Соотношение 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год

Проверьте соотношение 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год. Налоговики проверяют, совпадают ли показатели отчетов. Специальные образцы помогут сравнить расчет и справки.

Инспекторы сопоставят  данные 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год. Проверять соотношения будет программа ФНС. Если контролеры найдут несостыковки, то попросят пояснения. За ошибки придется заплатить штраф. Рассмотрим, как инспекторы проверят соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

6-НДФЛ компании сдают четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Расчет за год организации сдают по общему правилу  до 1 апреля. Но в  2017 году 1 апреля – суббота. Поэтому срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года переносится на 3 апреля. Этот же день – последний для справок 2-НДФЛ с признаком 1. Справки с признаком 2 нужно сдать до 1 марта.  Их подают, чтобы отчитаться по тем доходам, НДФЛ с которых компания удержать не смогла.

Чтобы понять, как связаны 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год нужно обратиться к контрольным соотношениям. Они утверждены письмом ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

 Скачать бланк 6-НДФЛ за 2016 год в Excel

Скачать 6-НДФЛ за 2016 год образец заполнения в Excel

Какие соотношения проверить в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год

Доходы

Проверьте равенство:

Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = все строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ

Сложите доходы по всем справкам 2-НДФЛ. Сумма должна совпасть с доходом из расчета 6-НДФЛ. Равенство проверяйте отдельно для каждой ставки.

Если равенство не соблюдается, то в справках или расчете указали неверный доход.

Дивиденды

Еще одно соотношение, которое необходимо проверить:

Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ

Соотношение не соблюдается? В 6-НДФЛ за 2016 год или в справках 2-НДФЛ искажена сумма дивидендов.

Исчисленный НДФЛ

Инспекторы проверяют исчисленный налог. Строки 040 расчета 6-НДФЛ по каждой ставке контролеры сопоставят со строками «Сумма налога исчисленная» всех справок 2-НДФЛ:

Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ

Если равенства нет, то в справках или 6-НДФЛ неверно посчитали налог.

Количество получателей доходов

Проверьте совпадает ли в отчете число сотрудников, получивших доход:

Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество справок 2-НДФЛ

Расхождение говорит, что сдали не все справки 2-НДФЛ или ошиблись в количестве сотрудников-получателей дохода.

Удержанный НДФЛ

Инспекторы проверят сумму НДФЛ, неудержанного компанией:

Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1

Если равенства нет, инспекторы решат, что  компания неверно записала удержанный налог и попросят пояснения.

Что еще проверить в 6-НДФЛ

Проверьте соотношение строк раздела 1 в расчете 6-НДФЛ

Что сравнивать

Как правильно (контрольное соотношение)

На что указывает расхождение

Выплаты доходов и вычеты

Строка 020 ≥ строке 030

Завысили вычеты

Налоговую базу и сам налог

(Строка 020 – строка 030): 100 × строку 010 = строка 040

Рассчитали налог неверно

Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1

Строка 040 ≥ строке 050

Завысили фиксированный авансовый платеж

Если инспектор заметит такие ошибки до того, как их исправит компания, придется платить штраф. Чтобы обезопасить себя от ошибок перед сдачей 6-НДФЛ, проверьте:

– не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
– все ли доходы указали;
– нет ли ошибки в вычислениях;
– все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
– со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

Сверьте 6-НДФЛ с платежами в инспекцию

Что сравнивать

Как правильно

На что указывает расхождение

Удержанный и возвращенный налог по разделу 1

Строка 070 – строка 090 =
НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период

Налог не перечислен или перечислен не полностью

Дата, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2

Дата платежки, которой перечислили налог в бюджет, должна быть не позже срока из строки 120

Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет с опозданием

Штрафы за расхождения в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год

Штраф за каждый расчет или справку с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Но не за все недостоверные сведения в 6-НДФЛ компании грозит штраф. Для штрафа есть два условия. Во-первых, ошибка должна приводить к недоимке по НДФЛ в базе инспекции. Например, в разделе 2 расчета компания случайно завысила налог, но в бюджет перечислила верную сумму. Во-вторых, ошибка должна нарушать права работников — например право на вычеты.

Конспект с таблицами

Вы уже разобрались, какие выплаты включать в базу по НДФЛ или взносам, а какие нет? Правильно ли вы считаете взносы?

Проверить себя

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.