–асчет по страховым взносам 2017: образец заполнени€, бланк

— отчетности за 2017 год сдавайте новый единый расчет по страховым взносам в ‘Ќ—. ќбразец расчета по взносам и пример заполнени€, инструкци€ есть в статье.

—качать бланк –асчета по страховым взносам 2017 в Excel >>

ѕример и образец заполнени€ расчета по страховым взносам 2017

–ассмотрим п€ть ловушек в расчете по взносам и две ситуации. ¬ них бухгалтеры часто делают ошибки. Ќе повтор€йте их. 

—уточные. ќдни хоз€йства отражают в расчете только сврехлимитные суточные, другие не отразили такие выплаты вовсе.

ѕри заполнении подраздела 3.2.1 раздела 3 примен€йте такой пор€док: в строке 210 укажите всю сумму суточных, в том числе и сверх норм:

  • 700 руб. при поездках по –оссии;
  • 2500 руб. при загранкомандировках.

¬ строку 220 нужно включить только облагаемую сумму, то есть разницу, выплаченную сверх норм. ѕосмотрите, как быстро и без проблем заполнить расчет по страховым взносам в 2017 году

—уточные в полном объеме нужно указать в строке 030 подраздела 1.1 приложени€ 1 к разделу 1. —уточные в пределах норматива страховыми взносами не облагаютс€. Ёту сумму нужно отразить в строке 040 подраздела 1.1 приложени€ 1 к разделу 1. ¬ аналогичном пор€дке нужно заполнить данные по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложени€ 2.

ѕример 1:

«¬ I квартале командировок не было. ¬о 2 квартале 2017 года хоз€йство каждый мес€ц направл€ло работника в служебные поездки на 5 дней: с 10 по 14 апрел€ с 22 по 26 ма€ и с 5 по 9 июн€. ¬ соответствии с ѕоложением о командировках, суточные по –оссии выплачиваютс€ в размере 1000 рублей. ¬сего за 2 квартал работнику начислено 15 000 рублей суточных».

ѕолевое довольствие.  омпании решили, что не надо показывать в расчете полевое довольствие. ¬едь страховыми взносами оно не облагаетс€ (подп. 2 п. 1 ст. 422 Ќ  –‘). Ќа самом деле это ошибка.

¬ расчете сумму компенсационных выплат отражайте так. ¬сю сумму довольстви€  включите в строку 030 подраздела 1.1 приложени€ 1 к разделу 1 и в строку 040 подраздела 1.1 приложени€ 1 к разделу 1. “акже отразите ее по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложени€ 2.

¬ подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму довольстви€ укажите по строке 210. ѕри этом ее не нужно включать в строку 220.

ќбразец 1 заполнени€ расчета по страховым взносам (2017)

–асчет по взносам (образец заполнени€ раздела 1)–асчет по взносам (образец заполнени€ подраздела 1.2)–асчет по взносам (образец заполнени€ приложени€ 2)–асчет по взносам (образец заполнени€ раздела 3)

ѕример 2:

«¬ хоз€йстве есть 40 сотрудников, зан€тых на полевых работах. ¬ апреле, мае и июне им выплачивалось полевое довольствие в размере 5 000 рублей на каждого в мес€ц - такой размер компенсации предусмотрен коллективным договором. ¬се, кто получал довольствие, отработали 2 квартал полностью, а в I квартале таких выплат не было. ¬сего за 2 квартал работникам начислено 600 000 рублей компенсационных выплат.».

ќбразец 2 заполнени€ расчета по страховым взносам (2017)

–асчет по взносам (образец заполнени€ раздела 1)–асчет по взносам (образец заполнени€ подраздела 1.2)–асчет по взносам (образец заполнени€ приложени€ 2)–асчет по взносам (образец заполнени€ раздела 3)

—роки сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

–асчетным периодом по страховым взносам €вл€етс€ календарный год. ќн включает в себ€ следующие отчетные периоды:

  • 1 квартал;
  • полугодие
  • 9 мес€цев.

ѕо итогам каждого квартала организаци€ должна составить и сдать расчет по страховым взносам. ‘орма расчета утверждена приказом ‘Ќ— –оссии от 10 окт€бр€ 2016 г. є ћћ¬-7-11/551.

 омпании и предприниматели, у которых среднесписочна€ численность физических лиц, в пользу которых производ€тс€ выплаты и иные вознаграждени€, превышает 25 человек, должны отчитыватьс€ электронно.

–асчет по страховым взносам нужно сдать не позднее 30-го числа календарного мес€ца, следующего за отчетным периодом. ≈сли этот день €вл€етс€ выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день. –асчет по взносам за полугодие нужно сдать не позднее 31 июл€. ¬едь 30 число – воскресенье.

—оставл€ть расчет об€заны все организации, которые начисл€ют вознаграждени€ физическим лицам. –ежим налогообложени€, который примен€ет компани€, значени€ не имеет.

—роки сдачи расчета по страховым взносам в ‘Ќ—

ќ“„≈“Ќџ… ѕ≈–»ќƒ    

 –ј…Ќ»… —–ќ 

I квартал 2017 года (1 квартал)

2 ма€

ѕолугодие 2017 года (2 квартал)

31 июл€

9 мес€цев 2017 года (3 квартал)

30 окт€бр€

2017 год (4 квартал)

30 €нвар€ 2018 года

„то грозит компании  за опоздание с расчетом

ћинфин против того, чтобы блокировать счета за опоздание с единым расчетом по взносам. ј ‘Ќ— — за. ќб этом письма ‘Ќ— –оссии от 30 декабр€ 2016 г. є ѕј-4-11/25567 и ћинфина –оссии от 12 €нвар€ 2017 г. є 03-02-07/1/556.

ћинимальный штраф — 1000 руб. ќн возможен только при условии, что сами взносы вы перечислили в бюджет воврем€ (п. 1 ст. 119 Ќ  –‘).

≈сли еще и забыли заплатить взносы, которые показали в расчете, штраф будет выше. «а каждый полный или неполный мес€ц просрочки — 5 процентов от неоплаченной суммы. ћаксимальный штраф — 30 процентов. ≈сли часть взносов заплатили воврем€, то штраф налоговики рассчитают только от той суммы, которую перечислили позже срока.

ѕо мнению ‘Ќ—, не имеет значени€, какой отчет сдаете — по итогам года или промежуточный. Ўтраф одинаковый в любом случае.

Ѕлокировка счета. ѕо мнению ћинфина, блокировать счет за расчет по взносам нельз€. “акого основани€ нет в статье 76 Ќ  –‘. Ќо специалисты ‘Ќ— с этим не согласны. Ѕолее того, уже запланированы поправки в статью 76. ¬ ней по€витс€ четка€ норма о блокировке счета за просрочку отчетности по взносам. ѕоэтому безопаснее отправить новый расчет в инспекцию заранее. ƒаже если будут сбои в учетной программе, у спецоператоров или на стороне ‘Ќ—, то успеете все исправить и уложитьс€ в срок.

 уда сдавать расчет по страховым взносам 2017

ќрганизации, у которых нет обособленных подразделений, сдают расчеты в налоговую инспекцию по своему местонахождению. ѕредставление расчета организаци€ми, у которых есть обособленные подразделени€, имеет свои особенности.

¬ случае, если обособленное подразделение организации самосто€тельно начисл€ет выплаты и иные вознаграждени€ в пользу физических лиц, то организаци€ представл€ет расчет в налоговый орган по месту своего нахождени€ и по месту нахождени€ каждого такого обособленного подразделени€. ѕри заполнении формы в ней нужно указать адрес и  ѕѕ обособленного подразделени€. ≈сли это условие не выполн€етс€, все показатели, св€занные с де€тельностью подразделений, включите в расчет по головному отделению организации.

—овет
—ообщите налоговикам, куда платите новые взносы

— 1 €нвар€ 2017 года у компаний есть нова€ об€занность — сообщать в »‘Ќ— об обособленных подразделени€х, которые сами начисл€ют вознаграждени€ сотрудникам. ‘Ќ— рекомендовала брать дл€ этого специальную форму.

—качать в PDF образец сообщени€ об обособленном подразделении (филиале, представительстве) (лист 1) >>

—качать в PDF образец сообщени€ об обособленном подразделении (филиале, представительстве) (лист 2) >>

—ообщение об обособленных подразделени€х, которые самосто€тельно начисл€ют зарплату сотрудникам, нужно подавать в налоговую по месту учета самой компании (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 Ќ  –‘). Ќо не перепутайте: отчитыватьс€ и платить взносы обособленное подразделение должно в инспекцию по месту своего учета.

‘орма сообщени€ свободна€. Ќо проще всего использовать рекомендованную форму, которую ‘Ќ— разместила недавно на сайте nalog.ru (Ќалогообложение в –оссийской ‘едерации > —траховые взносы 2017 > ‘ормы и бланки). ¬ этом бланке есть все, что потребуют инспекторы на местах. ¬ форме две страницы (см. образец). —рок сообщени€ — мес€ц со дн€, когда издали приказ и наделили подразделение правом начисл€ть зарплату. «а опоздание — штраф 200 руб.

Ќовые правила распростран€ютс€ только на те подразделени€, которые стали сами начисл€ть вознаграждени€ с 1 €нвар€ 2017 года. ѕо тем, кто и раньше отчитывалс€ по взносам самосто€тельно и выдавал зарплату, ничего сдавать не надо.   1 феврал€ всю информацию ѕ‘– должен передать налоговикам (п. 1 ст. 4 ‘едерального закона от 3 июл€ 2016 г. є 243-‘«).

≈сли ваше подразделение не рассчитываетс€ с сотрудниками самосто€тельно, а все делает головной офис, то никаких сообщений подавать не требуетс€.

¬ фонды не нужно сообщать о том, какие подразделени€ самосто€тельно рассчитываютс€ с сотрудниками. Ќалоговики сделают это сами, когда получат от вас сообщение.

 ак заполн€ть расчет по страховым взносам 2017

 ак сама форма, так и пор€док ее заполнени€ утверждены приказом ‘Ќ— –оссии от 10 окт€бр€ 2016 г. є ћћ¬-7-11/551.

 то и какой раздел должен сдавать, поможет разобратьс€ таблица ниже.


јктивировать Ўкольный курс
об изменени€х в 2019 году

Ёксперты Ўколы подскажут, как работать по новым правилам с Ќƒ—, в каком размере платить зарплату и пособи€ и как заполнить налоговую отчетность по новым формам.

ј “»¬»–ќ¬ј“№ Ѕ≈—ѕЋј“Ќџ… ƒќ—“”ѕ

 акие листы или разделы нового расчета заполн€ть

Ћ»—“ (–ј«ƒ≈Ћ)    

 “ќ «јѕќЋЌя≈“

“итульный лист

«аполн€ют все

Ћист «—ведени€ о физическом лице, не €вл€ющемс€ индивидуальным предпринимателем»

«аполн€ют физические лица, которые не €вл€ютс€ индивидуальными предпринимател€ми и не указали в расчете свой »ЌЌ

–аздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложени€ 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3

¬се организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам

–аздел 2 и приложение 1 к разделу 2

√лавы кресть€нских фермерских хоз€йств

ѕодразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложени€ 1 к разделу 1

ќрганизации и предприниматели, которые плат€т взносы по дополнительным тарифам

ѕриложени€ 5–8 к разделу 1

ќрганизации и предприниматели, которые примен€ют пониженные тарифы

ѕриложение 9 к разделу 1

ќрганизации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в –оссии

ѕриложение 10 к разделу 1

ќрганизации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотр€дах

ѕриложени€ 3 и 4 к разделу 1

ќрганизации и предприниматели, которые производили расходы на выплату страхового обеспечени€ по об€зательному социальному страхованию. “о есть выплачивали больничные пособи€, детские пособи€ и т.  д.

“итульный лист. ¬ титульном листе заполн€йте все пол€, кроме раздела ««аполн€етс€ работником налогового органа».

¬ поле «Ќомер корректировки» укажите «0 – », если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. ≈сли вы сдаете корректировочный расчет, укажите пор€дковый номер корректировки (например, «1 – », «2 – »).

Ќомер корректировки

¬ поле «–асчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который представл€етс€ расчет:

– 21 – за I квартал;

– 31 – за полугодие;

– 33 – за дев€ть мес€цев;

– 34 – за год.

¬ поле « алендарный год» укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представл€ете расчет. Ќапример, если сдаете расчет за 2 квартал 2017 года, укажите «2017».

–асчетный период

¬ поле «»ЌЌ» укажите »ЌЌ компании или предпринимател€. ≈го можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет организации или свидетельстве о постановке на учет физического лица.

≈сли »ЌЌ состоит из 10 знаков, в последних €чейках поставьте прочерки (если заполн€ете на компьютере, оставьте их пустыми).

¬ поле « ѕѕ» поставьте код причины постановки на учет по месту нахождени€ организации. ѕредприниматели и другие граждане в поле « ѕѕ» став€т прочерки.

¬ поле «ѕредставл€етс€ в налоговый орган (код)» укажите код »‘Ќ— –оссии, куда сдаете расчет.

¬ поле «ѕо месту нахождени€ (учета)» укажите код места представлени€ расчета, например:

 ќƒ

«Ќј„≈Ќ»≈

112

ѕо месту жительства физлица, которое не €вл€етс€ предпринимателем

120

ѕо месту жительства индивидуального предпринимател€

124

ѕо месту жительства члена (главы) кресть€нского (фермерского) хоз€йства

214

ѕо месту нахождени€ российской организации

217

ѕо месту учета правопреемника российской организации

222

ѕо месту учета российской организации по месту нахождени€ обособленного подразделени€

335

ѕо месту нахождени€ обособленного подразделени€ иностранной организации в –оссии

350

ѕо месту учета международной организации в –оссии

  уда представить расчет по страъовым взносам

¬ поле « од вида экономической де€тельности по классификатору ќ ¬Ёƒ2» укажите код по ќбщероссийскому классификатору видов экономической де€тельности.

 од ќ ¬Ёƒ

¬ поле «Ќомер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате:

«8», код, номер. ћежду «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.

 онтактные данные в отчетности

¬ левой нижней части титульного листа укажите сведени€ о том, кто представл€ет расчет. Ќапример, в поле «фамили€, им€, отчество полностью» укажите построчно фамилию, им€ и отчество руководител€ организации. ¬ месте дл€ подписи руководитель поставит подпись.

–аздел 1 и приложени€ к нему. ¬ разделе 1 отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате.

ѕриложение 1 к разделу 1 расчета включает в себ€:

– подраздел 1.1 «–асчет сумм страховых взносов на об€зательное пенсионное страхование»;

– подраздел 1.2 «–асчет сумм страховых взносов на об€зательное медицинское страхование»;

– подраздел 1.3 «–асчет сумм страховых взносов на об€зательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу дл€ отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Ќалогового кодекса –‘»;

– подраздел 1.4 «–асчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также дл€ отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

ѕодраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

ѕодраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Ќапомним, что по этим взносам лимита нет.

ѕодраздел 1.3 заполн€йте, если начисл€ете пенсионные взносы по дополнительным тарифам. ќн состоит из двух подразделов:

– подраздел 1.3.1 «–асчет сумм страховых взносов на об€зательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу дл€ отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Ќалогового кодекса –‘»;

– подраздел 1.3.2 «–асчет сумм страховых взносов на об€зательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу дл€ отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Ќалогового кодекса –‘».

¬ поле 001 подраздела 1.3.1 впишите код основани€ исчислени€ сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

– «1» – если были выплаты сотрудникам, зан€тым на подземных работах, работах с вредными услови€ми и на работах в гор€чих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 «акона от 28 декабр€ 2013 г. є 400-‘«, п. 1 ст. 428 Ќ  –‘);

– «2» – если были выплаты сотрудникам, зан€тым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 «акона от 28 декабр€ 2013 г. є 400‘« (п. 2 ст. 428 Ќ  –‘).

≈сли страховые взносы по доптарифу начисл€ли по обоим основани€м, в расчет включите два подраздела 1.3.1.

¬ поле 001 подраздела 1.3.2 впишите код основани€ исчислени€ взносов:

– «1» – в отношении выплат сотрудникам, зан€тым на работах из пункта 1 части 1 статьи 30 «акона от 28 декабр€ 2013 г. є 400‘«;

– «2» – в отношении выплат сотрудникам, зан€тым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 «акона от 28 декабр€ 2013 г. є 400-‘«.

¬ поле 002 укажите код основани€ дл€ заполнени€ подраздела:

– «1» – специальна€ оценка условий труда;

– «2» – аттестаци€ рабочих мест по услови€м труда;

– «3» – специальна€ оценка условий труда и аттестаци€ рабочих мест по услови€м труда.

¬ поле 003 впишите код класса условий труда:

– «1» – опасный, подкласс условий труда 4;

– «2» – вредный, подкласс условий труда 3.4;

– «3» – вредный, подкласс условий труда 3.3;

– «4» – вредный, подкласс условий труда 3.2;

– «5» – вредный, подкласс условий труда 3.1.

¬ приложение 2 к разделу 1 покажите взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в св€зи с материнством.

¬ поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечени€ по об€зательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в св€зи с материнством:

– «1» – пр€мые выплаты страхового обеспечени€ (ставьте код, если в регионе пилотный проект);

– «2» – зачетна€ система выплат страхового обеспечени€.

ѕилотный проект ‘——

¬ приложении 3 указывайте сведени€ о расходах на цели об€зательного социального страховани€ (если таких расходов не было, приложение не заполн€йте).

ѕриложение 6 заполн€ют, в частности:

– организации (предприниматели) на упрощенке, которые зан€ты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 Ќ  –‘);

– предприниматели, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложени€ (или ≈Ќ¬ƒ).

¬ приложении 9 отразите данные об иностранцах, временно пребывающих в –оссии. ѕри этом сведени€ об иностранцах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах государств из ≈јЁ— в этом приложении отражать не нужно.

–аздел 3. Ётот раздел содержит персонифицированные сведени€ по каждому сотруднику – ‘»ќ, —Ќ»Ћ—, »ЌЌ. ≈сли обща€ сумма взносов по каждому сотруднику и в целом по компании не совпадет, отчет нужно будет исправить.

Ќа это отводитс€ п€ть рабочих дней, если вы отчитываетесь электронно, и дес€ть, если на бумаге. ≈сли компани€ в этот срок уложитс€, дата сдачи останетс€ прежней.

„итайте также:

–асчет страховых взносов (бланк)

–асчет страховых взносов нулевой - образец

¬ажно! Ёта стать€ дл€ профессионалов. ¬ ней учтены последние разъ€снени€ чиновников. „тобы получить доступ к актуальной информации и советам экспертов, зарегистрируйтесь.
—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7