Контрольные соотношения расчета по страховым взносам за 2017 год

ФНС обновила контрольные соотношения для расчета по страховым взносам за 2017 год и ввела новые основания, по которым расчет не примут. Изменения применяют уже к РСВ за 4 квартал 2017 года.

Налоговики добавили 30 новых контрольных соотношений, по которым начнут проверять расчет по взносам уже за 2017 год (письмо ФНС России от 13 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25417). То есть  тот, который сдают не позднее 30 января 2018 года.

Что нового в расчете по взносам проверят налоговики

С 1 января 2018 года расчет по страховым взносам признают непредставленным, если в нем будут ошибки по каждому физическому лицу в сведениях:

  • о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
  • о предельной базе для расчета взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • о сумме взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из предельной базы;
  • о базе для расчета взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
  • о сумме взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Изменения связаны с поправками в статью 431 Налогового кодекса (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

Помимо ошибок в суммах вознаграждений и взносов расчет не примут, если в отчетности будут отрицательные значения.

Новое контрольное соотношение расчета страховых взносов для отрицательных значений

Как должно быть

В чем ошибка

ст. 210, ст. 220, ст. 230, ст. 240 подр. 3.2.1 Р. 3 (по застрахованному лицу) по всем значениям больше или рано 0

ст. 280, ст. 290 подр. 3.2.2 Р. 3 (по застрахованному лицу) по всем значениям граф больше или рано  0

(ст. 050 - ст. 051), ст. 061 подр. 1.1 Р. 1 по всем значениям граф больше или равно 0

ст. 040, ст. 050 подр. 1.3.1 Р. 1 по всем значениям граф больше или равно 0

ст. 040, ст. 050 подр. 1.3.2 Р. 1 по всем значениям граф больше или равно

Сведения о базе для начисления страховых взносов, а также данные о начисленных страховых взносах содержат отрицательные значения.

Перед отправкой расчета проверьте показатели в строках 210, 220, 230, 240 подраздела 3.2.1, 280 и 290 подраздела 3.2.2, 061 подраздела 1.1, 040 и 050 подразделов 1.3.1 и 1.3.2. В этих строках организации показывают базы и суммы по видам взносов. Значения не могут быть меньше нуля.

Из-за каких расхождений налоговики не примут расчет по взносам в 2018 году

Что сравнят

С чем сравнят

Как правильно

Пенсионные взносы из графы 4 строки 250 подраздела 3.2.1

Сумма пенсионных взносов из строки 240 подраздела 3.2.1 за 1, 2 и 3-ий месяцы

Общая сумма пенсионных взносов сотрудника за квартал равна пенсионным взносам работника за последние три месяца

Сумма пенсионных взносов всех строк 240 подраздела 3.2.1

Сумма взносов по тарифу 22 процента исходя из предельной базы для расчета

Пенсионные взносы с начала года по каждому сотруднику не должны превышать максимум:

 – 192 720 руб. в 2017 году (876 000 руб.  х 22%)

– 224 620 руб. в 2018 году (1 021 000 руб.  х 22%)

Поле "Расчетный (отчетный) период (код)" титульного листа

Код периода в поле 020 раздела 3

Код периода на титульном листе должен соответствовать тому, за который отчитываются. А также должен быть такой же, как и в разделе 3

Ф.И.О., СНИЛС  работника из подраздела 3.1

Подразделы 3.1 по другим сотрудникам

В подразделах 3.1 не должны повторяться персональные данные физических лиц. По каждому работнику приводят один уникальный набор Ф.И.О. и СНИЛС

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 1 января 2018 года

Все контрольные соотношения показателей расчета чиновники закрепили в письмах ФНС России от 13 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25417, от 30 июня 2017 г. № БС-4-11/12678 и ФСС России от 15 июня 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313.

Как исправить ошибки в РСВ за 2017 год

Если в отчетности будут ошибки, то налоговики сообщат об этом компании. Для этого направят уведомление. Срок зависит от того, каким способом сдали расчет. Если отчитывались электронно, уведомление придет не позднее дня, который следует за днем сдачи расчета. Для тех, кто сдал отчетность на бумаге, срок увеличенный. Налоговики уведомят таких налогоплательщиков в течение 10 рабочих дней после того, как получили расчет.

После получения уведомления компания должна исправить расчет. Срок – пять рабочих дней для электронного уведомления и 10 для бумажного. Если успеть пересдать отчетность в этот срок, то датой сдачи расчета считают день, когда изначально отправили первый ошибочный вариант (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Что проверить перед тем, как заполнить расчет по взносам

Перед тем, как заполнить расчет по взносам, рекомендуем собрать все необходимые сведения, проверить личные данные работников и расчеты по взносам. Памятка – ниже.

Что проверить в расчете по взносам

Что заранее подготовить

Где отражать в расчете

Почему опасно ошибиться

Откуда взять информацию

Код основного вида деятельности ОКВЭД2

Титульный лист

Налоговики запросят пояснения

ЕГРЮЛ

Новые КБК по взносам

Раздел 1

В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по взносам. Налоговики попросят пояснения или пересдать расчет

Приказ Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 230н

Количество людей, за которых платите взносы, в том числе, по доптарифам

Приложения 1 и 2 к разделу 1

Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения

Карточки учета страховых взносов

Доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, в том числе от основного вида деятельности

Приложение 6 к разделу 1

Налоговики запросят пояснения, так как засомневаются, есть ли у вас право на пониженный тариф

Книга учета доходов и расходов, данные аналитического учета по счету 90 "Продажи"

Персональные данные работников – ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта

Раздел 3

Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой

Копии документов из личных дел сотрудников, сервис "Узнай ИНН" на сайте nalog.ru

Как быстро проверить отчет перед отправкой (онлайн сервис)

Вручную проверять все формулы в отчете трудоемко и долго. Но выход есть. Единый расчет по страховым взносам можно бесплатно проверить через специальный сервис «Проверь расчет по взносам». В сервис встроены формулы, и если есть нарушения, онлайн программа покажет, какие расхождения исправить. Все это займет не больше минуты.

Мы уже обновляем сервис с учетом новых контрольных соотношений. 

Единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 годуЕсли в отчете все верно, результат сервис покажет такой результат:

Единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 годуЕсли контрольные соотношения не выполняются, итог будет таким:

Единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Читайте также: 

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.