6 Ќƒ‘Ћ с 2017 года, пример заполнени€ за 2 квартал

¬ статье приведен пример заполнени€ 6 Ќƒ‘Ћ с 2017 года (за 2 квартал). —роки сдачи 6-Ќƒ‘Ћ в таблице помогут сдать расчет воврем€, а бланк и образец - заполнить форму без единой ошибки.

6 Ќƒ‘Ћ с 2017 года сдавайте с учетом того, что инспекторы будут свер€ть этот расчет с новым расчетом по взносам. ѕримеры заполнени€ 6-Ќƒ‘Ћ за 2 квартал (1-е полугодие), смотрите вместе с образцами в статье.

“акже вы узнаете:

  1. 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года: форма
  2.  то сдает 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года
  3. 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года: сроки сдачи
  4.  ак заполнить 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года
  5.  ак вести налоговые регистры дл€ 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года
  6. ѕример и образец заполнени€ 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года
  7. — чем свер€ют 6-Ќƒ‘Ћ за 2 квартал с 2017 года

6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года: форма

‘орма 6-Ќƒ‘Ћ утверждена приказом ‘Ќ— –оссии от 14 окт€бр€ 2015 г. є ћћ¬-7-11/450. ¬ этом же документе есть электронный формат и пор€док заполнени€ расчета.

–асчет по форме 6-Ќƒ‘Ћ состоит из титульного листа и двух разделов. ¬ первом разделе расчета нужно показать общие суммы доходов и Ќƒ‘Ћ. ¬о втором разделе 6-Ќƒ‘Ћ должна быть расшифровка выплат и удержаний, а также срока перечислени€ налога по датам.

“ри вопроса про доходы в 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал с 2017 года

 то сдает 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года

–асчет по форме 6-Ќƒ‘Ћ с 2017 года за 2 квартал об€заны сдавать все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 Ќ  –‘). “о, в св€зи с чем организаци€ или предприниматель считаетс€ налоговым агентом, не играет роли (письмо ћинфина –оссии от 2 но€бр€ 2015 г. є 03-04-06/63268).

ќбычно налоговыми агентами по Ќƒ‘Ћ выступают:

  • работодатели, то есть организации и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам;
  • заказчики, то есть организации и предприниматели, которые выплачивают доходы исполнител€м на основании гражданско-правовых договоров.

ѕредставл€ть в налоговую инспекцию расчеты 6-Ќƒ‘Ћ не нужно, если в течение 1 и 2 квартала организаци€ или »ѕ:

  • не начисл€ли и не выплачивали физлицам никаких доходов;
  • не удерживали Ќƒ‘Ћ;
  • не перечисл€ли Ќƒ‘Ћ в бюджет.

¬ таких случа€х организаци€ либо »ѕ налоговым агентом не считаетс€. Ќо если организаци€ или »ѕ по собственной инициативе все же сдают расчет с нулевыми показател€ми, то инспекци€ об€зана их принимать (п. 2 ст. 230 Ќ  –‘, письма ‘Ќ— –оссии от 1 августа 2016 г. є Ѕ—-4-11/13984, от 23 марта 2016 г. є Ѕ—-4-11/4901, от 4 ма€ 2016 г. є Ѕ—-4-11/7928).

≈сли фактических работодатель не выплачивал доходы физлицам, но зарплату начисл€л, то 6-Ќƒ‘Ћ необходимо сдать. ƒело в том, что с дохода нужно рассчитать и уплатить Ќƒ‘Ћ. ƒаже если сам доход еще не выплачен (п. 3 ст. 226 Ќ  –‘).

ѕример:

«ƒоходы были начислены и выплачены всего однажды с начала 2017 года – во 2 квартале. «начит, за 1 квартал 6-Ќƒ‘Ћ сдавать не надо. Ќо за полугодие, дев€ть мес€цев и за год расчеты сдать об€зательно. ¬ 6-Ќƒ‘Ћ за 9 мес€цев и за 2017 год нужно заполнить только раздел 1 (письмо ‘Ќ— –оссии от 23 марта 2016 г. є Ѕ—-4-11/4958)».

6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года: сроки сдачи

–асчеты по форме 6-Ќƒ‘Ћ сдавайте в следующие сроки:

  • по итогам I квартала – не позднее 30 апрел€,
  • по итогам полугоди€ – не позднее 31 июл€,
  • по итогам 9 мес€цев – не позднее 31 окт€бр€,
  • по итогам года – не позднее 1 апрел€ следующего года.

ќбщий срок представлени€ расчета 6-Ќƒ‘Ћ – 30 апрел€ 2017 года. Ќо он выпал на воскресенье, выходной день. —роки сдачи расчета сдвигаютс€ на ближайший рабочий день, если выпадают на выходные или нерабочие прездничные дни (п. 7 ст. 6.1 Ќ  –‘, письмо ‘Ќ— –оссии от 21 декабр€ 2015 г. є Ѕ—-4-11/22387). ѕоэтому 6-Ќƒ‘Ћ за полугодие по итогам 2 квартала 2017 года необходимо сдать в срок до 31 июл€ 2017 года. 

—роки сдачи 6-Ќƒ‘Ћ в 2017 году: таблица

ќтчетный период —рок сдачи
ѕолугодие 2017 года Ќе позднее 31 июл€
9 мес€цев 2017 года ƒо 31 окт€бр€ включительно
ѕо итогам 2017 года Ќе позднее 2 апрел€ 2018 года

 ак заполнить 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года

‘орму расчета 6-Ќƒ‘Ћ за полугодие (2 квартал) 2017 года составл€йте нарастающим итогом за:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 мес€цев;
  • календарный год.

—ведени€ дл€ заполнени€ расчета берите из регистров налогового учета по Ќƒ‘Ћ (п. 2.1 ѕор€дка, утвержденного приказом ‘Ќ— –оссии от 14 окт€бр€ 2015 г. є ћћ¬-7-11/450).

 ак заполнить 6-Ќƒ‘Ћ

ѕо каждому коду ќ “ћќ составл€йте отдельный расчет. ≈сли организаци€ или »ѕ изменили местонахождение и встали на налоговый учет по новому адресу, в налоговую инспекцию по новому месту учета подайте отдельные расчеты:

  • по строму коду ќ “ћќ – за период до постановки на учет по новому местонахождению;
  • по новому коду ќ “ћќ – за период после постановки на учет по новому местонахождению.

Ќо  ѕѕ в таких расчетах везде ставьте новый (письмо ‘Ќ— –оссии от 27 декабр€ 2016 є Ѕ—-4-11/25114).

 ак вести налоговые регистры дл€ 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года

Ќалоговые регистры нужны дл€ того, чтобы правильно составить расчеты по форме 6-Ќƒ‘Ћ с 2017 года (пример заполнени€ за 2 квартал смотрите ниже) и справки по форме 2-Ќƒ‘Ћ. ѕоэтому вести регистры нужно ежемес€чно по каждому сотруднику с подведением нарастающих итогов с начала года. ¬ регистре отразите:

1. ƒоходы, которые начислили и выплатили гражданам. ”чет доходов ведите по каждому коду и по каждой дате выплаты. ƒело в том, что в форме 6-Ќƒ‘Ћ нужно указывать даты, когда:

  • человек получил доход;
  • налоговый агент удержал налог с этого дохода;
  • налог с выплаченной суммы должен быть перечислен в бюджет.

2. ¬ычеты, которые предоставили за мес€ц и нарастающим итогом с начала года. ”чет вычетов ведите по каждому виду и по каждому коду.  роме того, отражайте реквизиты уведомлений из налоговой инспекции, на основании которых были предоставлены имущественный и социальные вычеты.

3. Ќƒ‘Ћ, рассчитанный, удержанный и перечисленный с каждой выплаты, по каждой дате. ќтдельно учитывайте суммы: излишне удержанные, не удержанные и которые вернул налоговый агент. ƒоходы, которые не облагаютс€ Ќƒ‘Ћ, в регистре отражать не нужно. Ќапример, это пенсии, компенсационные выплаты и т. д.  роме того, можно не отражать доходы, выплаченные:

  • гражданам при приобретении у них имущества и имущественных прав, принадлежащих им на праве собственности;
  • предпринимател€м.

Ќƒ‘Ћ с полученных доходов они рассчитывают и плат€т в бюджет самосто€тельно.

≈ще по теме:

ѕример и образец заполнени€ 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 года

  • ¬ ‘Ќ— предупреждают:
  • „астых ошибок три. Ѕухгалтеры неверно указывали дату фактического получени€ дохода, удерживали Ќƒ‘Ћ с аванса и отражали в отчете отрицательные суммы.

¬ладислав ¬олков, ‘Ќ—

–ассмотрим самые частые примеры заполнени€ 6-Ќƒ‘Ћ за 2 квартал или полугодие, в которых обычно бывают ошибки.

ѕереход€ща€ зарплата в 6-Ќƒ‘Ћ за 2 квартал с 2017 года

«арплату за июнь, которую сотрудникам фактически выплатили в июле, в 6-Ќƒ‘Ћ за полугодие показывайте так. ѕриведите только начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040. ¬ разделе 2 расчета за полугодие эти операции не показывайте — сделаете это в 6-Ќƒ‘Ћ за 9 мес€цев.  роме того, налог с зарплаты за июнь, который удержите в июле, не надо включать и в строку 070 расчета за полугодие (письмо ‘Ќ— –оссии от 16 ма€ 2016 г. є Ѕ—-4-11/8609). ≈сли допустить ошибку, налоговики запрос€т по€снени€ и спрос€т, почему заплатили Ќƒ‘Ћ меньше, чем удержали.

¬ разделе 2 покажите зарплату за март, которую выплатили в апреле (письмо ‘Ќ— –оссии от 25 феврал€ 2016 г. є Ѕ—-4-11/3058).

ѕример:

« омпани€ выдала работнику зарплату за июнь 5 июл€. —умма выплаты — 20 000 руб., Ќƒ‘Ћ — 2600 руб. ƒоход отразили в строке 020 расчета 6-Ќƒ‘Ћ, а рассчитанный налог — в строке 040. ¬ раздел 2 доход не включили, отложили дл€ расчета за 9 мес€цев. ќднако в разделе 2 показали зарплату за март, которую выдали в апреле. Ќа образце видно, как компани€ отразила переход€щую зарплату в расчете за полугодие.».

ќбразец заполнени€ 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 с переход€щей зарплатой

ќбразец заполнени€ 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 с переход€щей зарплатой

ƒоплатили отпускные: пример заполнени€ 6-Ќƒ‘Ћ за 2 квартал с 2017 года

¬о 2 квартале 2017 году сотруднику выдали отпускные. ќднако после этого оказалось, что он получил меньше, чем положено. Ќапример, не включили в расчет годовую премию, которую начислили после начала отпуска. ¬ такой ситуации отпускные пересчитайте и остаток доплатите сотруднику.

 огда коллеги сдавали 6-Ќƒ‘Ћ за I квартал, они запутались, как это все отражать в расчете. ¬ ‘Ќ— дали разъ€снени€, чтобы в этот раз путаницы не было (письмо ‘Ќ— –оссии от 24 ма€ 2016 г. є Ѕ—-4-11/9248). ƒоначисленные отпускные и Ќƒ‘Ћ с них покажите в строках 100–140 отдельно от первоначальной выплаты. ¬едь даты выплат разные (письмо ћинфина –оссии от 26 €нвар€ 2016 г. є 03-04-06/2187). ¬ разделе 1 отразите общую сумму отпускных с учетом пересчета.

ѕример:

«26 ма€ выдали сотруднику отпускные — 25 000 руб. Ќƒ‘Ћ с выплаты — 3250 руб. ѕосле начала отпуска работнику начислили премию за 2015 год и пересчитали отпускные. —умма к доплате — 7000 руб., Ќƒ‘Ћ — 910 руб. –азницу доплатили 2 июн€. ¬ разделе 2 выплаты показали отдельными блоками строк 100–140, а в раздел 1 включили сумму отпускных с учетом доплаты. –асчет заполнили, как на образце 2».

ќбразец заполнени€ 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 с доплатой отпускных

ќбразец заполнени€ 6 Ќƒ‘Ћ за 2 квартал 2017 с доплатой отпускных

— чем свер€ют 6-Ќƒ‘Ћ за 2 квартал с 2017 года

— 2017 года налоговые инспекторы провод€т проверки нового расчета по взносам. ќни свер€ют показатели не только внутри расчета. Ќо и провер€ют, совпадают ли данные расчета со сведени€ми 6-Ќƒ‘Ћ (письмо ‘Ќ— –оссии от 13 марта 2017 г. є Ѕ—-4-11/4371). ¬ частности, их интересует, работает ли формула: 

—”ћћј ¬џѕЋј“ »« —“–ќ » 030 ѕќƒ–ј«ƒ≈Ћј 1.1   –ј«ƒ≈Ћ” 1 –ј—„≈“ј ѕќ —“–ј’ќ¬џћ ¬«Ќќ—јћ       –ј«Ќ»÷ј ћ≈∆ƒ” —“–ќ јћ» 020 » 025 –ј«ƒ≈Ћј 1 ‘ќ–ћџ 6-Ќƒ‘Ћ

≈сли соотношение не выполн€етс€, инспекторы могут запросить у компании по€снени€. ќбща€ сумма взносов может быть больше базы по Ќƒ‘Ћ по разным причинам. Ќапример, по строке 030 расчета 6-Ќƒ‘Ћ показывают все выплаты работникам, в том числе и не облагаемые взносами.   ним относ€тс€, в частности, пособи€ по беременности и родам и по уходу за ребенком. ј такие выплаты в 6-Ќƒ‘Ћ не включают.   

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7