Расчет по страховым взносам 2017: образец заполнения, бланк

С отчетности за 2017 год сдавайте новый единый расчет по страховым взносам в ФНС. Образец расчета по взносам и пример заполнения, инструкция есть в статье.

Скачать бланк Расчета по страховым взносам 2017 в Excel >>

Пример и образец заполнения расчета по страховым взносам 2017

Рассмотрим пять ловушек в расчете по взносам и две ситуации. В них бухгалтеры часто делают ошибки. Не повторяйте их. 

Суточные. Одни хозяйства отражают в расчете только сврехлимитные суточные, другие не отразили такие выплаты вовсе.

При заполнении подраздела 3.2.1 раздела 3 применяйте такой порядок: в строке 210 укажите всю сумму суточных, в том числе и сверх норм:

  • 700 руб. при поездках по России;
  • 2500 руб. при загранкомандировках.

В строку 220 нужно включить только облагаемую сумму, то есть разницу, выплаченную сверх норм. Посмотрите, как быстро и без проблем заполнить расчет по страховым взносам в 2017 году

Суточные в полном объеме нужно указать в строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Суточные в пределах норматива страховыми взносами не облагаются. Эту сумму нужно отразить в строке 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. В аналогичном порядке нужно заполнить данные по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2.

Пример 1:

«В I квартале командировок не было. Во 2 квартале 2017 года хозяйство каждый месяц направляло работника в служебные поездки на 5 дней: с 10 по 14 апреля с 22 по 26 мая и с 5 по 9 июня. В соответствии с Положением о командировках, суточные по России выплачиваются в размере 1000 рублей. Всего за 2 квартал работнику начислено 15 000 рублей суточных».

Полевое довольствие. Компании решили, что не надо показывать в расчете полевое довольствие. Ведь страховыми взносами оно не облагается (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). На самом деле это ошибка.

В расчете сумму компенсационных выплат отражайте так. Всю сумму довольствия  включите в строку 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 и в строку 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Также отразите ее по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2.

В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму довольствия укажите по строке 210. При этом ее не нужно включать в строку 220.

Образец 1 заполнения расчета по страховым взносам (2017)

Расчет по взносам (образец заполнения раздела 1)Расчет по взносам (образец заполнения подраздела 1.2)Расчет по взносам (образец заполнения приложения 2)Расчет по взносам (образец заполнения раздела 3)

Пример 2:

«В хозяйстве есть 40 сотрудников, занятых на полевых работах. В апреле, мае и июне им выплачивалось полевое довольствие в размере 5 000 рублей на каждого в месяц - такой размер компенсации предусмотрен коллективным договором. Все, кто получал довольствие, отработали 2 квартал полностью, а в I квартале таких выплат не было. Всего за 2 квартал работникам начислено 600 000 рублей компенсационных выплат.».

Образец 2 заполнения расчета по страховым взносам (2017)

Расчет по взносам (образец заполнения раздела 1)Расчет по взносам (образец заполнения подраздела 1.2)Расчет по взносам (образец заполнения приложения 2)Расчет по взносам (образец заполнения раздела 3)

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

Расчетным периодом по страховым взносам является календарный год. Он включает в себя следующие отчетные периоды:

  • 1 квартал;
  • полугодие
  • 9 месяцев.

По итогам каждого квартала организация должна составить и сдать расчет по страховым взносам. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Компании и предприниматели, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, превышает 25 человек, должны отчитываться электронно.

Расчет по страховым взносам нужно сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день. Расчет по взносам за полугодие нужно сдать не позднее 31 июля. Ведь 30 число – воскресенье.

Составлять расчет обязаны все организации, которые начисляют вознаграждения физическим лицам. Режим налогообложения, который применяет компания, значения не имеет.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в ФНС

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД    

КРАЙНИЙ СРОК

I квартал 2017 года (1 квартал)

2 мая

Полугодие 2017 года (2 квартал)

31 июля

9 месяцев 2017 года (3 квартал)

30 октября

2017 год (4 квартал)

30 января 2018 года

Что грозит компании  за опоздание с расчетом

Минфин против того, чтобы блокировать счета за опоздание с единым расчетом по взносам. А ФНС — за. Об этом письма ФНС России от 30 декабря 2016 г. № ПА-4-11/25567 и Минфина России от 12 января 2017 г. № 03-02-07/1/556.

Минимальный штраф — 1000 руб. Он возможен только при условии, что сами взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если еще и забыли заплатить взносы, которые показали в расчете, штраф будет выше. За каждый полный или неполный месяц просрочки — 5 процентов от неоплаченной суммы. Максимальный штраф — 30 процентов. Если часть взносов заплатили вовремя, то штраф налоговики рассчитают только от той суммы, которую перечислили позже срока.

По мнению ФНС, не имеет значения, какой отчет сдаете — по итогам года или промежуточный. Штраф одинаковый в любом случае.

Блокировка счета. По мнению Минфина, блокировать счет за расчет по взносам нельзя. Такого основания нет в статье 76 НК РФ. Но специалисты ФНС с этим не согласны. Более того, уже запланированы поправки в статью 76. В ней появится четкая норма о блокировке счета за просрочку отчетности по взносам. Поэтому безопаснее отправить новый расчет в инспекцию заранее. Даже если будут сбои в учетной программе, у спецоператоров или на стороне ФНС, то успеете все исправить и уложиться в срок.

Куда сдавать расчет по страховым взносам 2017

Организации, у которых нет обособленных подразделений, сдают расчеты в налоговую инспекцию по своему местонахождению. Представление расчета организациями, у которых есть обособленные подразделения, имеет свои особенности.

В случае, если обособленное подразделение организации самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, то организация представляет расчет в налоговый орган по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения. При заполнении формы в ней нужно указать адрес и КПП обособленного подразделения. Если это условие не выполняется, все показатели, связанные с деятельностью подразделений, включите в расчет по головному отделению организации.

Совет
Сообщите налоговикам, куда платите новые взносы

С 1 января 2017 года у компаний есть новая обязанность — сообщать в ИФНС об обособленных подразделениях, которые сами начисляют вознаграждения сотрудникам. ФНС рекомендовала брать для этого специальную форму.

Скачать в PDF образец сообщения об обособленном подразделении (филиале, представительстве) (лист 1) >>

Скачать в PDF образец сообщения об обособленном подразделении (филиале, представительстве) (лист 2) >>

Сообщение об обособленных подразделениях, которые самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам, нужно подавать в налоговую по месту учета самой компании (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Но не перепутайте: отчитываться и платить взносы обособленное подразделение должно в инспекцию по месту своего учета.

Форма сообщения свободная. Но проще всего использовать рекомендованную форму, которую ФНС разместила недавно на сайте nalog.ru (Налогообложение в Российской Федерации > Страховые взносы 2017 > Формы и бланки). В этом бланке есть все, что потребуют инспекторы на местах. В форме две страницы (см. образец). Срок сообщения — месяц со дня, когда издали приказ и наделили подразделение правом начислять зарплату. За опоздание — штраф 200 руб.

Новые правила распространяются только на те подразделения, которые стали сами начислять вознаграждения с 1 января 2017 года. По тем, кто и раньше отчитывался по взносам самостоятельно и выдавал зарплату, ничего сдавать не надо. К 1 февраля всю информацию ПФР должен передать налоговикам (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

Если ваше подразделение не рассчитывается с сотрудниками самостоятельно, а все делает головной офис, то никаких сообщений подавать не требуется.

В фонды не нужно сообщать о том, какие подразделения самостоятельно рассчитываются с сотрудниками. Налоговики сделают это сами, когда получат от вас сообщение.

Как заполнять расчет по страховым взносам 2017

Как сама форма, так и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться таблица ниже.


Активировать Школьный курс
об изменениях в 2019 году

Эксперты Школы подскажут, как работать по новым правилам с НДС, в каком размере платить зарплату и пособия и как заполнить налоговую отчетность по новым формам.

АКТИВИРОВАТЬ БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Какие листы или разделы нового расчета заполнять

ЛИСТ (РАЗДЕЛ)    

КТО ЗАПОЛНЯЕТ

Титульный лист

Заполняют все

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

Заполняют физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали в расчете свой ИНН

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3

Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам

Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2

Главы крестьянских фермерских хозяйств

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые платят взносы по дополнительным тарифам

Приложения 5–8 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы

Приложение 9 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России

Приложение 10 к разделу 1

Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах

Приложения 3 и 4 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые производили расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. То есть выплачивали больничные пособия, детские пособия и т.  д.

Титульный лист. В титульном листе заполняйте все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Номер корректировки» укажите «0 – », если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1 – », «2 – »).

Номер корректировки

В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который представляется расчет:

– 21 – за I квартал;

– 31 – за полугодие;

– 33 – за девять месяцев;

– 34 – за год.

В поле «Календарный год» укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляете расчет. Например, если сдаете расчет за 2 квартал 2017 года, укажите «2017».

Расчетный период

В поле «ИНН» укажите ИНН компании или предпринимателя. Его можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет организации или свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Если ИНН состоит из 10 знаков, в последних ячейках поставьте прочерки (если заполняете на компьютере, оставьте их пустыми).

В поле «КПП» поставьте код причины постановки на учет по месту нахождения организации. Предприниматели и другие граждане в поле «КПП» ставят прочерки.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС России, куда сдаете расчет.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код места представления расчета, например:

КОД

ЗНАЧЕНИЕ

112

По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

124

По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

214

По месту нахождения российской организации

217

По месту учета правопреемника российской организации

222

По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России

350

По месту учета международной организации в России

 Куда представить расчет по страъовым взносам

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Код ОКВЭД

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате:

«8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.

Контактные данные в отчетности

В левой нижней части титульного листа укажите сведения о том, кто представляет расчет. Например, в поле «фамилия, имя, отчество полностью» укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации. В месте для подписи руководитель поставит подпись.

Раздел 1 и приложения к нему. В разделе 1 отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате.

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:

– подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;

– подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;

– подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;

– подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Напомним, что по этим взносам лимита нет.

Подраздел 1.3 заполняйте, если начисляете пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Он состоит из двух подразделов:

– подраздел 1.3.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса РФ»;

– подраздел 1.3.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ».

В поле 001 подраздела 1.3.1 впишите код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

– «1» – если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ, п. 1 ст. 428 НК РФ);

– «2» – если были выплаты сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400ФЗ (п. 2 ст. 428 НК РФ).

Если страховые взносы по доптарифу начисляли по обоим основаниям, в расчет включите два подраздела 1.3.1.

В поле 001 подраздела 1.3.2 впишите код основания исчисления взносов:

– «1» – в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах из пункта 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400ФЗ;

– «2» – в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ.

В поле 002 укажите код основания для заполнения подраздела:

– «1» – специальная оценка условий труда;

– «2» – аттестация рабочих мест по условиям труда;

– «3» – специальная оценка условий труда и аттестация рабочих мест по условиям труда.

В поле 003 впишите код класса условий труда:

– «1» – опасный, подкласс условий труда 4;

– «2» – вредный, подкласс условий труда 3.4;

– «3» – вредный, подкласс условий труда 3.3;

– «4» – вредный, подкласс условий труда 3.2;

– «5» – вредный, подкласс условий труда 3.1.

В приложение 2 к разделу 1 покажите взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

– «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (ставьте код, если в регионе пилотный проект);

– «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения.

Пилотный проект ФСС

В приложении 3 указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования (если таких расходов не было, приложение не заполняйте).

Приложение 6 заполняют, в частности:

– организации (предприниматели) на упрощенке, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);

– предприниматели, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложения (или ЕНВД).

В приложении 9 отразите данные об иностранцах, временно пребывающих в России. При этом сведения об иностранцах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах государств из ЕАЭС в этом приложении отражать не нужно.

Раздел 3. Этот раздел содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику – ФИО, СНИЛС, ИНН. Если общая сумма взносов по каждому сотруднику и в целом по компании не совпадет, отчет нужно будет исправить.

На это отводится пять рабочих дней, если вы отчитываетесь электронно, и десять, если на бумаге. Если компания в этот срок уложится, дата сдачи останется прежней.

Читайте также:

Расчет страховых взносов (бланк)

Расчет страховых взносов нулевой - образец

Важно! Эта статья для профессионалов. В ней учтены последние разъяснения чиновников. Чтобы получить доступ к актуальной информации и советам экспертов, зарегистрируйтесь.
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.