Организации розничной торговли отражают в книге продаж документы (чеки) для компенсации НДС при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства. По мере возникновения права на вычеты после вывоза проданных товаров покупателями документы регистрируют в книге покупок (письмо ФНС от 26.03.2018 № СД-4-3/5552).
Физическое лицо - гражданин иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, имеет право на компенсацию НДС при покупке товаров у розничных продавцов из специального списка.
Розничные продавцы должны выдавать таким покупателям специальный документ (чек) для компенсации налога.
Документ регистрируют в книге продаж с учетом следующих особенностей:
- в графе 1 указывают порядковый номер записи сведений о документе (чеке);
- в графе 2 - код операции 35;
- в графе 3 - порядковый номер и дату документа (чека);
- в графе 11 - порядковый номер и дату кассового чека;
- в графе 13б - стоимость реализованных товаров с учетом налога. Сумму берут по документу (чеку) для компенсации;
- в графах 17 и 18 - сумму налога по документу (чеку);
- графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняют.
Показания контрольных лент ККТ продавцы регистрируют в книге продаж без учета сумм из документов (чеков) для компенсации НДС.
НДС, который розничные продавцы рассчитали по проданным иностранцам товарам, можно заявить к вычету. Условие – товары вывезли за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза через пункты пропуска через Государственную границу России (ст. 171, 172 НК).
По мере возникновения права на вычет продавцы регистрируют документ (чек) в книге покупок. При заполнении книги учитывают следующие особенности:
- в графе 1 указывают порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации НДС;
- в графе 2 - код операции 36;
- в графе 3 - порядковый номер и дату документа (чека);
- в графе 11 - порядковый номер и дату кассового чека;
- в графа 13 сведения не заполняют;
- в графе 15 показывают стоимость реализованных товаров с учетом налога. Данные берут на основании документа (чека) для компенсации;
- в графе 16 отражают сумму налога, которую исчислили по товарам, фактический вывоз которых подтверждают таможенные органы РФ.
- Как заполнить и сдать отчетность за полугодие
-
Новые контрольные точки для полугодовой
отчетности -
Как убедить инспекцию принять отчетность
по НДС -
Как заполнить раздел 3 в расчете по взносам
за полугодие -
Почему опасно врать в 4-ФСС про спецоценку ради скидки
к тарифу
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Темы:
