Важные перемены в работе бухгалтера

Чиновники приняли важные изменения по платежкам, отчетности, расчетам с покупателями и сотрудниками. Кроме того, депутаты меняют порядок уплаты страховых взносов. Все подробности в нашей статье.

Уточнили расчет заработной платы

Зарплата сотрудника, который отработал месячную норму, не может быть меньше МРОТ. При этом с МРОТ надо сравнивать зарплату без районного коэффициента (постановление Конституционного суда от 07.12.2017 № 38-П).

Вознаграждение за труд не ниже МРОТ гарантируется работникам по всей России. Если в регионе установлена своя минималка, применяйте ее вместо федерального МРОТ (ч. 11 ст. 133.1 ТК РФ).

При сравнении зарплаты с МРОТ учтите, что ни районный коэффициент, ни процентная надбавка за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях в состав МРОТ не входят. Иначе зарплата в местностях с особыми климатическими условиями не будет отличаться от оплаты труда в регионах с благоприятным климатом, что противоречит положениям трудового законодательства.

Утвердили коэффициент индексации зарплаты в 2018 году

С 1 января 2018 года повысить зарплату сотрудникам надо на 4%. Такой коэффициент индексации Правительство РФ утвердило распоряжением от 06.12.2017 № 2716-р).

Поправки распространяются на все федеральные учреждения – автономные, бюджетные и казенные.

Что касается коммерческих компаний, то они не вправе уклониться от индексации (определение Конституционного суда РФ от 19.11.2015 № 2618-О). Работодатель обязан ежегодно индексировать зарплату в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Об этом Роструд сообщил на своем сайте.

Если инфляция была, а работодатель зарплату не повысил, ему грозит штраф. Его размер от 30 000 до 50 000 руб. Также штраф в размере от 1000 до 5000 руб. грозит руководителю компании.

С 2018 года считать транспортный налог надо по-новому

С 1 января 2018 года за дорогие автомобили компании будут платить меньше. Поправки в статью 362 НК РФ внес Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

По дорогим автомобилям считать транспортный налог нало с коэффициентом 1,1. Правило касается новых автомобилей от 3 млн до 5 млн руб. из списка Минпромторга (с даты выпуска авто прошло не более трех лет). Раньше коэффициент варьировался от 1,3 до 1,5 в зависимости от даты выпуска авто.

Президент подписал поправки о новом вычете для компаний

С 1 января 2018 года компании смогут получить новый инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Соответствующие поправки в главу 25 Налогового кодекса внес Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Инвестиционный вычет – это возможность уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль на величину капитальных вложений в основные средства. Речь идет об объектах, которые относятся к 3 –7 амортизационным группам.

Организации смогут списать за счет региональной части налога на прибыль до 90% расходов на модернизацию и до 10% — за счет федеральной.

Налог можно будет уменьшить на сумму капитальных вложений при условии, что региональные власти введут инвестиционный вычет на своей территории. Региональные власти также определят размер вычета, категории компаний, которые смогут его применять, и основные средства, на которые он будет распространяться.

Налог можно уменьшить за период, в котором компания ввела в эксплуатацию основное средство либо изменила его первоначальную стоимость. Использовать вычет или отказаться от него можно только с начала года. Если компания до окончания срока полезного использования продаст актив, по которому применила вычет, его сумму придется восстановить. Помимо суммы восстановленного вычета, придется также заплатить пени.

Компания, которая фактически профинансировала свои инвестиции за счет бюджета, уже нее будет начислять амортизацию. Поэтому надо заранее просчитать, что выгоднее для компании – вычет или амортизация.

В 2018 году меняется порядок уплаты НДФЛ

С 2018 года меняется порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде выигрышей, которые получены участниками азартных игр. Поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ.

По новым правилам налоговыми агентами по НДФЛ будут компании, выплачивающие или передающие физлицам выигрыши в сумме 15 000 рублей и выше.

Выигрыши в размере до 4000 рублей облагаться НДФЛ не будет. А с выигрышей в сумме от 4000 до 15 000 рублей налог физлица будут платить самостоятельно.

Президент подписал закон об отмене онлайн-касс

Компаниям и предпринимателям разрешили вести расчеты без применения онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года. Соответствующий Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ подписал Владимир Путин.

Отказаться от онлайн-касс в 2018 году могут следующие категории налогоплательщиков.

Во-первых, организации и ИП на ЕНВД. Исключение – компании и ИП, которые ведут торговую деятельность или оказывают услуги общепита. 

Во-вторых, предприниматели на ЕНВД без наемных работников, которые ведут торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания.

В-третьих, предприниматели на патенте. Исключение – ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

  • розничная торговля и услуги общепита;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

В-четвертых, предприниматели на патенте без наемных работников, если они ведут розничную торговлю или оказывают услуги общепита.

Путевой лист дополнили новыми реквизитами

Компаниям нужно будет обновить бланки путевых листов. Минтранс включил в документ два новых обязательных реквизита. Приказ от 07.11.2017 № 476 поступил на регистрацию в Минюст.

В обязательных реквизитах в составе сведений о транспортном средстве надо будет указывать дату и время предрейсового контроля. Дата — это число, месяц, год и время — часы, минуты. Напомним, контроль следует проходить, если компания использует машины для перевозки пассажиров и грузов.

Кроме того, компании и ИП обязаны будут указывать в путевом листе дополнительные сведения о себе. Компания будет указывать ОГРН, а индивидуальный предприниматель — свой ОГРИП. Сейчас сведения о собственнике транспортного средства включают только название, форму, местонахождение и телефон.

Перечень обязательных реквизитов путевого листа на сегодняшний день смотрите в таблице.

Обязательные реквизиты путевого листа

1. Название — путевой лист

2. Номер

3. Срок действия

4. Сведения о собственнике машины

5. Тип и модель машины

6. Государственный регистрационный знак машины

7. Показания одометра при выезде из гаража и при заезде в гараж

8. Дата и время выезда из гаража и заезда в гараж

9. Подпись и Ф.И.О. работника, который ставит в листе показания одометра, дату и время

10. Ф.И.О. водителя

11. Дата и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя

12. Штамп, подпись и Ф.И.О. медицинского работника, который проводит медосмотр

13. Отметка о предрейсовом осмотре технического состояния машины с датой и временем

14. Подпись и Ф.И.О. контролера технического состояния машины

До 30 ноября бухгалтерам надо сдать новый отчет по зарплате

По какой форме сдать отчет. Отчет 57-Т называется «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». Бланк отчета утвержден приказом Росстата от 26.06.2017 № 430.

Кто обязан сдавать форму 57-Т. Сдавать отчет по форме № 57-Т должны не все компании. Представить его обязаны только те, кто получит специальное информационное письмо из органов статистики. Например, получить такое письмо могут компании, которые ведут оптовую или розничную торговлю, занимаются ремонтом автотранспортных средств.

Куда представлять отчет. Заполненную форму следует сдавать в  территориальное отделение Росстата по месту нахождения компании. Обособленное подразделение подает отчет по месту нахождения этого подразделения.

Если компания не ведет деятельность по месту своей регистрации, она должна представить отчет по месту фактического ведения деятельности.

Минфин: удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты не нужно

Не удерживайте НДФЛ с декабрьской зарплаты, которую будете выдавать перед новогодними праздниками. К такому выводу Минфин России пришел в письме от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).

Финансисты напомнили, что дата фактического получения дохода в виде зарплаты – это последний день месяца, за который ее начисляют. Раньше этой даты компания не вправе удержать НДФЛ.

Если день выдачи зарплаты за декабрь выпадает на новогодние каникулы, выплатите работникам деньги заранее, накануне праздников (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). В этом году последний рабочий день по пятидневке – это 29 декабря. Рассчитайтесь с сотрудниками не позже этой даты, но НДФЛ с зарплаты не удерживайте. Минфин рекомендует удержать налог из ближайших денежных выплат, которые сотрудники получат уже в январе. Например, из январского аванса.

Минфин утвердил два новых КБК

Минфин внес поправки в порядок применения бюджетной классификации. В платежных поручениях надо ставить два новых КБК (приказ от 02.11.2017 № 177н).

Новые коды введены для утилизационного сбора. Мы привели их в таблице. Другие КБК смотрите в статье "Справочник КБК на 2018 год".

КБК

Расшифровка

153 1 12 08000 01 1010 120

Утилизационный сбор (пени за просрочку уплаты суммы сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию, кроме колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь)

153 1 12 08000 01 3010 120

Утилизационный сбор (пени за просрочку уплаты суммы сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь)

Утвердили новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ

В справках 2-НДФЛ надо ставить новые коды доходов и вычетов. Не важно, для кого составляете справку — для инспекторов или работника. Для доходов ФНС утвердила пять новых кодов, для вычетов – один (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

Для суммы положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на индивидуальном инвестиционном счете, введет новый код вычета 619. Пять новых кодов доходов по НДФЛ смотрите в таблице.

Код

Расшифровка

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611

Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

3021

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Исправлять платежки надо по новым правилам

С 1 декабря по-новому надо исправлять ошибки в платежных поручениях, из-за которых платеж попал в невыясненные (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@).

Если платеж не прошел, налоговики сообщат об этом компании сами. Для этого отправят информационное сообщение о необходимости уточнить реквизиты платежки. Коды с ошибками смотрите в таблице.

В ответ на информационное сообщение налоговикам следует направить заявление об уточнении платежа. Составить его можно в свободной форме. Решение об уточнении платежа налоговики обязаны принять в течение 10 рабочих дней.

Код ошибки

Расшифровка

01

Не указали КБК или вписали неверно

03

Указали неверный ОКТМО или не заполнили поле

05

Не указали или вписали неверно ИНН

06

ИНН не соответствует наименованию компании

07

Не указали КПП или допустили в нем ошибку

08

Не проставили ИНН получателя или он ошибочный

09

Не вписали или указали неверный КПП получателя

10

Налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе

11

Уплатили налог на третьих лиц

12

Не указали основание платежа или оно неверное

13

Неверно указали № счета получателя и наименование получателя

14

Не открыта карточка расчета с бюджетом

15

Указали неверный статус плательщика или вовсе не заполнили поле 101

16

Не указали налоговый период или вписали неверно

Минфин уточнил сроки уплаты НДФЛ

Минфин уточнил, когда надо платить НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных (письмо от  03.10.2017 № 03-04-06/64400).

Зарплата. Удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников надо один раз в месяц при выплате второй части зарплаты. Перечислить налог в бюджет следует не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Например, компания 20-го числа платит аванс, а 5-го числа следующего месяца – вторую часть зарплаты. Соответственно НДФЛ с ноябрьской зарплаты надо перечислить в бюджет не позднее 6 декабря.

Отпускные и больничные. Удержать НДФЛ с больничных пособий и отпускных надо в день выплаты. А вот перечислить в бюджет налог следует не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные или пособие по болезни. Например, компания 10 ноября выплатила сотруднику отпускные за 7 календарных дней. Перечислить налог в бюджет с таких отпускных следует до 30 ноября включительно.

Пересмотрели максимальную сумму удержаний из зарплаты

Зарплата работника после всех удержаний не может быть меньше прожиточного минимума. Законопроект № 303739-7 с поправками в Трудовой кодекс поступил на рассмотрение в Госдуму.

Если сотрудник-совместитель, с прожиточным минимумом надо сравнивать его суммарный доход – зарплату по основному месту работы и зарплату за совместительство.

Сейчас по исполнительным документам с зарплаты работника можно удерживать не более 70%. При этом сумма, которая остается у работника после удержания, не учитывается. То есть после всех удержаний она может быть меньше прожиточного минимума. И у работника не будет средств к существованию. Поэтому депутаты предлагают добавить в Трудовой кодекс норму, согласно которой за работником сохраняется зарплата с учетом величины прожиточного минимума.

Бухгалтерскую отчетность в статистику отменят

Компании смогут больше не сдавать бухгалтерскую отчетность в органы статистики. Текст поправок в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Минфин опубликовал на едином портале нормативных правовых актов.

Представлять баланс нужно будет только в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Поправки вступят в силу с отчетности за 2018 год. Исключение – субъекты малого предпринимательства. Они будут сдавать бухгалтерскую отчетность по новым правилам по итогам 2019 года.

На основании полученных данных ФНС будет вести государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности. Доступ к этому ресурсу для госорганов бесплатный, для иных заинтересованных лиц - платный.

Сейчас компании должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в два ведомства. Представлять отчетность нужно в налоговую инспекцию и в органы статистики по месту регистрации. Срок — не позднее трех месяцев после окончания года.

В органы статистики, кроме бухгалтерской отчетности, компании также должны сдавать аудиторское заключение, если отчетности требуется обязательный аудит. 

Минтруд: как посчитать аванс за ноябрь

Считать аванс сотрудникам в ноябре надо по особым правилам. Дело в том, что в первой половине месяца один короткий день – 3 ноября, один праздник – 4 ноября и один выходной, который перенесен из-за праздника, – 6 ноября.

Аванс посчитайте за период с 1-го по 15-е число пропорционально отработанному времени (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Формула такая:

Аванс

=

Оклад

:

Число рабочих дней в месяце

х

Число отработанных дней с 1 по 15 число

В ноябре на период с 1 по 15 число попадает праздничный день 4 ноября, который пересен на понедельник 6 ноября. Поэтому если работник не болел, не был в отпуске аванс ему нужно посчитать за 10 рабочих дней. Тот факт, что 3 ноября – сокращенный день, на сумму аванса сотрудников, которым установлен оклад, не повлияет.

Пример:

Сотруднику установлен оклад в размере 40 000 руб. Работник трудится пять дней в неделю по 8 часов. Рабочие дни с 1 по 15 ноября он отработал полностью. Соответственно сумма аванса равна 19 048 руб. (40 000 руб. : 21 дн. х 10 дн.).

Аванс за ноябрь посчитайте из оклада и доплат, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, включите в расчет выплаты за работу ночью. А вот оплату за работу в праздник 4 ноября и выходной 6 ноября при расчете аванса не учитывайте. 

Минтруд предложил поменять очередность платежей

Платежи по заработной плате банки будут исполнять в первую очередь. С таким предложением выступил министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин в ходе совещания главы государства с Правительством.

По мнению министра, такие поправки в законодательство помогут защитить права работников.

Напомним, сейчас платежи по заработной плате относятся к третьей очереди. К этой же очереди относится и налоговая задолженность. Списывать деньги с расчетного счета компании на уплату задолженности и выплату зарплату банк будет в календарной очередности.

ФНС уточнила правила заполнения 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ за 9 месяцев отражайте премии по новым правилам. ФНС уточнила, что считать датой для квартальных, годовых и ежемесячных премий (письма от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217 и от 14.09.2017 № БС-4-11/18391).

Производственные премии за квартал или год отражайте в 6-НДФЛ на дату их выплаты. Не важно, когда директор подписал приказ о премировании.

Пример:

Директор ООО «Мир» подписал приказ на выплату сотрудникам премий за III квартал 7 ноября. Деньги работники получили 20 ноября. В этот же день бухгалтер удержал НДФЛ. Выплату он отразит в 6-НДФЛ за 2017 год, так как премии относятся к IV кварталу.
Раздел 2 расчета заполнит следующим образом. По строке 100 покажет дату дохода — 20.11.2017, в этот день сотрудники получили деньги. Ту же дату внесет в строку 110 — день, когда нужно удержать налог. Дата для строки 120 — 21.11.2017. Это срок, когда надо перечислить НДФЛ в бюджет.

Премию, которую платите по итогам месяца, отражайте в 6-НДФЛ так же, как и зарплату. Дата дохода у обеих выплат одинаковая — последний день месяца, за который их начисляют.

Пример:

ООО «Радуга» 25 сентября начислило сотрудникам производственную премию за август — 100 000 руб. Выплатили ее 5 октября, то есть уже в IV квартале. По строке 020 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер отразил доход сотрудников — 100 000 руб. По строке 040 показал рассчитанный НДФЛ — 13 000 руб. (100 000 ₽ × 13%). 
Когда бухгалтер будет заполнять расчет за год, удержанный налог покажет по строке 070 раздела 1. Раздел 2 заполнит следующим образом. По строке 100 отразит дату дохода — 31.08.2017, раз премия за август. По строке 110 — 05.10.2017, то есть день, когда премию выдали сотрудникам и удержали налог. По строке 120 — 06.10.2017, это крайний срок для уплаты НДФЛ.

Утвердили новый отчет – форму 57-Т

По итогам октября компании обязаны представить в статистику новый отчет по форме № 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». Бланк отчета Росстат утвердил приказом Росстата от 26.06.2017 № 430.

Сдавать отчет по форме № 57-Т должны не все компании. Представить его обязаны только те, кто получит специальное информационное письмо из органов статистики. Например, получить такое письмо могут компании, которые ведут оптовую или розничную торговлю, занимаются ремонтом автотранспортных средств.

Крайний срок сдачи отчета – 30 ноября. Тем, кто не сдает, грозит штраф. Для компании его размер от 20 000 до 70 000 рублей, для должностных лиц - от 10 000 до 20 000 рублей (ст. 13.19 КоАП РФ).

Утвердили календарь праздников на 2018 год

Правительство утвердило порядок переноса выходных дней в 2018 году (постановление от 14.10.2017 № 1250). Выходные дни 6 и 7 января с субботы и воскресенья перенесут на 9 марта и 2 мая. Отдых с суббот 28 апреля, 9 июня и  29 декабря перенесут на понедельники 30 апреля, 11 июня и 31 декабря. 

Таким образом, новогодние каникулы в 2018 году будут с 30 декабря 2017 года по 8 января 2018 года. В феврале отдыхаем три дня — с 23 по 25 февраля, а в марте четыре дня — с 8 по 11 марта.

На майские праздники четыре дня отдыха — с 29 апреля по 2 мая и 9 мая. В июне и ноябре три выходных — с 10 по 12 июня и с 3 по 5 ноября.

Какие дни станут выходными в 2018 году, мы показали на календаре в статье «Производственный календарь на 2018 год».

Еще по теме:

Минфин предложил по-новому отражать премии в 6-НДФЛ

Минфин России изменил мнение, когда признавать производственные премии доходом для НДФЛ. А значит, заполнять 6-НДФЛ теперь надо по-новому (письмо от 29.09.2017 № 03-04-07/63400).

Для премий, которые являются составной частью оплаты труда, действуют правила как для зарплаты. Дата дохода — последний день месяца, за который вы начислили премию (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Премию, которую начислили вместе с зарплатой за этот же месяц, запишите в 6-НДФЛ вместе с зарплатой в одном блоке строк 100—140. Если премию выдали в другой день, заполните раздел 2 формы 6-НДФЛ так:

  • в строке 100 — последний день месяца, за который начислили премию;
  • в строке 110 — день, когда выплатили премию;
  • в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты премии.

Помимо ежемесячных производственных премий компания может платить сотрудникам премии по итогам года или делать единовременные выплаты за достигнутые результаты в работе. Для таких выплат дата получения дохода – дата перечисления денег работникам.

Ранее ФНС настаивала, что для премий по итогам года или квартала датой получения дохода будет последний день месяца, которым датирован приказ о выплате этой премии (письмо от 24.01.2017 № БС-4-11/1139). Но Минфин рассмотрел этот вопрос еще раз и не согласился с ФНС. Аргументом стало то, что в статье 223 НК РФ нет условия, что надо ориентироваться на приказ о премировании.

Премии к праздникам и другие непроизводственные бонусы признавайте доходом на день их выплаты (письмо Минфина России от 04.04.17 № 03-04-07/19708). Позиция финансистов по таким видам выплат не изменилась.

Минфин меняет правила составления бухотчетности

Минфин подготовил поправки в порядок составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности. Текст приказа опубликован на едином портале нормативных правовых актов.

По новым правилам в бухотчетности надо будет отражать сведения о суммах вложений в объекты недвижимого имущества. Поправки вступят в силу с 1 января 2018 года и затронут только отчетность государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

Вносить изменения в правила заполнения бухгалтерской отчетности коммерческими компаниями чиновники пока не планируют.

Считать страховые взносы в 2018 году надо по-новому

Изменения для работодателей. С 2018 года платить пенсионные взносы по ставке 22% надо с выплат в пределах 1 021 000 руб. Сейчас лимит составляет 876 000 рб.

Предельная база для взносов на социальное страхование вырастет с 755 000 до 815 000 руб.

Взносы на обязательное медицинское страхование по-прежнему надо будет отчислять со всех доходов работников. Текст проекта постановления опубликован на едином портале нормативных правовых актов.

Изменения для ИП. Размер фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей не будет зависеть от величины МРОТ. Соответствующие поправки в статью 430 НК РФ поступили на рассмотрение в Госдуму (законопроект № 274631-7).

В 2018 году индивидуальные предприниматели будут платить фиксированные взносы за свое страхование в следующих размерах:

  • 26 545 руб. – пенсионные взносы;
  • 5840 руб. – медицинские взносы.

Если доходы превысят 300 000 руб., предприниматель будет платить дополнительные пенсионные взносы. Размер таких взносов равен 1% с доходов свыше 300 000 руб. При этом максимальный размер пенсионных взносов не может превышать восьмикратного размера фиксированных взносов. В 2018 году он составит - 212 360 руб.

Налоговики озвучили новые требования к отчетности

Сдавайте отчеты в налоговую в формате, который требуют проверяющие. На сайте ФНС они рассказали о требованиях к бумажным декларациям и расчетам (информационное сообщение от 31.08.2017).

Большинство компаний должны сдавать отчетность в налоговую в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Но если численность работников менее 100 человек или для отдельных налогов и взносов укладывается в свой лимит, можно подавать отчеты на бумаге. Обычно в такой форме подают отчетность компании, у которых нет возможности отчитываться через интернет. Например, нет связи, компьютера или денег, чтобы оплатить программы или услуги оператора.

Налоговики считают, что в таком случае нужно сдавать расчеты и декларации на специальных бланках со штрихкодами 2-ШК. Они позволяют инспекторам считать отчет с помощью сканера. Данные попадают в базу автоматически, их не нужно вводить вручную. Это увеличивает скорость обработки отчетности, исключает ошибки и позволяет вести учет листов документа.

Программа для двухмерных штрихкодов есть на официальном сайте ФНС России nalog.ru, ее можно скачать бесплатно. Можно также пользоваться специальными бланками. В их верхнем левом углу есть штрихкод. Шаблоны форм есть на сайте gnivc.ru.

Расходы на командировки подтвердит новая выписка

Чтобы подтвердить расходы на перелеты, компаниям надо собирать новый комплект документов. На регистрацию в Минюст поступил проект изменений в аэропортовые правила. Об этом Минтранс сообщил на своем сайте.

Когда проект вступит в силу, работники смогут летать в командировки по электронным посадочным талонам. Авиакомпании будут вносить информацию в базу данных и по требованию пассажира бесплатно предоставлять выписку. Такой документ подтвердит расходы на перелет наравне с бумажным посадочным талоном.

Сейчас расходы компания вправе подтвердить только бумажным посадочным талоном со штампом о досмотре, даже если билет был электронным (письмо Минфина России от 06.06.17 № 03-03-06/1/35214). Если сотрудник талон потеряет, компании необходимо обратиться за справкой в авиакомпанию. Выдают такую справку за деньги.

Минтруд утвердил новую формулу для авансов по зарплате

Зарплату за первую половину месяца считайте с учетом отработанного времени, доплат и надбавок. Такой порядок расчета аванса Минтруд привел в письме от 10.08.2017 № 14-1/В-725.

Раньше минимальный аванс можно было платить из расчета только тарифной ставки или оклада пропорционально отработанному времени (постановление Совмина СССР от 23 мая 1957 г. № 566).

Сейчас Минтруд разъяснил, что в расчет аванса нужно брать не только оклад, но и все надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие. Чиновники считают, что если такие доплаты не учитывать, то компания нарушит трудовое законодательство. А за это предусмотрен штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Стимулирующие и компенсационные выплаты, которые начисляете по итогам работы за месяц, как и раньше, в расчет аванса можно не брать. Но только в случаях, когда расчет зависит от результатов труда или выработки нормы рабочего времени за месяц.Например, оплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни (ст. 152, 153 ТК РФ).

Утвердили новые отчеты по зарплате сотрудников

По итогам 2017 года отчитываться о численности и зарплате сотрудников надо будет по новым формам. Росстат утвердил пять новых отчетов (приказ от 04.09.2017 № 566).

Новые формы отчетности за 2017 год:

  • № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
  • № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда»;
  • № 2-ГС (ГЗ) «Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов РФ»;
  • № 2-МС «Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих»;
  • № 1-Т (ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала».

Кроме того, Росстат утвердил четыре месячных и один квартальный отчет о численности и зарплате сотрудников. Применять их надо будет с 2018 года.

  • 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате»;
  • 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы;
  • П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников;
  • 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов;
  • П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» (квартальный отчет).

Два изменения в правилах заполнения платежных поручений

Чиновники уточнили правила заполнения двух полей в платежном поручении – 101 и 107.

С 2 октября в поле 101 платежки надо указывать два новых статуса (приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58):

  • 27 – кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
  • 28 – участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления.

Поправки касаются только кредитных организаций, отделений «Почты России», а также компаний, которые получают международные почтовые отравления.

Теперь про изменения в поле 107. Перечисляя налог с отпускных и больничных, в поле 107 указывайте месяц и год, в котором у сотрудника возник доход (письмо ФНС в письме от 01.09.16 № БС-3-11/4028@).

При выплате пособий по болезни и отпускным организация обязана перечислить налог не позже последнего дня месяца, в котором были такие выплаты. То есть в данном случае один срок уплаты. Поэтому в поле 107 укажите, например, «МС.10.2017».

Если в сентябре выплатили зарплату за август и отпускные, нужно сформировать две платежки. При перечислении НДФЛ с отпускных в поле 107 укажите «МС.09.2017». А при уплате налога с зарплаты за август ставьте «МС.08.2016».

С 1 октября больше продавцов перейдут на оплату картой

С 1 октября продавцов обязали принимать к оплате национальные платежные карты, если выручка за прошлый год превышает 40 млн. руб. Новую обязанность ввел Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ.

Если компания откажется принимать карты «Мир», то ее могут оштрафовать на 50 000 руб., а руководителя фирмы - на 30 000 руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).

Напомним, сейчас торговые организации обязаны оснастить свои магазины оборудованием для приема карты «Мир», если их доход за 2016 год превысил 120 млн. руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Банки проследят за зарплатой сотрудников

Центробанк назвал новые опасные признаки компаний, за которыми банкиры должны следить. Один из таких признаков – низкая зарплата сотрудников (Методические рекомендации Банка России от 21.07.2017 № 18-МР).

Банк включит компанию в черный список, если она начисляет работникам зарплату ниже прожиточного минимума. Банки ориентируются на региональный прожиточный минимум для трудоспособного населения. Например, в Москве — 17 642 руб.

Чтобы обезопасить компанию от блокировки счета, необходимо увеличить зарплаты. Зарплаты ниже прожиточного минимума обычно ниже среднеотраслевых показателей. А значит, такие зарплаты вызовут подозрения не только у банков, но и налоговиков, трудовой инспекции.

ФНС разрешила продавцам алкоголя не применять ККТ

ФНС официально подтвердила, что продавать алкогольную продукцию на ЕНВД и патенте можно без ККТ до 1 июля 2018 года. Но тогда покупателю надо выдавать документ, который подтверждает прием наличных (письмо ФНС России от 21.08.2017 № СА-4-20/16409).

В новом письме ФНС напомнила, что продавать алкогольную продукцию надо с учетом положений закона о ККТ. Такие требования есть в статье 16 Федерального закона от 22.11.95 г. № 171-ФЗ. Ранее в этой статье была оговорка, что с 31 марта 2017 года все продавцы должны применять кассу. Но это противоречило положениям, которые разрешали предпринимателям на ЕНВД и патенте не использовать кассовые аппараты до 1 июля 2018 года (ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Это противоречие чиновники убрали (Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ).

Из-за новых поправок в ФНС пришли к выводу, что продавца алкоголя на вмененке и патенте вправе торговать без онлайн-касс вплоть до 1 июля 2018 года. Но тогда надо соблюдать одно важное условие – по требованию покупателя выдавать документ о приеме наличных денег. К примеру, квитанцию.

Норму о продолжительности отдыха между сменами отменят

Работодателям больше не придется следить за тем, чтобы ежедневный отдых работника между сменами был не меньше двойной продолжительности времени работы в предыдущий рабочий день или смену. Минфин хочет отменить эту норму. Соответствующий законопроект опубликован на едином портале нормативных правовых актов.

Трудовой кодекс четко не регулирует междусменный отдых. Есть лишь правило, что продолжительность еженедельного непрерывного отдыха не может быть менее 42 часов. Поэтому контролирующие органы, судьи и работодатели руководствуются пунктом 11 постановления Совета народных комиссаров от 24.09.29 «О рабочем времени и времени отдыха в предприятиях и учреждениях, переходящих на непрерывную производственную неделю».

В пункте 11 постановления сказано, что работник со сменой в 12 часов должен отдыхать до следующей смены не меньше 24 часов. Однако Минтруд предлагает упразднить постановление. При этом никакого аналогичного документа пока не разработал.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.