Организации розничной торговли отражают в книге продаж документы (чеки) для компенсации НДС при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства. По мере возникновения права на вычеты после вывоза проданных товаров покупателями документы регистрируют в книге покупок (письмо ФНС от 26.03.2018 № СД-4-3/5552).

Физическое лицо - гражданин иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, имеет право на компенсацию НДС при покупке товаров у розничных продавцов из специального списка.

Розничные продавцы должны выдавать таким покупателям специальный документ (чек) для компенсации налога.

Документ регистрируют в книге продаж с учетом следующих особенностей:

• в графе 1 указывают порядковый номер записи сведений о документе (чеке);
• в графе 2 - код операции 35;
• в графе 3 - порядковый номер и дату документа (чека);
• в графе 11 - порядковый номер и дату кассового чека;
• в графе 13б - стоимость реализованных товаров с учетом налога. Сумму берут по документу (чеку) для компенсации;
• в графах 17 и 18 - сумму налога по документу (чеку);
• графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняют.

Показания контрольных лент ККТ продавцы регистрируют в книге продаж без учета сумм из документов (чеков) для компенсации НДС.

НДС, который розничные продавцы рассчитали по проданным иностранцам товарам, можно заявить к вычету. Условие – товары вывезли за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза через пункты пропуска через Государственную границу России (ст. 171, 172 НК).

Оцените вероятность выездной проверки               Укажите ИНН организации и активируйте бесплатный доступ к сервису.

Найти

По мере возникновения права на вычет продавцы регистрируют документ (чек) в книге покупок. При заполнении книги учитывают следующие особенности:

• в графе 1 указывают порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации НДС;
• в графе 2 - код операции 36;
• в графе 3 - порядковый номер и дату документа (чека);
• в графе 11 - порядковый номер и дату кассового чека;
• в графа 13 сведения не заполняют;
• в графе 15 показывают стоимость реализованных товаров с учетом налога. Данные берут на основании документа (чека) для компенсации;
• в графе 16 отражают сумму налога, которую исчислили по товарам, фактический вывоз которых подтверждают таможенные органы РФ.  

• Как заполнить и сдать отчетность
• Новые контрольные точки для отчетности
• Как убедить инспекцию принять отчетность по НДС
• Как заполнить раздел 3 в расчете по взносам
• Почему опасно врать в 4-ФСС про спецоценку ради скидки к тарифу

• Как показать в 6-НДФЛ досрочную и переходящую зарплату

• Новости по теме:
• Появилась новая книга продаж
• Тест дня
• Утвердили новую форму книги продаж
• Правительство обновило книгу продаж
• Счета-фактуры оформляйте по новым правилам