онтрольные соотношени€ расчета по страховым взносам за 2017 год

‘Ќ— обновила контрольные соотношени€ дл€ расчета по страховым взносам за 2017 год и ввела новые основани€, по которым расчет не примут. »зменени€ примен€ют уже к –—¬ за 4 квартал 2017 года.

Ќалоговики добавили 30 новых контрольных соотношений, по которым начнут провер€ть расчет по взносам уже за 2017 год (письмо ‘Ќ— –оссии от 13 декабр€ 2017 г. є √ƒ-4-11/25417). “о есть  тот, который сдают не позднее 30 €нвар€ 2018 года.

„то нового в расчете по взносам провер€т налоговики

— 1 €нвар€ 2018 года расчет по страховым взносам признают непредставленным, если в нем будут ошибки по каждому физическому лицу в сведени€х:

  • о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
  • о предельной базе дл€ расчета взносов на об€зательное пенсионное страхование;
  • о сумме взносов на об€зательное пенсионное страхование исход€ из предельной базы;
  • о базе дл€ расчета взносов на об€зательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
  • о сумме взносов на об€зательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

»зменени€ св€заны с поправками в статью 431 Ќалогового кодекса (‘едеральный закон от 27 но€бр€ 2017 г. є 335-‘«).

ѕомимо ошибок в суммах вознаграждений и взносов расчет не примут, если в отчетности будут отрицательные значени€.

Ќовое контрольное соотношение расчета страховых взносов дл€ отрицательных значений

 ак должно быть

¬ чем ошибка

ст. 210, ст. 220, ст. 230, ст. 240 подр. 3.2.1 –. 3 (по застрахованному лицу) по всем значени€м больше или рано 0

ст. 280, ст. 290 подр. 3.2.2 –. 3 (по застрахованному лицу) по всем значени€м граф больше или рано  0

(ст. 050 - ст. 051), ст. 061 подр. 1.1 –. 1 по всем значени€м граф больше или равно 0

ст. 040, ст. 050 подр. 1.3.1 –. 1 по всем значени€м граф больше или равно 0

ст. 040, ст. 050 подр. 1.3.2 –. 1 по всем значени€м граф больше или равно

—ведени€ о базе дл€ начислени€ страховых взносов, а также данные о начисленных страховых взносах содержат отрицательные значени€.

ѕеред отправкой расчета проверьте показатели в строках 210, 220, 230, 240 подраздела 3.2.1, 280 и 290 подраздела 3.2.2, 061 подраздела 1.1, 040 и 050 подразделов 1.3.1 и 1.3.2. ¬ этих строках организации показывают базы и суммы по видам взносов. «начени€ не могут быть меньше нул€.

»з-за каких расхождений налоговики не примут расчет по взносам в 2018 году

„то сравн€т

— чем сравн€т

 ак правильно

ѕенсионные взносы из графы 4 строки 250 подраздела 3.2.1

—умма пенсионных взносов из строки 240 подраздела 3.2.1 за 1, 2 и 3-ий мес€цы

ќбща€ сумма пенсионных взносов сотрудника за квартал равна пенсионным взносам работника за последние три мес€ца

—умма пенсионных взносов всех строк 240 подраздела 3.2.1

—умма взносов по тарифу 22 процента исход€ из предельной базы дл€ расчета

ѕенсионные взносы с начала года по каждому сотруднику не должны превышать максимум:

 – 192 720 руб. в 2017 году (876 000 руб.  х 22%)

– 224 620 руб. в 2018 году (1 021 000 руб.  х 22%)

ѕоле "–асчетный (отчетный) период (код)" титульного листа

 од периода в поле 020 раздела 3

 од периода на титульном листе должен соответствовать тому, за который отчитываютс€. ј также должен быть такой же, как и в разделе 3

‘.».ќ., —Ќ»Ћ—  работника из подраздела 3.1

ѕодразделы 3.1 по другим сотрудникам

¬ подразделах 3.1 не должны повтор€тьс€ персональные данные физических лиц. ѕо каждому работнику привод€т один уникальный набор ‘.».ќ. и —Ќ»Ћ—

Ќовые контрольные соотношени€ дл€ расчета по страховым взносам с 1 €нвар€ 2018 года

¬се контрольные соотношени€ показателей расчета чиновники закрепили в письмах ‘Ќ— –оссии от 13 декабр€ 2017 г. є √ƒ-4-11/25417, от 30 июн€ 2017 г. є Ѕ—-4-11/12678 и ‘—— –оссии от 15 июн€ 2017 г. є 02-09-11/04-03-13313.

 ак исправить ошибки в –—¬ за 2017 год

≈сли в отчетности будут ошибки, то налоговики сообщат об этом компании. ƒл€ этого направ€т уведомление. —рок зависит от того, каким способом сдали расчет. ≈сли отчитывались электронно, уведомление придет не позднее дн€, который следует за днем сдачи расчета. ƒл€ тех, кто сдал отчетность на бумаге, срок увеличенный. Ќалоговики уведом€т таких налогоплательщиков в течение 10 рабочих дней после того, как получили расчет.

ѕосле получени€ уведомлени€ компани€ должна исправить расчет. —рок – п€ть рабочих дней дл€ электронного уведомлени€ и 10 дл€ бумажного. ≈сли успеть пересдать отчетность в этот срок, то датой сдачи расчета считают день, когда изначально отправили первый ошибочный вариант (п. 7 ст. 431 Ќ  –‘).

„то проверить перед тем, как заполнить расчет по взносам

ѕеред тем, как заполнить расчет по взносам, рекомендуем собрать все необходимые сведени€, проверить личные данные работников и расчеты по взносам. ѕам€тка – ниже.

„то проверить в расчете по взносам

„то заранее подготовить

√де отражать в расчете

ѕочему опасно ошибитьс€

ќткуда вз€ть информацию

 од основного вида де€тельности ќ ¬Ёƒ2

“итульный лист

Ќалоговики запрос€т по€снени€

≈√–ёЋ

Ќовые  Ѕ  по взносам

–аздел 1

¬ базе инспекции платежи не будут битьс€ с начислени€ми по взносам. Ќалоговики попрос€т по€снени€ или пересдать расчет

ѕриказ ћинфина –оссии от 7 декабр€ 2016 г. є 230н

 оличество людей, за которых платите взносы, в том числе, по доптарифам

ѕриложени€ 1 и 2 к разделу 1

Ќе сойдутс€ контрольные соотношени€, налоговики запрос€т по€снени€

 арточки учета страховых взносов

ƒоходы по упрощенке, если примен€ете пониженный тариф, в том числе от основного вида де€тельности

ѕриложение 6 к разделу 1

Ќалоговики запрос€т по€снени€, так как засомневаютс€, есть ли у вас право на пониженный тариф

 нига учета доходов и расходов, данные аналитического учета по счету 90 "ѕродажи"

ѕерсональные данные работников – »ЌЌ, —Ќ»Ћ—, сери€ и номер паспорта

–аздел 3

»нспекторы попрос€т переделать расчет, если персональные данные не сойдутс€ с их базой

 опии документов из личных дел сотрудников, сервис "”знай »ЌЌ" на сайте nalog.ru

 ак быстро проверить отчет перед отправкой (онлайн сервис)

¬ручную провер€ть все формулы в отчете трудоемко и долго. Ќо выход есть. ≈диный расчет по страховым взносам можно бесплатно проверить через специальный сервис «ѕроверь расчет по взносам». ¬ сервис встроены формулы, и если есть нарушени€, онлайн программа покажет, какие расхождени€ исправить. ¬се это займет не больше минуты.

ћы уже обновл€ем сервис с учетом новых контрольных соотношений. 

≈диный расчет по страховым взносам в ‘Ќ— в 2017 году

≈диный расчет по страховым взносам в ‘Ќ— в 2017 году≈сли в отчете все верно, результат сервис покажет такой результат:

≈диный расчет по страховым взносам в ‘Ќ— в 2017 году≈сли контрольные соотношени€ не выполн€ютс€, итог будет таким:

≈диный расчет по страховым взносам в ‘Ќ— в 2017 году

„итайте также: 

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7