»зменени€ в налоговом законодательстве во втором полугодии 2017 года

„иновники прин€ли важные изменени€ в налоговом законодательстве с 1 июл€ 2017 года. ѕомен€етс€ Ќƒ—, счета-фактуры, кассовый пор€док, ћ–ќ“.  

¬о втором полугодии главбухи снова начнут перестраиватьс€ на новые правила работы. ѕоправок не так много, как в конце года, но все они важные. —реди основных изменений в законодательстве по налогам - новые правила по платежкам, об€зательный переход на онлайн-  “, новый ћ–ќ“ и электронные больничные. –асскажем обо всем по пор€дку.  

»зменени€ в правилах заполнени€ платежных поручений

— 2 окт€бр€ вступают в силу новые правила заполнени€ пол€ 101 «—татус плательщика» платежного поручени€ (приказ ћинфина –оссии от 05.04.2017 є 58). — этой даты в платежном поручении надо указывать два новых статуса:

  • 27 – кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распор€жение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы –оссийской ‘едерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему –оссийской ‘едерации;
  • 28 – участник внешнеэкономической де€тельности - получатель международного почтового отправлени€.

Ќовые правила заполнени€ пол€ 101 касаютс€ только кредитных организаций, отделений «ѕочты –оссии», а также компаний, которые получают международные почтовые отравлени€. ќстальные компании будут заполн€ть поле 101 как раньше.

ƒругие поправки касаютс€ платежек на уплату таможенных платежей. ≈сли компани€ составл€ет платежку на таможенные платежи, то в поле 107 указывает код таможенного органа (письмо  азначейства –оссии от 10 августа 2017 г. є 07-04-05/05-660). ѕисьмо направили таможенникам. »менно они обратились за разъ€снени€ми, так как получают от организаций много платежек с ошибками.

¬  азначействе –оссии напомнили, что компании должны ориентироватьс€ на пор€док заполнени€ платежных поручений из приказа ћинфина от 12 декабр€ 2013 г. є 107н. ѕо правилам в поле 107 указывают дес€тизначное значение показател€ налогового периода. ѕричем восемь из дес€ти знаков позвол€ют идентифицировать период, а оставшиес€ €вл€ютс€ разделительными точками.

Ќо поле с налоговым периодом дл€ налоговых платежей отличаетс€ от таможенных. ≈сли вы составл€ете платежку на уплату налогов, то в поле 107 приводите код налогового периода, за который платите. Ќапример, дл€ взносов «ћ—.08.2017» или дл€ Ќƒ— « ¬.03.2017».

 огда перечисл€ете таможенные платежи, в поле 107 вместо налогового периода впишите код таможенного органа.

»зменени€ в сроках хранени€ первички

ћинфин уточнил минимальные сроки хранени€ первички (письмо от 19.07.2017 є 03-07-11/45829).  омпани€ вправе избавитьс€ от документов, которые использовали дл€ расчета и уплаты налога на прибыль, Ќƒ— и т.д., если они старше четырех лет.

–ечь идет о регистрах налогового учета, а также о счетах-фактурах, книгах покупок и продаж и т.п. „тобы решить, какие документы уже точно можно ликвидировать, определите, сколько лет они лежат в архиве. „етырехлетний срок жизни документов считайте после того, как закончилс€ период, в котором бумаги в последний раз использовали дл€ отчетности.

„етырехлетний срок не распростран€етс€ на документы, которые св€заны с бухучетом. ѕервичку вроде товарных накладных или актов храните минимум п€ть лет. –егистры учета вроде оборотно-сальдовых ведомостей — тоже.

—рок становитс€ еще больше, если списываете в налоговом учете убытки прошлых лет. ƒокументы, которые эти убытки подтверждают, храните столько лет, сколько будете переносить убыток на будущее, плюс четыре года. 

»зменени€ в базе по страховым взносам

ћинфин назвал новые выплаты, которые нужно облагать страховыми взносами. ѕоэтому бухгалтерам надо проверить свои начислени€ и при необходимости перечислить базу по взносам.

—уточные. —уточные освобождены от страховых взносов только в пределах лимита:700 руб. в сутки при командировках по –оссии и 2500 руб. в день при командировках за границу (п. 2 ст. 422 Ќ  –‘). —уточные, которые превышают лимит, облагаютс€ взносами.

Ќачисл€йте взносы со сверхлимитных суточных в момент, когда утвердили авансовый отчет сотрудника. ¬едь до этого невозможно определить точную сумму, которую потратит сотрудник (письмо ћинфина от 29.05.2017 є 03-15-06/32796).

¬ознаграждени€ членам совета директоров. „лены совета директоров руковод€т обществом в рамках гражданско-правовых отношений. ¬ договоре с членом совета директоров могут быть, а могут отсутствовать записи о вознаграждении за руководство. ≈сли услови€ об оплате нет, а выплаты есть, они облагаютс€ пенсионными и медицинскими взносами (письмо ћинфина от 21.02.2017 є 03-15-06/16239).

—уточные разъездникам. Ќе начисл€йте взносы с суммы суточных, которую закрепили в локальном акте и платите сотрудникам с разъездной работой. Ћимиты в 700 и 2500 руб. этих выплат не касаютс€. ќни дл€ суточных по командировкам (письмо ћинфина от 19.06.2017 є 03-04-06/38080).

—оциальные выплаты. ћинфин указал, что все социальные выплаты, которые пр€мо не поименованы среди льготных, облагаютс€ страховыми взносами (письмо от 21.03.2017 є 03-15-06/16239). ќсновные выплаты, которые облагаютс€ и не облагаютс€ взносами, мы перечислили в таблице ниже.

Ќеоблагаемые выплаты

 ќблагаемые выплаты

подарки работникам

ежемес€чна€ компенсаци€ в размере 50 руб. сотрудникам, наход€щимс€ в отпуске по уходу за ребенком

надбавка вахтовикам

дополнительна€ компенсаци€ при расторжении трудового договора до истечени€ срока предупреждени€ об увольнении 

дополнительное пособие по уходу за ребенком

стоимость путевок работникам

компенсаци€ за задержку зарплаты

преми€ к юбилею и празднику

оплата нерабочих дней по случаю рождени€ ребенка

оплата лечени€ и медикаментов

средний заработок за выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом

выплаты на вредных и опасных производствах

»зменени€ в налоговом законодательстве с 1 июл€ 2017 года по Ќƒ—

√лавное  изменение по Ќƒ— - мен€етс€ форма счета-фактуры.  ¬ обновленном бланке по€витс€ строка 8 дл€ идентификатора государственного контракта (постановление ѕравительства –‘ от 25 ма€ 2017 г. є 625). — 1 июл€ 2017 года компании, которые реализуют товары, работы или услуги в рамках госконтрактов, об€заны указывать этот идентификатор в счете-фактуре (‘едеральный закон от 3 апрел€ 2017 г. є 56-‘«.).  омпании, у которых нет государственных контрактов, будут ставить вместо идентификатора госконтракта прочерк. 

Ќиже мы привели образец заполнени€ нового счета-фактуры и рассказали, как заполнить сложные графы. 

—качать плакат с новой формой счета-фактуры в PDF >>

Ќова€ форма счета-фактуры с 1 июл€ 2017

Ёто далеко не все новое в законодательстве с 1 июл€ 2017 года дл€ бухгалтера.

—мотрите все изменени€ по Ќƒ— с 1 июл€ в таблице >>

¬ажно!
»зменени€ по Ќƒ—, которые к 1 июл€ 2017 года прин€ть не успели (заработают с окт€бр€)

— окт€бр€ оформл€ть документы по Ќƒ— — счета-фактуры, книги продаж и книги покупок — будете новым правилам.

—чет-фактура. ¬ счете-фактуре добавитс€ графа 1а дл€ кода вида товара. ≈е придетс€ заполн€ть компани€м, которые вывоз€т товары в страны ≈вразийского экономического союза: Ѕелоруссию,  азахстан, јрмению и  иргизию. “акие компании об€заны указывать в счете-фактуре код вида товара согласно товарной номенклатуре ¬Ёƒ. Ќо пока специальной графы в счете-фактуре дл€ этого кода не предусмотрено. ѕоэтому код допустимо указывать, например, в графе 1 после наименовани€ товаров.

 нига продаж.¬ книге продаж по€в€тс€ новые графы. ¬о-первых, это графа 3а «–егистрационный номер таможенной декларации». –езиденты особой экономической зоны  алининградской области будут указывать в этой графе номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров. ¬о-вторых, по€витс€ графа 3б « од вида товара».  од будут указывать те же компании, которые отражают его в счете-фактуре. Ёто компании, которые вывоз€т товары в страны ≈вразийского экономического союза. “аким образом, код вида товаров компании будут переносить из счета-фактуры в графу 3б книги продаж.

–егистраци€ исправленных счетов-фактур. –егистрировать исправленные счета-фактуры в книге покупок придетс€ иначе. ƒопустим, покупатель во II квартале зарегистрировал счет-фактуру в книге покупок. ¬ III квартале продавец выставил исправленный счет-фактуру. ѕо действующим правилам покупатель аннулирует запись по первоначальному счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за II квартал и представл€ет уточненную декларацию. «атем регистрирует исправленный счет-фактуру в том квартале, в котором получил его, — в книге покупок за III квартал.

ѕо новым правилам покупатель аннулирует счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за II квартал и в нем же зарегистрирует исправленный счет-фактуру. ¬ дополнительном листе будет сразу две записи — одна со знаком «минус», друга€ — на регистрацию исправленного счета-фактуры. ѕоказатели дополнительного листа покупатель перенесет в приложение 1 к разделу 8 уточненной декларации за II квартал.

»зменени€ по налогу на имущество

ƒекларацию и расчет по налогу на имущество обновили (утв. приказом ‘Ќ— –оссии от 31 марта 2017 г. є ћћ¬-7-21/271). Ќапример, по€вилс€ новый раздел 2.1. ¬ нем компании будут приводить сведени€ о недвижимости, котора€ облагаетс€ налогом по среднегодовой стоимости. Ёто в том числе кадастровый номер, код ќ ќ‘, остаточна€ стоимость. ¬ раздел 3 ввели код вида имущества.  оды отчетных периодов в новых формах закрепили те же, которые ‘Ќ— уже рекомендовала использовать (письмо от 25 марта 2016 г. є Ѕ—-4-11/5197).

–асчет за полугодие и дев€ть мес€цев компани€ вправе сдавать как по новой, так и по старой форме. ≈сли будете использовать новую форму, то в таком же виде сдавайте и уточненные расчеты за полугодие и дев€ть мес€цев (письмо ‘Ќ— –оссии от 14 апрел€ 2017 г. є Ѕ—-4-21/7139).

»зменени€ по наличным расчетам

 омпании и предприниматели, которые примен€ют   “, об€заны использовать новую технику, передающую информацию в ‘Ќ—.  ј тех, кто наличные выдает работникам, затронет новый пор€док расчетов.

ѕереход на онлайн-  “

— 1 июл€ нельз€ работать на старых кассовых аппаратах. ¬место них придетс€ примен€ть онлайн-  “, которые передают фискальные данные в налоговую инспекцию.

 ак работают онлайн-  “

 ак работают онлайн-  “

ѕродавец вправе не примен€ть онлайн-  “ после 1 июл€ 2017 года, если:

  • оказывает услуги населению и выдает Ѕ—ќ;
  • примен€ет вмененку или патент и выдает подтверждающий документ;
  • продает товары через торговые автоматы;
  • вправе работать без   “ по старой редакции закона (например, продажа лотерейных билетов).

–егистраци€ нового кассового аппарата займет врем€. ѕоэтому определ€йтесь с моделью и оформл€йте за€вление через сайт ‘Ќ—.

—колько времени у компании на регистрацию онлайн-  “

–егистраци€ онлайн-кассы

¬месте с кассами измен€тс€ и чеки. ѕервое и главное отличие — стало в три раза больше об€зательных реквизитов. ” обычных чеков их 7, а у онлайн — 24 (п. 1 ст. 4.7 ‘едерального закона от 22 ма€ 2003 г. є 54-‘«). «а ошибки в них будет штраф до 10 000 руб. на компанию и до 3000 руб. — на директора.

  • —правка
  • –еквизиты онлайн-чека:
  • Ќазвание организации
  • »ЌЌ организации
  • –егистрационный номер   “
  • ѕор€дковый номер за смену
  • ƒата и врем€ расчета
  • —тавка и сумма Ќƒ— (до 1 феврал€ 2017 года Ќƒ— не приводить необ€зательно)
  • ‘искальный признак документа
  • ћесто расчета (адрес с почтовым индексом, если расчет в помещении; наименование и номер машины, если расчет в транспорте; адрес сайта, если покупку делают в интернете)
  • Ќомер смены
  • Ќаименование товаров, работ, услуг
  • ÷ена за единицу товаров, работ, услуг с учетом скидок и наценок
  •  оличество и стоимость товаров, работ, услуг с учетом скидок, наценок и с указанием ставки Ќƒ—
  • —истема налогообложени€
  • ‘орма расчета — наличными и (или) по безналу
  • —умма оплаты — наличными и (или) по безналу
  • ѕризнак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода)
  • Ќаименование документа
  • ‘искальный признак сообщени€ (дл€ чека, который хран€т в фискальном накопителе или передают в »‘Ќ—)
  • ѕор€дковый номер фискального документа
  • «аводской номер экземпл€ра модели фискального накопител€
  • ƒолжность и фамили€ кассира (кроме расчетов через интернет)
  • јдрес электронной почты компании, если покупателю отправл€ют чек через интернет
  • јдрес электронной почты или абонентский номер покупател€, если отправл€ют чек через интернет
  • јдрес сайта, на котором провер€етс€ чек

¬торое изменение в том, что помимо бумажных чеков будете выдавать и электронные. Ќо только если покупатель попросит. Ќовое правило в законодательстве с 1 июл€ 2017 года дл€ бухгалтера означает, что одним нарушением стало больше. «а непредставление электронного чека по просьбе покупател€ оштрафуют точно так же, как за невыдачу бумажного.

“ретье изменение — в новом чеке требуетс€ название товара и количество. Ќо предприниматели на упрощенке, вмененке и патенте вправе до 1 феврал€ 2021 года пробивать чеки без расшифровки товаров и цен (п. 17 ст. 7 «акона є 290-‘« от 3 июл€ 2016 г.).

 ак изменилс€ чек   “ с 1 июл€ 2017 года

„ек онлайн-  “

Ќовый кассовый пор€док

— 19 августа новые правилах дл€ операций с наличными. ÷Ѕ –‘ внес изменени€ в ”казани€ Ѕанка –оссии от 11 марта 2014 є 3210-” (”казание от 19.07.2017 є 4416-”). ¬от четыре изменени€:

  1.  омпани€ вправе выдавать наличные под отчет, даже если сотрудник не погасил задолженность по прошлому авансу. 
  2. „тобы выдать деньги подотчетнику, понадобитс€ приказ руководител€. Ѕрать с сотрудника за€вление теперь не придетс€.
  3.  витанцию к электронному приходному кассовому ордеру станут направл€ть на электронную почту вносител€. –аспечатывать нет необходимости.  витанцию бумажного ѕ ќ выдавайте, как и прежде, на руки.
  4.  ассовую книгу вправе вести не только кассир, но и другой сотрудник, например бухгалтер. ¬ должностной инструкции пропишите такую об€занность.

»зменени€ в законодательстве с 1 июл€ 2017 года по расчетам с сотрудниками

— 1 июл€ 2017 года в законодательстве дл€ бухгалтера предусмотрено новое оформление и возмещение пособий. ѕоликлиники и больницы вправе выдавать электронные листки нетрудоспособности. ј чтобы посчитать пособи€ правильно, бухгалтер будет учитывать новый ћ–ќ“.

Ёлектронные больничные листки

— 1 июл€ компании будут провер€ть и хранить больничные по новым правилам. ‘—— запускает систему электронных листков нетрудоспособности. ‘онд отработал ее в рамках пилотных проектов в јстраханской, Ѕелгородской област€х, ћоскве и  рыму.

’от€ электронные листки не будут об€зательными, по€в€тс€ в большинстве регионов. ¬едь выдавать такие больничные вправе кажда€ клиника с электронной подписью.

¬рачи будут сами заполн€ть листки в специальном сервисе. „тобы с ними работать, компании понадобитс€ личный кабинет на сайте cabinets.fss.ru.

—отрудник вправе выбирать между бумажным и электронным листком. ≈сли подпишет согласие на виртуальный больничный — врач его оформит. ‘орму согласи€ уже разработал ћинтруд.

 омпани€ вправе и не подключатьс€ к электронному обмену. “огда работникам врачи будут выдавать только бумажные листки. Ќа первый взгл€д это проще — не надо параллельно следить и за бумажными, и за электронными листками.

” электронного больничного три плюса:
•    нельз€ подделать, поэтому меньше проблем с возмещением пособий;
•    проще заполнить – не важно, какого цвета чернила, умещаютс€ ли буквы в клеточки и не наставил ли врач помарок;
•    удобно хранить: записи не выгор€т и не продыр€вишь по ошибке дыроколом.

—хема взаимодействи€ между клиникой, ‘—— и работодателем

 ак оплатить электронный больничный

Ќовый ћ–ќ“

— 1 июл€ 2017 года в законодательстве прописано новое значение ћ–ќ“ – дл€ бухгалтера это означает, что пора пересмотреть зарплаты и пособи€. — 1 июл€ ћ–ќ“ вырастет с 7500 до 7800 руб. ѕоэтому изменитс€ расчет пособий и зарплаты.

ѕособи€. Ѕольничные, детские и декретные пособи€ придетс€ сравнивать с новыми минимальными лимитами, рассчитанными исход€ из ћ–ќ“ 7800 руб. ќбновите учетную программу и убедитесь, что она знает о новых минимальных пособи€х.

—читайте пособи€ с учетом нового ћ–ќ“ в двух случа€х:

  • в расчетном периоде у сотрудника нет заработка или меньше минимального. Ёто 187 200 руб. за два предыдущих года, или в расчете на день — 256,44 руб. (187 200 руб. : 730 дн.);
  • стаж сотрудника менее шести мес€цев, поэтому больничное пособие за полный календарный мес€ц не больше нового ћ–ќ“ — 7800 руб.

Ќовый ћ–ќ“ вли€ет на декретные пособи€ и пособи€ по уходу за ребенком. ѕособи€, назначенные после увеличени€ минималки с 1 июл€, рассчитываем в повышенном размере. “ак, пособие по уходу за первым ребенком, назначенное с июл€, — не меньше 3120 руб.

ƒетские и декретные пособи€ приходитс€ пересчитывать, если:

  • декретный отпуск началс€ до 1 июл€ и заканчиваетс€ после этой даты. ј декретные, рассчитанные из нового ћ–ќ“, больше первоначальных;
  • сотрудница прервала отпуск по уходу за ребенком до 1 июл€, после 1 июл€ возобновила. ћинимальное пособие, рассчитанное из нового ћ–ќ“, превышает первоначальное.

«арплата. —равните зарплаты работников с новым ћ–ќ“, если:

  • там, где работает компани€, не установлена региональна€ минималка;
  • региональна€ минималка введена, но компани€ отказалась ее примен€ть.

¬ остальных случа€х ориентируйтесь на региональный ћ–ќ“. –егионы вправе повысить минималки вслед за федеральной. ѕоэтому убедитесь, что после 1 июл€ продолжает действовать прежний документ о региональном минимуме.

ќклад за мес€ц работы на полную ставку больше или равен ћ–ќ“, если сотрудник на окладной системе оплаты труда. —тимулирующие выплаты, доплаты и надбавки исключите из расчета. ѕомимо оклада в состав зарплаты вход€т премии, бонусы. “огда допускаетс€ оклад меньше ћ–ќ“. √лавное, чтобы в сумме с премиальными и сдельными выплатами начисленна€ работнику зарплата за мес€ц была больше или равна минималке.

≈сли нашлись работники, у которых зарплата ниже ћ–ќ“, повысьте ее. »наче на трудовой проверке возможен штраф — 50 000 руб. (ст. 5.27  ојѕ –‘).

—ообщать работникам об изменении зарплаты и ее составных частей приходитс€ за два мес€ца (ст. 57, 72 “  –‘). Ќо так как повышаете зарплату, а не снижаете ее, нарушение этого срока некритично. √лавное заключите дополнительное соглашение к трудовому договору так, чтобы с 1 июл€ работник имел зарплату не ниже ћ–ќ“. ќформите приказ о новой зарплате и внесите изменени€ в штатное расписание. ”тверждать всю штатку заново не потребуетс€. —делайте приложение с обновленными окладами.

»зменени€ в трудовом законодательстве с 1 июл€ 2017 года

— 1 июл€ ужесточатс€ штрафы по персональным данным. ≈сли обработали персональные сведени€ без письменного согласи€ сотрудника, максимальный штраф дл€ организации – 75 000 руб., а дл€ бухгалтера – 20 000 руб. ≈сли не предоставили сотруднику справки с его персональной информацией, штраф организации до 40 000 руб., а бухгалтера – 6000 руб.  Ёто правила частей 2 и 4 статьи 13.11  ојѕ –‘. «а какие действи€ с персональными данными оштрафуют бухгалтера >>

—айт использует файлы cookie. ќни позвол€ют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Ёто нужно, чтобы улучшать сайт. ≈сли согласны, продолжайте пользоватьс€ сайтом. ≈сли нет Ц установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
ѕолезный Ѕесполезный
ќнлайн эксперт 24/7