Компания получила заем у физлица под проценты. Тогда она признается налоговым агентом по НДФЛ. ФНС разъяснила, как отразить такой доход в 6-НДФЛ.
Вообще раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода.
Дата, когда человек получил доход в виде процентов по займу, – день выплаты этих процентов. Поэтому если проценты начислили в марте 2016 года, но выплатили в сентябре, их надо показать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Если проценты начислили в сентябре, а выплатили в октябре, то сумма начисленного дохода (строка 020) и сумма исчисленного налога (строка 040) включаются в раздел 1 расчета за 9 месяцев 2016 года. А в разделе 2 операцию вы отразите в расчете 6-НДФЛ за год. Об этом – в письме ФНС России от 8 июня 2016 г. № БС-4-11/10202.
Еще по теме:
- 6-НДФЛ в примерах, схемах, таблицах
- 6-НДФЛ за 9 месяцев: конкретные примеры заполнения
- Налоговики подсказали, как заполнить отчет за 9 месяцев
- Форму 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом
- Письмо в налоговую о нулевом 6-НДФЛ
- 6-НДФЛ за 3 квартал пример заполнения
- Инструкция по самым проблемным доходам в 6‑НДФЛ за 9 месяцев
- Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ и ошибки в отчете
- Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ
- Когда сдавать 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года
Быстрее нажимайте на кнопку «Распечатать счет»
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
