—оотношение 6-Ќƒ‘Ћ за 4 квартал 2016 года и 2-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

ѕроверьте соотношение 6-Ќƒ‘Ћ за 4 квартал 2016 года и 2-Ќƒ‘Ћ за 2016 год. Ќалоговики провер€ют, совпадают ли показатели отчетов. —пециальные образцы помогут сравнить расчет и справки.

»нспекторы сопостав€т  данные 6-Ќƒ‘Ћ за 4 квартал 2016 года и 2-Ќƒ‘Ћ за 2016 год. ѕровер€ть соотношени€ будет программа ‘Ќ—. ≈сли контролеры найдут несостыковки, то попрос€т по€снени€. «а ошибки придетс€ заплатить штраф. –ассмотрим, как инспекторы провер€т соотношени€ между 2-Ќƒ‘Ћ и 6-Ќƒ‘Ћ.

6-Ќƒ‘Ћ компании сдают четыре раза в год, по итогам каждого квартала. –асчет за год организации сдают по общему правилу  до 1 апрел€. Ќо в  2017 году 1 апрел€ – суббота. ѕоэтому срок сдачи 6-Ќƒ‘Ћ за 4 квартал 2016 года переноситс€ на 3 апрел€. Ётот же день – последний дл€ справок 2-Ќƒ‘Ћ с признаком 1. —правки с признаком 2 нужно сдать до 1 марта.  »х подают, чтобы отчитатьс€ по тем доходам, Ќƒ‘Ћ с которых компани€ удержать не смогла.

„тобы пон€ть, как св€заны 6-Ќƒ‘Ћ за 4 квартал 2016 года и 2-Ќƒ‘Ћ за 2016 год нужно обратитьс€ к контрольным соотношени€м. ќни утверждены письмом ‘Ќ— от 10 марта 2016 г. є Ѕ—-4-11/3852.

 —качать бланк 6-Ќƒ‘Ћ за 2016 год в Excel

—качать 6-Ќƒ‘Ћ за 2016 год образец заполнени€ в Excel

 акие соотношени€ проверить в 6-Ќƒ‘Ћ за 4 квартал 2016 года и 2-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

ƒоходы

ѕроверьте равенство:

—трока 020 раздела 1 в 6-Ќƒ‘Ћ за год = все строки «ќбща€ сумма дохода» в 2-Ќƒ‘Ћ

—ложите доходы по всем справкам 2-Ќƒ‘Ћ. —умма должна совпасть с доходом из расчета 6-Ќƒ‘Ћ. –авенство провер€йте отдельно дл€ каждой ставки.

≈сли равенство не соблюдаетс€, то в справках или расчете указали неверный доход.

ƒивиденды

≈ще одно соотношение, которое необходимо проверить:

—трока 025 раздела 1 в 6-Ќƒ‘Ћ за год = доходы по коду 1010 справок 2-Ќƒ‘Ћ

—оотношение не соблюдаетс€? ¬ 6-Ќƒ‘Ћ за 2016 год или в справках 2-Ќƒ‘Ћ искажена сумма дивидендов.

»счисленный Ќƒ‘Ћ

»нспекторы провер€ют исчисленный налог. —троки 040 расчета 6-Ќƒ‘Ћ по каждой ставке контролеры сопостав€т со строками «—умма налога исчисленна€» всех справок 2-Ќƒ‘Ћ:

—трока 040 раздела 1 в 6-Ќƒ‘Ћ за год = строки «—умма налога исчисленна€» справок 2-Ќƒ‘Ћ

≈сли равенства нет, то в справках или 6-Ќƒ‘Ћ неверно посчитали налог.

 оличество получателей доходов

ѕроверьте совпадает ли в отчете число сотрудников, получивших доход:

—трока 060 раздела 1 в 6-Ќƒ‘Ћ за год = количество справок 2-Ќƒ‘Ћ

–асхождение говорит, что сдали не все справки 2-Ќƒ‘Ћ или ошиблись в количестве сотрудников-получателей дохода.

”держанный Ќƒ‘Ћ

»нспекторы провер€т сумму Ќƒ‘Ћ, неудержанного компанией:

—трока 080 раздела 1 в 6-Ќƒ‘Ћ за год = строки «—умма налога, не удержанна€ налоговым агентом» справок 2-Ќƒ‘Ћ с признаком 1

≈сли равенства нет, инспекторы решат, что  компани€ неверно записала удержанный налог и попрос€т по€снени€.

„то еще проверить в 6-Ќƒ‘Ћ

ѕроверьте соотношение строк раздела 1 в расчете 6-Ќƒ‘Ћ

„то сравнивать

 ак правильно (контрольное соотношение)

Ќа что указывает расхождение

¬ыплаты доходов и вычеты

—трока 020 ≥ строке 030

«авысили вычеты

Ќалоговую базу и сам налог

(—трока 020 – строка 030): 100 × строку 010 = строка 040

–ассчитали налог неверно

Ќалог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1

—трока 040 ≥ строке 050

«авысили фиксированный авансовый платеж

≈сли инспектор заметит такие ошибки до того, как их исправит компани€, придетс€ платить штраф. „тобы обезопасить себ€ от ошибок перед сдачей 6-Ќƒ‘Ћ, проверьте:

– не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
– все ли доходы указали;
– нет ли ошибки в вычислени€х;
– все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
– со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

—верьте 6-Ќƒ‘Ћ с платежами в инспекцию

„то сравнивать

 ак правильно

Ќа что указывает расхождение

”держанный и возвращенный налог по разделу 1

—трока 070 – строка 090 =
Ќƒ‘Ћ, перечисленный в бюджет за отчетный период

Ќалог не перечислен или перечислен не полностью

ƒата, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2

ƒата платежки, которой перечислили налог в бюджет, должна быть не позже срока из строки 120

”держанный Ќƒ‘Ћ перечислен в бюджет с опозданием

Ўтрафы за расхождени€ в 6-Ќƒ‘Ћ за 4 квартал 2016 года и 2-Ќƒ‘Ћ за 2016 год

Ўтраф за каждый расчет или справку с недостоверными сведени€ми – 500 руб. Ќо если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 Ќ  –‘).

Ќо не за все недостоверные сведени€ в 6-Ќƒ‘Ћ компании грозит штраф. ƒл€ штрафа есть два услови€. ¬о-первых, ошибка должна приводить к недоимке по Ќƒ‘Ћ в базе инспекции. Ќапример, в разделе 2 расчета компани€ случайно завысила налог, но в бюджет перечислила верную сумму. ¬о-вторых, ошибка должна нарушать права работников — например право на вычеты.

 онспект с таблицами

¬ы уже разобрались, какие выплаты включать в базу по Ќƒ‘Ћ или взносам, а какие нет? ѕравильно ли вы считаете взносы?

ѕроверить себ€

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7