые работают по гражданско-правовому договору или уже уволились. »х могут привлечь к ответственности, если они могли вли€ть на работу компании за три года до того, как по€вились признаки банкротства. ѕри этом доказывать свою невиновность главбуху придетс€ самосто€тельно. Ќа это обращает внимание ‘Ќ— в своем письме от 16.08.2017 є —ј-4-18/16148.

Ќо если у главбуха нет имущества или денег, то налоговики им не заинтересуютс€. ¬едь за его счет все равно не получитс€ погасить долги и пополнить бюджет.

»зменение є 2. ‘Ќ— утвердила новые правила, по которым будет проводить зарплатные комиссии

Ќовые зарплатные комиссии нужны налоговикам, чтобы увеличить сборы по Ќƒ‘Ћ и страховым взносам. ¬ новом письме от 25.07.2017 є ≈ƒ-4-15/14490 чиновники из ‘Ќ— объ€снили налоговикам на местах, кого и почему надо звать на комиссии. ∆дите приглашени€, если ваша компани€ подпадает хот€ бы под один из критериев.

≈сть долги по взносам. –ечь о взносах, которые с 1 €нвар€ вы платите в ‘Ќ—. ѕрошлогодн€€ задолженность налоговиков не интересует, взносы на травматизм — тоже. ќднако чиновники не уточн€ют, какой долг должен быть у компании, чтобы она попала на комиссию. ѕоэтому теоретически вызвать на беседу вас могут и за скромную недоимку. Ќа деле этого может вовсе не произойти или случитьс€ нескоро. ¬ новом письме налоговики обещают, что сначала будут разбиратьс€ с компани€ми, которые задолжали больше всех по инспекции.

Ќачислени€ по взносам уменьшились. Ќалоговики будут ежеквартально провер€ть, как соотноситс€ численность сотрудников каждой компании с начислени€ми по взносам. Ќапример, если в III и II кварталах количество работников у вас одинаковое, но в III квартале взносы снизились, то это основание дл€ комиссии. Ќалоговики заподозр€т, что вы специально занижаете взносы. Ќо причина снижени€ платежей не всегда криминальна€ — сумма взносов может скакать, например, из-за необлагаемых выплат. ≈сли у вас так, сообщите об этом налоговикам в по€снени€х.

≈сть уволенные сотрудники. ѕровер€ющих заинтересует, если компани€ в течение одного квартала уволила 30 процентов работников и более, а новых не набрала.  оличество ваших сотрудников дл€ налоговиков не тайна. ≈го видно из расчета по взносам, 6-Ќƒ‘Ћ и 2-Ќƒ‘Ћ, ежегодных сведений о среднесписочной численности.

»зменились тарифы дл€ допвзносов. ≈сли за сотрудников с вредными услови€ми труда вы начисл€ли дополнительные взносы по ставкам 6 или 9 процентов, а потом стали примен€ть более низкие тарифы, налоговикам это не понравитс€. ѕервое, о чем они подумают — компани€ занижает взносы. ¬ этом случае по€сните провер€ющим, что провели спецоценку, по итогам которой вправе примен€ть более низкие тарифы дополнительных взносов.

—низились платежи по Ќƒ‘Ћ. Ётот критерий отбора на зарплатную комиссию не изменилс€.  ак и прежде, налоговики будут приглашать на беседу тех, кто снизил зарплату работников на 10 процентов и более по сравнению с прошлым периодом и кто платит сотрудникам ниже прожиточного минимума.

ѕодробнее о том, как подготовитьс€ к комиссии и что будет, если не прийти, читайте в статье "Ќовые зарплатные комиссии: кого вызовут и что отвечать".

¬ј∆Ќќ!

–оструд утвердил список работодателей, которых отнесли к высокой степени риска (приказ от 14 июн€ 2017 г. є 350). ќт класса, который присвоили компании, зависит частота трудовых проверок.

“рудовые инспекции на проверках примен€ют риск-ориентированный подход. ¬сех работодателей дел€т на п€ть категорий в зависимости от вида де€тельности (постановление ѕравительства –‘ от 16 феврал€ 2017 г. є 197). » в зависимости от класса определ€ют, как часто приходить с ревизией.

ƒл€ компаний, которые попали в высокий класс риска, проверки будут проводить один раз в три года. ¬ список попали крупные и значимые предпри€ти€. Ќапример, в ћоскве это –∆ƒ, ѕочта –оссии, —бербанк, ÷Ѕ и √азпром.

ѕолный список работодателей, которые попали в перечень, можно скачать по этой ссылке.

≈сли вы не согласны с классом, который –оструд присвоил компании, то подайте за€вление об изменении присвоенной категории риска. ѕринимать и рассматривать такие обращени€ поручили ”правлению проектной де€тельности в сфере трудовых отношений

≈ще по этой теме:  ого перестанут провер€ть трудинспекции

12 документов, которые может запросить трудова€ инспекци€ в ходе плановой и внеплановой проверки (информационное сообщение √»“ по Ќовгородской области от 30.08.2017).
  1. трудовые договоры, личные карточки сотрудников и другие данные о них;
  2. штатное расписание;
  3. трудовые книжки работников и журнал их учета;
  4. график работы и табель учета отработанного времени;
  5. документы о прохождении работниками медосмотров;
  6. график отпусков;
  7. расчетные листки;
  8. бухгалтерские ведомости и прочие сведени€ о денежных выплатах работникам;
  9. учредительные документы и ЋЌј, положени€ об оплате труда;
  10. приказы по кадрам;
  11. журналы инструктажей;
  12. документы по специальной оценке рабочих мест.
 акие именно документы будут запрошены в том или ином случае, зависит от основани€ проведени€ проверки. ќ том, что при проверке трудинспекторы спрос€т по зарплате, читайте в статье «Ќовый проверочный лист дл€ бухгалтеров по зарплате и удержани€м».

»зменени€ є 3. ¬вели новый штраф – 3000 руб. за молчание

ќпасно отмалчиватьс€, если налоговики вызвали руководител€ или главбуха на допрос. «а это оштрафуют на 3000 руб. ‘Ќ— признала правомерным такой штраф за отказ свидетелю отвечать на допросе (решение от 12.04.2017 є —ј-4-9/6950@).

Ќалоговики вправе вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обсто€тельства, имеющие значение дл€ проведени€ налогового контрол€. “акое право ревизорам дает подпункт 12 пункта 1 статьи 31 Ќ  –‘. «а отказ от беседы предусмотрен штраф – 3000 руб. (п. 2 ст. 128 Ќ  –‘).

ѕоэтому если бухгалтера или директора вызвали на допрос, от диалога лучше не отказыватьс€. ѕодробнее о том, как подготовитьс€ к допросу и отвечать налоговикам, читайте в статье «–искованно не отвечать налоговикам на допросе».

»зменение є 4. ѕо€снени€ к декларации по Ќƒ— можно сдать только электронно

¬ 2017 году компании, которые сдают электронную декларацию по Ќƒ—, об€заны направл€ть по€снени€ по интернету (п. 3 ст. 88 Ќ  –‘). 24 €нвар€ вступил в силу новый формат электронных по€снений. — этой даты инспекторы перестали принимать по€снени€ на бумаге.

»зменение є 5. ѕо€вилс€ новый штраф за отказ дать по€снени€ по ошибкам в декларации

≈сли компани€ не сдаст или отправит с опозданием по€снени€ по ошибкам в декларации, инспекторы выпишут штраф – 5000 рублей (ст. 129.1 Ќ  –‘).  ѕовторное нарушение в течение календарного года будет стоить уже 20 000 рублей.

»зменение є 6. ¬се больше сведений перестанут быть налоговой тайной

— 1 июл€ 2016 года тайной больше не €вл€ютс€ сведени€ о долгах по налогам, среднесписочна€ численность, доходы и расходы по данным бухгалтерской отчетности.

 — 1 €нвар€ 2017 список сведений, которые были налоговой тайной, стал шире. ¬ него добавили данные об уплаченных взносах и долгах по ним, информацию о постановке на налоговый учет физического лица и иностранной компании.

Ќо к 2018 году ‘Ќ— планирует рассекретить данные:

– о штрафах за налоговые нарушени€;

– налоговом режиме;

– долгах по налогам.

»зменение є 7. ѕровер€ющие из ‘—— теперь вправе выписать штраф за непредставленные документы

–евизоры из фонда вправе запросить документы, которые подтверждают расходы на больничные, четыре дополнительных дн€ по уходу за детьми-инвалидами, пособие на погребение и стоимость услуг на погребение по гарантированному перечню. ≈сли компани€ не сдаст эти документы, директору или главбуху компании выпишут штраф 300-500 рублей (ч. 4 ст. 15.33  ојѕ –‘).  

»зменение є 8. ѕени дл€ организаций увеличат в два раза

Ёта поправка заработает с 1 окт€бр€ 2017 года. — 31-го календарного дн€ просрочки компании будут платить пени из расчета 1/150 ставки рефинансировани€. ѕени с 1 по 30 день останутс€ прежними – 1/300 ставки рефинансировани€. ѕени дл€ физических лиц и »ѕ не вырастут.

“аблица изменений по проверкам и штрафам на 2017 год

 ак было в 2016 году

 ак стало в 2017 году

—тало опасно игнорировать требовани€ по€снений на камералке налоговых деклараций

Ќалоговики не имели права штрафовать компанию, котора€ на камералке декларации не представила по€снени€ или опоздала с ними

 омпанию, котора€ не представила по€снени€ в срок, налоговики вправе оштрафовать на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 Ќ  –‘)

Ѕольше сведений о компани€х и физических лицах теперь не €вл€ютс€ налоговой тайной

¬ перечне общедоступных сведений было 11 пунктов. Ќапример, долги по налогам, среднесписочна€ численность, налоговые штрафы (ст. 102 Ќ  –‘)

¬ перечень общедоступных сведений, которые не €вл€ютс€ налоговой тайной, добавили:
— уплаченные взносы, долги по ним, пени и штрафы;
— информацию о постановке физического лица на налоговый учет;
— информацию о постановке иностранной компании на налоговый учет. 

‘—— будет штрафовать за непредставление документов и информации о пособи€х

Ўтрафа за опоздание с документами и их непредставление не было.  омпани€м, которые приносили не все документы, ‘—— отказывалс€ возмещать расходы

‘—— вправе оштрафовать директора или главбуха компании, если не получит документы и сведени€ по:  
— больничным пособи€м;  
— четырем дополнительным дн€м по уходу за детьми-инвалидами;  
— социальному пособию на погребение;  
— стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню. Ўтраф составит от 300 до 500 руб. (ч. 4 ст. 15.33  ојѕ –‘)

Ќалоговики перестали выдавать свидетельства о государственной регистрации

ѕри постановке на учет налоговики выдавали компании свидетельство о государственной регистрации по форме –51003. ѕредпринимателю — по форме –61003

¬место свидетельств налоговики выдают вновь зарегистрированным компани€м листы записи из ≈√–ёЋ по форме –50007. ѕредпринимател€м — листы записи из ≈√–»ѕ по форме –60009

Ёлектронные объ€снени€ стали об€зательными

Ѕухгалтер мог выбирать, какие по€снени€ о декларации по Ќƒ— сдать налоговикам — бумажные или электронные

 омпании, которые сдают электронную декларацию по Ќƒ—, об€заны направл€ть по€снени€ через спецоператора (п. 3 ст. 88 Ќ  –‘)

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7