Актуально на 1 квартал 2019 года

Отчет о движении денежных средств. Раздел «Денежные потоки от финансовых операций»

 2.1.58 Как составить раздел. По строке 4311 «Получение кредитов и займов» нужно указать сумму кредитов и займов, полученных от банков и других организаций.

По строкам 4312 «Денежных вкладов собственников (участников)» и 4313 «От выпуска акций, увеличения долей участия» надо отразить вклады собственников компании, внесенные в отчетном году.

По строке 4321 «Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников» в круглых скобках нужно отразить сумму займов и кредитов, которые были погашены организацией в отчетном году.

По строке 4322 «На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)» надо указать сумму дивидендов, которая была выплачена учредителям.

Пример 

В 2018 году АО «Мир» погасило ранее полученный денежный заем в сумме 500 000 руб.

В разделе «Денежные потоки от финансовых операций» отчета о движении денежных средств бухгалтер указал:

– по строке 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» – 500 000 руб.;

– по строке 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» – 500 000 руб.

Состав остатков денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода, отражаемых по строкам 4450 и 4500, необходимо раскрыть в пояснениях к бухгалтерской отчетности (п. 22 ПБУ 23/2011).

Показатель по строке 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» должен получиться, если к сальдо на начало года прибавить обороты за год и результат скорректировать на эффект от изменения курса иностранной валюты (строка 4400 + строка 4450 + строка 4490).

По строке 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю» надо показать разницу, которая возникла при пересчете денежных потоков и остатков денежных средств в иностранной валюте по курсам на разные даты (п. 19 ПБУ 23/2011). Если отрицательные разницы превышают положительные, то полученную разницу нужно показать в круглых скобках.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.